Cần hỏi Doanh nghiệp kê khai thuế thay chủ nhà

[Luonglt]

Dạ, mình có tình huống này phải giờ xử lý sao cho hợp lý anh chị ạ:
Công ty mình có thuê nhà làm trụ sở từ 2024. Mấy năm trước đã kê khai thay chủ nhà theo năm. Ngày 01/02/2026 mình đã nộp tờ khai và tiền thuế theo năm 2026 thay chủ nhà và đã được chấp nhận trước khi Nghị định 68/2026/NĐ-CP ban hành ngày 05/03/2026. Nhưng theo quy định hiện hành nếu DN khai thay chủ nhà thì không được khai theo năm mà phải khai theo từng lần phát sinh, nhưng bên mình lại kê khai trước khi Luật mới ban hành theo quy định cũ
Dạ, anh/ chị cho mình hỏi như tình huống bên mình liệu có được cơ quan Thuế chấp nhận không ạ? Nếu không thì giờ phải xử lý sao anh/chị?

 

[Hai_Yen]

Dạ, mình có tình huống này phải giờ xử lý sao cho hợp lý anh chị ạ:
Công ty mình có thuê nhà làm trụ sở từ 2024. Mấy năm trước đã kê khai thay chủ nhà theo năm. Ngày 01/02/2026 mình đã nộp tờ khai và tiền thuế theo năm 2026 thay chủ nhà và đã được chấp nhận trước khi Nghị định 68/2026/NĐ-CP ban hành ngày 05/03/2026. Nhưng theo quy định hiện hành nếu DN khai thay chủ nhà thì không được khai theo năm mà phải khai theo từng lần phát sinh, nhưng bên mình lại kê khai trước khi Luật mới ban hành theo quy định cũ
Dạ, anh/ chị cho mình hỏi như tình huống bên mình liệu có được cơ quan Thuế chấp nhận không ạ? Nếu không thì giờ phải xử lý sao anh/chị?

Theo mình TK đã nộp năm 2026 được chấp nhận sẽ giữ nguyên ko phải khai lại. Từ năm 2027 thì mới khai thay theo từng kỳ thanh toán ạ

 

[KhoiSuKinhDN]

Bạn ơi, mình bổ sung thêm một ý ngoài phần bạn Hai_Yen đã trả lời nhé, vì trường hợp của bạn là hợp đồng ký từ 2024 nên có điều khoản chuyển tiếp riêng.

1. Về cách khai: theo NĐ 68/2026 Điều 8 khoản 3 điểm đ, khi tổ chức khai thay, nộp thay cho chủ nhà thì thời hạn nộp hồ sơ xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê. Tờ khai năm 2026 bạn nộp từ 01/02 đã được chấp nhận thì mình nghĩ không cần tự khai lại, nhưng chỗ này văn bản không nói thẳng, bạn nên gọi hỏi thuế cơ sở quản lý cho chắc trước khi điều chỉnh gì.

2. Cái quan trọng hơn là mức doanh thu: NĐ 68/2026 Điều 18 khoản 3 (đã được NĐ 141/2026 sửa "500 triệu" thành "01 tỷ", hiệu lực từ 01/01/2026) quy định hợp đồng cho thuê BĐS phát sinh trước 01/01/2026, thời hạn còn lại trên 06 tháng, nếu đã nộp thuế GTGT, TNCN thì được điều chỉnh theo mức doanh thu không chịu thuế mới.
- Nếu tiền thuê cả năm 2026 của chủ nhà từ 01 tỷ trở xuống: số thuế đã nộp thay coi như nộp thừa, xử lý bù trừ/hoàn theo Điều 12 NĐ 68.
- Nếu trên 01 tỷ: nộp thuế theo cách tính mới của NĐ 68 (được trừ mức 01 tỷ trước khi tính), phần đã nộp dư (nếu có) cũng xử lý theo Điều 12.

Bạn xem lại tổng tiền thuê năm của hợp đồng để biết mình rơi vào trường hợp nào, rồi trao đổi với chủ nhà vì tiền hoàn là của chủ nhà.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

 

[Luonglt]

Mình chân thành cảm ơn các bạn đã tư vấn. Mình cũng đồng quan điểm như góp ý của Hai_Yen, nhưng không biết các bác trên "làng" mình xử lý có xuôi không. Để mình hỏi lại cán bộ xem