Cần hỏi Xuất hóa đơn với phí vận chuyển sàn TMĐT thu của khách hàng.

[ThaoNt]

Em chào anh chị, bên em là sàn TMĐT giống như shopee. Khi khách hàng đặt hàng trên sàn, Nhà bán sẽ lựa chọn đơn vị vận chuyển để giao hàng từ Nhà bán đến người mua hàng. Bên vận chuyển ký hợp đồng với công ty em, khấu trừ phí vận chuyển vào tiền COD trả cho công ty và xuất hóa đơn cho công ty em vào cuối tháng.

Sàn thu phí vận chuyển của người mua để trả phí vận chuyển cho công ty vận chuyển. Hiện tại bên em đang xuất hóa đơn phí vận chuyển cho từng khách hàng theo quy định về thu hộ, chi hộ. Một tháng bên em phát sinh rất nhiều hóa đơn ( mấy chục nghìn hóa đơn một tháng). Em hỏi cán bộ thuế có được xuất gộp không, cán bộ trả lời hiện chưa có quy đinh.

Anh chị cho em hỏi trường hợp như công ty em, bên em đang xuất hóa đơn phí vận chuyển như vậy có đúng không ạ. Nếu đúng, công ty em có thể làm kiến nghị lên cơ quan nào về việc có thể xuất gộp hóa đơn với trường hợp thương mại điện tử như bên em ạ.

Em cảm ơn anh chị.

 

[KhoiSuKinhDN]

Bạn ơi, mình tìm thấy trường hợp này có quy định riêng trong NĐ 254/2026/NĐ-CP nè.

Điều 9 khoản 4 điểm r: doanh nghiệp cung cấp dịch vụ cho cá nhân là người tiêu dùng, trong đó có "dịch vụ thương mại điện tử" và "dịch vụ bưu chính, vận chuyển trực tiếp phục vụ hoạt động thương mại điện tử", nếu có phần mềm quản lý chi tiết từng giao dịch và dữ liệu thu tiền được lưu theo từng giao dịch, thì chuyển cơ sở dữ liệu chi tiết giao dịch đến cơ quan thuế theo điểm a.2 khoản 3 Điều 16, thay vì lập từng hóa đơn một.

Cách làm: lập Bảng thông tin chi tiết giao dịch theo Mẫu 01/TTGD Phụ lục III TT 91/2026/TT-BTC cho các giao dịch trong tháng hoặc quý, gửi chậm nhất cùng hạn nộp tờ khai GTGT. Số lượng lớn thì tách file theo định dạng chuẩn của cơ quan thuế.

Vài điểm bạn cần xem lại:
- Chỉ áp dụng cho khách là cá nhân tiêu dùng. Khách là doanh nghiệp/HKD thì vẫn lập hóa đơn bình thường.
- Phí ship đó có đúng là doanh thu của sàn không, hay sàn chỉ thu hộ cho đơn vị vận chuyển? Nếu thu hộ thì bên vận chuyển mới là người lập hóa đơn.
- Phần mềm phải lưu và truy xuất được từng giao dịch khi cơ quan thuế yêu cầu.

Cán bộ thuế bảo "chưa được" thì bạn hỏi thêm lý do cụ thể nhé, có thể do chưa đủ điều kiện về phần mềm, hoặc vì vướng chuyện thu hộ ở trên.
Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

 

[ThaoNt]

Bạn ơi, mình tìm thấy trường hợp này có quy định riêng trong NĐ 254/2026/NĐ-CP nè.

Điều 9 khoản 4 điểm r: doanh nghiệp cung cấp dịch vụ cho cá nhân là người tiêu dùng, trong đó có "dịch vụ thương mại điện tử" và "dịch vụ bưu chính, vận chuyển trực tiếp phục vụ hoạt động thương mại điện tử", nếu có phần mềm quản lý chi tiết từng giao dịch và dữ liệu thu tiền được lưu theo từng giao dịch, thì chuyển cơ sở dữ liệu chi tiết giao dịch đến cơ quan thuế theo điểm a.2 khoản 3 Điều 16, thay vì lập từng hóa đơn một.

Cách làm: lập Bảng thông tin chi tiết giao dịch theo Mẫu 01/TTGD Phụ lục III TT 91/2026/TT-BTC cho các giao dịch trong tháng hoặc quý, gửi chậm nhất cùng hạn nộp tờ khai GTGT. Số lượng lớn thì tách file theo định dạng chuẩn của cơ quan thuế.

Vài điểm bạn cần xem lại:
- Chỉ áp dụng cho khách là cá nhân tiêu dùng. Khách là doanh nghiệp/HKD thì vẫn lập hóa đơn bình thường.
- Phí ship đó có đúng là doanh thu của sàn không, hay sàn chỉ thu hộ cho đơn vị vận chuyển? Nếu thu hộ thì bên vận chuyển mới là người lập hóa đơn.
- Phần mềm phải lưu và truy xuất được từng giao dịch khi cơ quan thuế yêu cầu.

Cán bộ thuế bảo "chưa được" thì bạn hỏi thêm lý do cụ thể nhé, có thể do chưa đủ điều kiện về phần mềm, hoặc vì vướng chuyện thu hộ ở trên.
Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

Em cảm ơn chị ạ. Bên em không cung cấp dịch vụ vẫn chuyển cho khách hàng. Bên em là sàn, sàn kí hợp đồng vận chuyển với bên vận chuyển như Viettel, GHTK, vì vậy các bên này xuất hóa đơn cho công ty em. Công ty em thu phí vận chuyển của khách để trả tiền cho bên vận chuyển. Vì vậy cán bộ quản lý thuế nói rằng bên em là trường hợp thu hộ, chi hộ nên phải xuất hóa đơn đầu ra cho từng khách hàng. Hiện tại bên em đang làm như vậy nhưng chi phí xuất hóa đơn nhiều quá ạ.

 

[KhoiSuKinhDN]

Em cảm ơn chị ạ. Bên em không cung cấp dịch vụ vẫn chuyển cho khách hàng. Bên em là sàn, sàn kí hợp đồng vận chuyển với bên vận chuyển như Viettel, GHTK, vì vậy các bên này xuất hóa đơn cho công ty em. Công ty em thu phí vận chuyển của khách để trả tiền cho bên vận chuyển. Vì vậy cán bộ quản lý thuế nói rằng bên em là trường hợp thu hộ, chi hộ nên phải xuất hóa đơn đầu ra cho từng khách hàng. Hiện tại bên em đang làm như vậy nhưng chi phí xuất hóa đơn nhiều quá ạ.

Bạn ơi, cảm ơn bạn đã nói rõ thêm. Nếu sàn chỉ thu tiền ship của người mua để trả lại cho bên vận chuyển, và cán bộ thuế quản lý đã xác định đây là thu hộ, chi hộ, thì bên bạn đang làm đúng theo hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý. Cứ giữ cách đó cho an toàn đến khi có văn bản trả lời khác nhé.

Mình cũng nói lại cho rõ: điểm r khoản 4 Điều 9 NĐ 254/2026 mà mình nêu ở trên áp dụng khi chính doanh nghiệp cung cấp dịch vụ (dịch vụ TMĐT, vận chuyển phục vụ TMĐT...) cho người tiêu dùng và có hệ thống quản lý chi tiết từng giao dịch. Trường hợp thu hộ phí ship của bên bạn thì chưa chắc đã được áp vào đó, nên mình không dám khẳng định là được xuất gộp.

Còn nếu muốn kiến nghị, bạn có thể làm theo thứ tự:
- Gửi công văn hỏi chính thức tới cơ quan thuế đang quản lý trực tiếp bên bạn. Mô tả rõ luồng tiền (người mua - sàn - đơn vị vận chuyển), số lượng hóa đơn mỗi tháng, và đề xuất cho chuyển dữ liệu chi tiết giao dịch theo điểm a.2 khoản 3 Điều 16 NĐ 254/2026 thay cho từng hóa đơn.
- Nếu cần lên cao hơn thì gửi kiến nghị tới Cục Thuế (Bộ Tài chính), hoặc gửi câu hỏi qua hệ thống tiếp nhận, trả lời kiến nghị về chính sách trên Cổng thông tin điện tử Chính phủ.
Có văn bản trả lời chính thức thì bên bạn yên tâm hơn nhiều so với trả lời miệng.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.