Cần hỏi Hóa đơn và biên bản nghiệm thu

[hongha28]

Em chào anh chị ạ. Hồi tháng 4 bên em có thuê 1 đơn vị làm báo cáo kiểm toán năm 2025 (công ty em ko phải trường hợp bắt buộc làm báo cáo kiểm toán nhưng cấp trên yêu cầu ạ). Bên em tạm ứng 50% giá trị vào tháng 4. Đến tháng 8, bên kiểm toán đã hoàn thiện xog báo cáo, gửi thư đề nghị thanh toán 50% giá trị còn lại, biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng, tuy nhiên đến tháng 11 này họ mới xuất hóa đơn cho bên công ty em.
1. Vậy ngày tháng biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng em để ở tháng 8 hay tháng 11 ạ?
2. Bên em thanh toán 50% giá trị vào thời điểm tháng 11 này có bị tính là chậm thanh toán so với tờ đề nghị thanh toán bên họ đã gửi từ tháng 8 không ạ?
3. Chi phí kiểm toán này có được tính vào chi phí đc trừ năm 2026 không ạ?
Em là người mới, mong các anh chị đi trước giúp em ạ

 

[KhoiSuKinhDN]

Bạn ơi, mình góp ý từng ý nhé:

1. Biên bản nghiệm thu và thanh lý thì ghi đúng ngày hai bên thực tế ký, tức là tháng 8 lúc bên kiểm toán bàn giao báo cáo. Không nên sửa ngày cho khớp với hóa đơn. Theo khoản 2 Điều 9 NĐ123 (sửa đổi bởi NĐ70/2025), hóa đơn dịch vụ lập tại thời điểm hoàn thành dịch vụ, nên tháng 11 họ mới xuất là bên bán xuất chậm, lỗi đó thuộc về họ. Còn khoản tạm ứng 50% hồi tháng 4 thì kiểm toán thuộc nhóm dịch vụ không phải xuất hóa đơn khi nhận tạm ứng, nên lúc đó chưa có hóa đơn là bình thường.

2. Có bị coi là chậm thanh toán hay không phụ thuộc vào điều khoản thanh toán trong hợp đồng, ví dụ trả trong X ngày kể từ ngày nghiệm thu hay kể từ ngày nhận hóa đơn hợp lệ. Nếu hợp đồng ghi trả sau khi nhận hóa đơn thì tháng 11 thanh toán là bình thường. Bạn mở hợp đồng ra xem kỹ điều khoản này nhé.

3. Dịch vụ hoàn thành tháng 8/2026 và hóa đơn cũng thuộc năm 2026, nên chi phí này ghi nhận vào năm 2026. Để được tính là chi phí được trừ thì cần có hóa đơn, hợp đồng, biên bản nghiệm thu, và vì khoản này từ 5 triệu đồng trở lên nên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (Điều 9 NĐ320/2025). Khoản tạm ứng tháng 4 thì ghi Nợ 331, đến khi nghiệm thu mới ghi nhận vào chi phí.

 

[hongha28]

Bạn ơi, mình góp ý từng ý nhé:

1. Biên bản nghiệm thu và thanh lý thì ghi đúng ngày hai bên thực tế ký, tức là tháng 8 lúc bên kiểm toán bàn giao báo cáo. Không nên sửa ngày cho khớp với hóa đơn. Theo khoản 2 Điều 9 NĐ123 (sửa đổi bởi NĐ70/2025), hóa đơn dịch vụ lập tại thời điểm hoàn thành dịch vụ, nên tháng 11 họ mới xuất là bên bán xuất chậm, lỗi đó thuộc về họ. Còn khoản tạm ứng 50% hồi tháng 4 thì kiểm toán thuộc nhóm dịch vụ không phải xuất hóa đơn khi nhận tạm ứng, nên lúc đó chưa có hóa đơn là bình thường.

2. Có bị coi là chậm thanh toán hay không phụ thuộc vào điều khoản thanh toán trong hợp đồng, ví dụ trả trong X ngày kể từ ngày nghiệm thu hay kể từ ngày nhận hóa đơn hợp lệ. Nếu hợp đồng ghi trả sau khi nhận hóa đơn thì tháng 11 thanh toán là bình thường. Bạn mở hợp đồng ra xem kỹ điều khoản này nhé.

3. Dịch vụ hoàn thành tháng 8/2026 và hóa đơn cũng thuộc năm 2026, nên chi phí này ghi nhận vào năm 2026. Để được tính là chi phí được trừ thì cần có hóa đơn, hợp đồng, biên bản nghiệm thu, và vì khoản này từ 5 triệu đồng trở lên nên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (Điều 9 NĐ320/2025). Khoản tạm ứng tháng 4 thì ghi Nợ 331, đến khi nghiệm thu mới ghi nhận vào chi phí.

Em cảm ơn anh/chị nhiều ạ. Trước em có đăng bài hỏi cũng được anh/chị giải thích rất chi tiết và dễ hiểu, em cảm ơn và biết ơn nhiều lắm

 

[Anh Tran]

Em chào anh chị ạ. Hồi tháng 4 bên em có thuê 1 đơn vị làm báo cáo kiểm toán năm 2025 (công ty em ko phải trường hợp bắt buộc làm báo cáo kiểm toán nhưng cấp trên yêu cầu ạ). Bên em tạm ứng 50% giá trị vào tháng 4. Đến tháng 8, bên kiểm toán đã hoàn thiện xog báo cáo, gửi thư đề nghị thanh toán 50% giá trị còn lại, biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng, tuy nhiên đến tháng 11 này họ mới xuất hóa đơn cho bên công ty em.
1. Vậy ngày tháng biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng em để ở tháng 8 hay tháng 11 ạ?
2. Bên em thanh toán 50% giá trị vào thời điểm tháng 11 này có bị tính là chậm thanh toán so với tờ đề nghị thanh toán bên họ đã gửi từ tháng 8 không ạ?
3. Chi phí kiểm toán này có được tính vào chi phí đc trừ năm 2026 không ạ?
Em là người mới, mong các anh chị đi trước giúp em ạ

1. Công tác nghiệm thu diễn ra vào tháng 8 thì thời điểm trên BBNT sẽ là tháng 8. Tháng 11 họ mới xuất hóa đơn là hành vi lập hóa đơn ko đúng thời điểm, lỗi chủ quan của họ;
2. Em check hợp đồng xem danh mục hồ sơ TT có bao gồm hóa đơn GTGT ko? Nếu có thì hồ sơ TT tháng 8 của họ chưa đầy đủ và bên em có quyền từ chối TT;
3. Đây là chi phí hợp lý nếu em tập hợp đủ hồ sơ chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế và phục vụ hoạt động SXKD của doanh nghiệp:
- Hợp đồng;
- BBNT;
- BB thanh lý (ko bắt buộc, thường các hợp đồng sẽ ràng buộc điều khoản tự động thanh lý sau khi hoàn thành công việc);
- Chứng từ TT ko sử dụng TM nếu tổng giá trị >= 5.000.000đ.