Cần hỏi Báo cáo tài chính tổng hợp giữa công ty chính và chi nhánh độc lập cuối năm

[vthilen]

Các bác cho em hỏi để các cặp tài khoản nội bộ (136 và 336) sẽ được thực hiện bút toán loại trừ như thế nào để tránh phản ánh trùng lặp tài sản và nguồn vốn của tổng doanh nghiệp (làm bút toán như nào các bước hạch toán như nào chỉ em cách làm với em lo quá sắp hết năm rồi mà chưa biết làm báo cáo tổng hợp chi nhánh và công ty chính)

 

[HoangDung]

Các bác cho em hỏi để các cặp tài khoản nội bộ (136 và 336) sẽ được thực hiện bút toán loại trừ như thế nào để tránh phản ánh trùng lặp tài sản và nguồn vốn của tổng doanh nghiệp (làm bút toán như nào các bước hạch toán như nào chỉ em cách làm với em lo quá sắp hết năm rồi mà chưa biết làm báo cáo tổng hợp chi nhánh và công ty chính)

hình như bạn có hỏi rồi mà nhỉ? chi nhánh độc lập thì làm báo cáo y chang như 1 cty, ko có gộp lại

 

[vthilen]

hình như bạn có hỏi rồi mà nhỉ? chi nhánh độc lập thì làm báo cáo y chang như 1 cty, ko có gộp lại

mình có hỏi rồi nhưng mỗi ng 1 ý kiến đọc chưa hiểu lắm ạ!
Biết là chi nhánh nộp BCTC như 1 công ty, còn ở cty chính vẫn phải gộp BCTC tổng hợp đúng k ạ! em đang k hiểu nếu cty chĩnh chỉ cấp vốn cho chi nhánh k có hoạt động mua bán nội bộ nào khác thì khi cấp vồn hạch toán Nợ 1361/có 111-112 thế cuối năm gộp BCTC ở cty chính thì TK 1361 này có cần làm bút toán bù trừ gì không và bút toán đó như nào ạ (có phải Nợ 336(411)/Có 1361 không ạ) mình loay hay k biết làm thế nào.

 

[KhoiSuKinhDN]

Bạn ơi, mình nói phần vốn cấp cho chi nhánh theo TT99/2025 (nếu bên bạn đang áp dụng TT99) nhé.

Bút toán Nợ 336 (hoặc 411) / Có 1361 thì bạn không cần ghi vào sổ của trụ sở hay của chi nhánh đâu. Phần loại trừ này chỉ làm trên bảng tính lúc gộp số để lập BCTC tổng hợp, sổ sách hai bên vẫn giữ nguyên.

Cách làm thực tế:
- Trụ sở: số dư Nợ 1361 lên chỉ tiêu "Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc" (mã 213).
- Chi nhánh: vốn nhận được ghi ở 3361 thì lên mã 335 "Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh", còn nếu ghi ở 411 thì nằm ở mã 411.
- Khi cộng hai báo cáo lại, bạn bù trừ mã 213 của trụ sở với mã 335 (hoặc phần 411 nhận từ cấp trên) của chi nhánh. Hai số này phải khớp nhau, lệch là phải tìm nguyên nhân trước.

Ngoài vốn ra thì các khoản phải thu, phải trả nội bộ khác (1368/3368) cũng cuối kỳ đối chiếu, lập biên bản rồi bù trừ y như vậy. Giao dịch mua bán nội bộ cũng phải loại ra để khỏi bị cộng trùng. Cái này nằm ở phần hướng dẫn TK 136, 336 và cách lập Báo cáo tình hình tài chính trong TT99.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.