Bạn phuongmai ơi, mình thấy câu hỏi của bạn đang thiếu vài mốc để chốt đúng tỷ lệ TNDN nhà thầu, nên mình chưa dám khẳng định “gộp 1%” hay “tách 2%” nhé.
Với HĐ DDP có dòng hàng + dòng DHL freight trên cùng hóa đơn, thường cần làm rõ thêm:
1. Nhà cung cấp nước ngoài bán hàng gì (hàng hóa hữu hình nhập khẩu) hay cung cấp dịch vụ gì?
2. Bên Việt Nam có khấu trừ/nộp thay thuế nhà thầu không, và phí vận chuyển đó là thu hộ/chi hộ hay là doanh thu của chính NTNN?
3. Dòng “DHL freight charge” là phí của hãng vận chuyển độc lập hay NTNN tự cộng vào giá DDP?
Về nguyên tắc chung: thuế nhà thầu TNDN theo tỷ lệ % gắn với từng loại thu nhập (hàng hóa / dịch vụ / vận tải… khác nhau). Nếu không tách được bản chất từng khoản trên chứng từ thì dễ kê sai. Bạn bổ sung giúp 3 ý trên (hoặc ảnh HĐ/diễn giải Incoterm + đối tượng thu) để mình/ mọi người khoanh đúng hơn; hiện tại mình chỉ khuyên hỏi thêm CQT quản lý trước khi kê nếu chứng từ chưa tách rõ.
Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.
