Không có làm cái giấy đề nghị hoàn kia em ơi, khi mình quyết toán thay cho họ thì phần tính toán ra nó báo nộp dư hay thiếu, là nội bộ tự xử với nhau. Đã ủy quyền quyết toán thì ko có xác nhận thu nhập hay cấp chứng từ thuế TNCN gì cả.
Còn phía Cty muốn hoàn số thuế đã nộp dư thì mới làm mẫu kia gửi cho thuế.
Dạ anh thức ơi anh cho em hỏi thêm vấn đề này với ạ như cuối năm công ty em còn phải nộp thêm một khoản thuế, như anh nói sau khi e tích ủy quyển thì nhân viên bên em còn dư thuế, thì phần dư thuế đó xử lý nội bộ em hạch toán theo dõi phần dư n335/c1388 và trả lại phần tiền dư cho NLĐ N1388/c1111, còn tổng số tiền cuối cùng ở C335 còn bao nhiêu thì nộp vào ngân sách nhà nước được k anh
Vì em đọc được một bài này ạ:
Cách hạch toán theo dõi thuế TNCN sau quyết toán
1/ Cách hạch toán, theo dõi số thuế TNCN sau quyết toán
Hàng tháng, quý doanh nghiệp có chi trả tiền lương, phải xác định được số thuế TNCN của người có thu nhập. Đồng thời, doanh nghiệp thực hiện kê khai khấu trừ thuế TNCN của người có thu nhập (trừ vào lương), và nộp cho cơ quan thuế số thuế khấu trừ đã kê khai, theo đúng thời gian quy định.
1.1 Hạch toán khấu trừ thuế TNCN
Khi khấu trừ thuế TNCN, căn cứ vào số thuế phải nộp,Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 334 – Phải trả người lao động
Có TK 3335 – Thuế thu nhập cá nhân.
Khi nộp tiền thuế TNCN:
Nợ TK 3335 – thuế thu nhập cá nhân.
Có TK 111,112.
1.2 Theo dõi thuế TNCN sau quyết toán
Trường hợp các nhân uỷ quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay, Doanh nghiệp có trách nhiệm thay mặt người lao động, quyết toán toàn bộ thu nhập từ tiền lương, tiền công và số thuế phải nộp trong năm.Sẽ có những trường hợp xẩy ra như sau:
Số thuế DN khấu trừ tạm nộp hàng tháng, quý nhiều hơn số thuế phải nộp khi quyết toán
Số thuế DN khấu trừ tạm nộp hàng tháng, quý ít hơn số thuế phải nộp khi quyết toán
Như vậy, sau quyết toán, căn cứ vào số thuế phải nộp trên tờ khai Mẫu 05/KK-TNCN và số dư trên Tài khoản 3335, doanh nghiệp có thể ở trong tình trạng sau:
Đối với nhà nước:
DN nộp thừa số thuế phải nộp trong năm( Dư nợ TK 3335)
Trường hợp DN khấu trừ hàng tháng, quý lớn hơn số thuế phải nộp, thì được chuyển số thuế nộp thừa vào nghĩa vụ của kỳ thuế sau
DN nộp thiếu số thuế phải nộp trong năm ( Dư có TK 3335)
Trường hợp DN khấu trừ thuế tháng tháng, quý nhỏ hơn số thuế phải nộp sau quyết toán, thì phải nộp thêm số thuế còn thiếu
Đối với người lao động (có uỷ quyền quyết toán thuế TNCN):
Người lao động có số thuế khấu trừ trong năm nhỏ hơn số thuế phải nộp sau quyết toán
Doanh nghiệp thu thêm số tiền thuế còn thiếu của người lao động
Người lao động có số thuế khấu trừ trong năm lớn hơn số thuế phải nộp sau quyết toán:
Doanh nghiệp theo dõi và chuyển số thuế nộp thừa vào nghĩa vụ thuế của kỳ sau, hoặc làm thủ tục hoàn thuế
Doanh nghiệp mở sổ theo dõi số thuế nộp thừa, hoặc còn thiếu.
Nghĩa vụ đối với Nhà nước, kế toán có thể nhận biết được ngay, khi nhìn vào số dư của Tài khoản 3335 ( Dư có là còn phải nộp, dư nợ là đã nộp thừa).
Nghĩa vụ đối với cá nhân người lao động, kế toán phải mở sổ theo dõi cho từng cá nhân, như theo dõi công nợ.
Về tổng thể, có thể DN không còn nợ thuế Nhà nước, nhưng đối với từng cá nhân thì lại có người đã khấu trừ thừa số thuế phải nộp, có người khấu trừ còn thiếu số thuế phải nộp. Vì thế kế toán phải mở sổ theo dõi từng đối tượng về số thuế đã nộp của họ. Với những người đã khấu trừ thiếu, thì doanh nghiệp lập phiếu thu, thu thêm tiền của cá nhân đó. Đối với những người đã khấu trừ thừa, thường DN sẽ mở sổ theo dõi số thuế nộp thừa, để bù trừ vào nghĩa vụ thuế của kỳ sau.
2/ Hạch toán thuế TNCN sau quyết toán
2.1 Sau quyết toán, kế toán phải mở sổ theo dõi từng cá nhân thừa hoặc thiếu số thuế phải nộp trong năm như sau:
Kế toán theo dõi chi tiết từng số thuế nộp thừa, thiếu của từng cá nhân trên sổ phụ, vẫn để số dư trên TK 3335
Kế toán theo dõi chi tiết số thuế nộp thừa, thiếu của từng cá nhân trên sổ phụ, theo dõi chi tiết trên TK 1388
Nợ TK 3335- Thuế thu nhập cá nhân.
Có TK 1388- Phải trả, phải nộp khác ( Chi tiết từng nhân viên).
2.2 Đối với những cá nhân sau quyết toán còn thiếu số thuế phải nộp, kế toán lập phiếu thu, thu thêm số thuế của cá nhân đó và hạch toán:
Nợ TK 1111
Có TK 3335, 1388
Khi nộp thuế, kế toán hạch toán:
Nợ TK 3335, 1388
Có TK 1111, 1112
DN em đang nằm truong trường hợp cuối năm phải nộp thêm thuế và có người LĐ ủy quyền nộp dư thuế ạ
