Cần hỏi Thuế suất cho Phần mềm BarTender

[Phạm oanh]

Chào mọi người, cho mình hỏi về vấn đề này ạ.
Bên mình mua Phần mềm BarTender (BTP-2-SUB-1YR BarTender Professional - Application + 2 Printers Annual Subscription ) của nhà cung cấp, về thương mại lại cho khách hàng bên mình. Vậy trường hợp này thuế suất gtgt được áp dụng như thế nào vậy ạ?
Cảm ơn mọi người đã đọc.

 

[KhoiSuKinhDN]

Bạn ơi, trường hợp mua rồi thương mại lại phần mềm (BarTender subscription) thì thuế GTGT phụ thuộc sản phẩm/dịch vụ đó có được xác định là "sản phẩm phần mềm / dịch vụ phần mềm" theo pháp luật về công nghệ thông tin, công nghiệp công nghệ số và pháp luật liên quan hay không.
Căn cứ Luật GTGT 48/2024/QH15 Điều 5 khoản 21 và NĐ 181/2025/NĐ-CP Điều 4 khoản 13: chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền SHTT, sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm (đúng quy định chuyên ngành) thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Nếu không đáp ứng quy định đó thì áp dụng thuế suất 10% theo Điều 9 khoản 3 Luật GTGT.
Hướng dẫn của cơ quan thuế gần đây cũng theo hướng: đủ điều kiện phần mềm → không chịu GTGT; không đủ → 10%; còn vướng phân loại thì hỏi cơ quan chuyên ngành (Bộ Khoa học và Công nghệ).
Thực tế bên bạn nên đối chiếu: nhà cung cấp xuất hóa đơn thế nào, hợp đồng/license là quyền sử dụng phần mềm hay dịch vụ khác kèm theo, và khi bán lại mô tả trên hóa đơn có khớp bản chất phần mềm không. Nếu chưa chắc gói BarTender của bạn thuộc "sản phẩm/dịch vụ phần mềm" theo quy định chuyên ngành, mình khuyên hỏi thêm CQT quản lý hoặc Bộ KH&CN trước khi chốt thuế suất đầu ra.
Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

 

[Phạm oanh]

Bạn ơi, trường hợp mua rồi thương mại lại phần mềm (BarTender subscription) thì thuế GTGT phụ thuộc sản phẩm/dịch vụ đó có được xác định là "sản phẩm phần mềm / dịch vụ phần mềm" theo pháp luật về công nghệ thông tin, công nghiệp công nghệ số và pháp luật liên quan hay không.
Căn cứ Luật GTGT 48/2024/QH15 Điều 5 khoản 21 và NĐ 181/2025/NĐ-CP Điều 4 khoản 13: chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền SHTT, sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm (đúng quy định chuyên ngành) thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Nếu không đáp ứng quy định đó thì áp dụng thuế suất 10% theo Điều 9 khoản 3 Luật GTGT.
Hướng dẫn của cơ quan thuế gần đây cũng theo hướng: đủ điều kiện phần mềm → không chịu GTGT; không đủ → 10%; còn vướng phân loại thì hỏi cơ quan chuyên ngành (Bộ Khoa học và Công nghệ).
Thực tế bên bạn nên đối chiếu: nhà cung cấp xuất hóa đơn thế nào, hợp đồng/license là quyền sử dụng phần mềm hay dịch vụ khác kèm theo, và khi bán lại mô tả trên hóa đơn có khớp bản chất phần mềm không. Nếu chưa chắc gói BarTender của bạn thuộc "sản phẩm/dịch vụ phần mềm" theo quy định chuyên ngành, mình khuyên hỏi thêm CQT quản lý hoặc Bộ KH&CN trước khi chốt thuế suất đầu ra.
Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

 

[Phạm oanh]

Tính chất là mua bán thương mại, vậy thì dựa vào hóa đơn đầu vào để áp dụng cho thuế suất đầu ra có hợp lý ko ạ?

 

[KhoiSuKinhDN]

Bạn Phạm oanh ơi, mình trả lời ngắn theo hướng pháp lý hiện hành nhé.

Thuế suất / đối tượng chịu thuế GTGT của bên bán (đầu ra) được xác định theo đúng tính chất hàng hóa, dịch vụ bên bạn cung cấp cho khách, căn cứ Luật GTGT và văn bản hướng dẫn (với phần mềm thì còn phải khớp quy định chuyên ngành về sản phẩm/dịch vụ phần mềm như mình nêu ở bài trước: Luật GTGT Điều 5 khoản 21, NĐ 181/2025 Điều 4 khoản 13). Nó không “bám” theo thuế suất ghi trên hóa đơn đầu vào.

Hóa đơn đầu vào chủ yếu để:
- xác định giá vốn / chi phí;
- và nếu có thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện thì khấu trừ theo quy định.

Trường hợp nhà cung cấp xuất hóa đơn không chịu thuế GTGT (hoặc không có dòng thuế GTGT) thì bên bạn cũng không có thuế đầu vào để khấu trừ; còn đầu ra vẫn phải tự đối chiếu điều kiện phần mềm để quyết định không chịu thuế hay 10%, không lấy HĐ đầu vào làm căn cứ duy nhất.

Nếu hợp đồng/license của BarTender bên bạn thương mại lại còn chưa rõ là “sản phẩm phần mềm / dịch vụ phần mềm” theo chuyên ngành, mình vẫn khuyên hỏi thêm cơ quan thuế quản lý hoặc cơ quan chuyên ngành trước khi chốt cách xuất cho khách hàng nhé.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.