Kê khai điều chỉnh VAT khi sai sót

[Duongthu]

Cả nhà ơi giúp em TH này với ạ. Bên em có có 2 TH sai:
TH1: Kê khai sai thuế đầu ra Quý 1/2026
TH2: Điền nhầm số tiền vào chỉ tiêu 37 của tờ khai Quý 2(lẽ ra là không điền gì)
Tất cả lỗi đều làm giảm số thuế VAT được khấu trừ chuyển kỳ sau => Kế toán cũ Nhập tổng số tiền của 2 TH sai nêu trên vào chỉ tiêu 38 của tờ khai VAT Quý 3/2026.
Vậy giờ em nên truyền bổ sung lại tờ khai Quý 1/2026 do lỗi kê khai sai thuế đầu ra hay không? vì sai do đầu ra thì phải quay về kỳ gốc để điều chỉnh nhưng bạn ấy nhầm lẫn nên chỉ nhập vào chỉ tiêu 38 của quý 3 thôi mà chưa truyền tờ khai bổ sung của quý 1.

 

[Kế Toán SG]

Cả nhà ơi giúp em TH này với ạ. Bên em có có 2 TH sai:
TH1: Kê khai sai thuế đầu ra Quý 1/2026
TH2: Điền nhầm số tiền vào chỉ tiêu 37 của tờ khai Quý 2(lẽ ra là không điền gì)
Tất cả lỗi đều làm giảm số thuế VAT được khấu trừ chuyển kỳ sau => Kế toán cũ Nhập tổng số tiền của 2 TH sai nêu trên vào chỉ tiêu 38 của tờ khai VAT Quý 3/2026.
Vậy giờ em nên truyền bổ sung lại tờ khai Quý 1/2026 do lỗi kê khai sai thuế đầu ra hay không? vì sai do đầu ra thì phải quay về kỳ gốc để điều chỉnh nhưng bạn ấy nhầm lẫn nên chỉ nhập vào chỉ tiêu 38 của quý 3 thôi mà chưa truyền tờ khai bổ sung của quý 1.

khai sai thì khbs lại thôi bạn

 

[KhoiSuKinhDN]

Bạn ơi, mình nghĩ đúng là nên khai bổ sung (KHBS) lại theo từng kỳ có sai sót, không để nguyên chỉ tiêu 38 quý 3 như kế toán cũ đã làm nhé.

Cụ thể:
1. TH1 sai thuế đầu ra Quý 1/2026: sai đầu ra thì phải lập tờ khai bổ sung cho chính Quý 1 (khoản 4 Điều 7 NĐ126/2020 và Điều 47 Luật Quản lý thuế). Chỉ có sai sót đầu vào (làm giảm thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng/giảm số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau) mới được khai thẳng vào chỉ tiêu 37/38 của kỳ phát hiện mà không cần KHBS.
2. TH2 điền nhầm chỉ tiêu 37 Quý 2: cũng khai bổ sung Quý 2 để bỏ số đó ra.
3. Vì các lỗi này chỉ làm thay đổi số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau, nên kết quả chênh lệch trên tờ khai bổ sung (chỉ tiêu II) sẽ được đưa vào chỉ tiêu 38 (nếu tăng) hoặc 37 (nếu giảm) của tờ khai kỳ hiện tại, tức kỳ bạn nộp bản bổ sung.
4. Quan trọng: số tiền kế toán cũ đã tự ghi vào chỉ tiêu 38 Quý 3 thì bạn cũng phải khai bổ sung Quý 3 để bỏ ra, nếu không sẽ bị điều chỉnh hai lần.

Trên HTKK, khi lập tờ khai bổ sung thì chỉ tiêu 37/38 không điền trên chính tờ khai bổ sung đâu nhé, chỉ điền ở tờ khai kỳ hiện tại. Bạn nhớ kèm bản giải trình nêu rõ lý do sai. Nếu muốn chắc thì gọi hỏi cán bộ quản lý thuế trước khi nộp, vì có điều chỉnh qua nhiều kỳ.
Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.