Cần hỏi Nghĩa vụ thuế đối với Chi nhánh

[Nấm rơm 2810]

Em chào Anh/chị kế toán,
Em có trường hợp xin hỏi. Cty em ở Tỉnh Đồng Tháp, hoạt động may gia công quần áo, nay Cty có mở Chi nhánh phụ thuộc tại TP.HCM, chi nhánh cũng may gia công quần áo. Chi nhánh có con dấu và mã số thuế riêng. Em xin hỏi Anh/ chị hướng dẫn và chia sẻ cho em, theo luật quy định thì Chi nhánh cần hạch toán hoạt động kinh doanh, kê khai và báo cáo các loại thuế liên quan riêng cho Cơ sở thuế trực thuộc Chi nhánh, hay có thể hạch toán, kê khai và báo cáo loại thuế liên quan chung với Cty ở Tỉnh Đồng Tháp được không?
Em xin cảm ơn ạ.

 

[HoangDung]

Em chào Anh/chị kế toán,
Em có trường hợp xin hỏi. Cty em ở Tỉnh Đồng Tháp, hoạt động may gia công quần áo, nay Cty có mở Chi nhánh phụ thuộc tại TP.HCM, chi nhánh cũng may gia công quần áo. Chi nhánh có con dấu và mã số thuế riêng. Em xin hỏi Anh/ chị hướng dẫn và chia sẻ cho em, theo luật quy định thì Chi nhánh cần hạch toán hoạt động kinh doanh, kê khai và báo cáo các loại thuế liên quan riêng cho Cơ sở thuế trực thuộc Chi nhánh, hay có thể hạch toán, kê khai và báo cáo loại thuế liên quan chung với Cty ở Tỉnh Đồng Tháp được không?
Em xin cảm ơn ạ.

Khai tập trung tại cty mẹ rồi phân bổ cho chị nhánh

 

[Nấm rơm 2810]

Khai tập trung tại cty mẹ rồi phân bổ cho chị nhánh

Dạ, em cảm ơn chị.
Nhờ chị hướng dẫn cụ thể thêm cho em cách phân bổ về thuế, và nộp báo cáo như thế nào nếu là thuế GTGT ạ.

 

[KhoiSuKinhDN]

Dạ, em cảm ơn chị.

Nhờ chị hướng dẫn cụ thể thêm cho em cách phân bổ về thuế, và nộp báo cáo như thế nào nếu là thuế GTGT ạ.

Bạn ơi, theo mình hiểu thì cách khai GTGT cho chi nhánh khác tỉnh phụ thuộc vào 2 điểm: chi nhánh có hạch toán tập trung về công ty mẹ không, và chi nhánh có phải là cơ sở sản xuất (xưởng may) hay chỉ bán hàng/văn phòng.

1. Nếu hạch toán tập trung tại trụ sở (thường gặp nhất): công ty mẹ khai 1 tờ khai 01/GTGT tại cơ quan thuế quản lý trụ sở (Đồng Tháp), kèm Bảng phân bổ (Phụ lục 01-6/GTGT) nếu thuộc trường hợp phải phân bổ (khoản 2 Điều 11 NĐ 126/2020, điểm d khoản 2 Điều 13 TT 80/2021).
- Chi nhánh TP.HCM là cơ sở sản xuất (có may, gia công): số thuế phân bổ cho TP.HCM = doanh thu chưa thuế của sản phẩm sản xuất tại chi nhánh x 2% (hàng thuế suất 10%) hoặc x 1% (hàng 5%). Tổng số phân bổ không được vượt số thuế phải nộp tại trụ sở; nếu vượt thì chia theo tỷ lệ doanh thu sản xuất từng nơi. Nếu chi nhánh chuyển thành phẩm về nội bộ để bán thì doanh thu tính theo giá thành sản xuất.
- Chi nhánh chỉ bán hàng/văn phòng giao dịch, không sản xuất: theo mình biết thì không thuộc diện phân bổ GTGT theo tỷ lệ trên, công ty mẹ khai chung là được.

2. Nếu chi nhánh tự hạch toán, tự kê khai (có kế toán riêng, đăng ký nộp thuế tại chi nhánh): chi nhánh khai 01/GTGT riêng tại cơ quan thuế TP.HCM bằng MST 13 số của chi nhánh, công ty mẹ không khai phần này nữa.

Bạn nên xem lại tờ khai đăng ký thuế của chi nhánh đang chọn hình thức nào, rồi hỏi lại cán bộ thuế quản lý để chốt cho chắc nhé.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.