Cần hỏi xác định có phải trường hợp được miễn làm Hồ sơ xác định giá GDLK theo mục c khoản 2 điều 19 của ND 132

[An gà]

Công ty em doanh thu 55 tỷ, doanh thu liên kết 40 tỷ, nên thuộc đối tượng kê khai phụ lục I, cho em hỏi là bên em kinh doanh về lĩnh vực dịch vụ ban quản lý tòa nhà và thi công lắp đặt công trình ( bên em thuê thầu phụ) và mua ban thiết bị, thì có được áp dụng theo mục c khoản 2 điều 19 của nghị định 132 ko ạ? nếu có thì sẽ thuộc khu vực lãi suất nào trong 3 khu vực: phân phối, sản xuất, gia công ạ? Em cảm ơn ạ

 

[Thức Nguyễn Văn]

Công ty em doanh thu 55 tỷ, doanh thu liên kết 40 tỷ, nên thuộc đối tượng kê khai phụ lục I, cho em hỏi là bên em kinh doanh về lĩnh vực dịch vụ ban quản lý tòa nhà và thi công lắp đặt công trình ( bên em thuê thầu phụ) và mua ban thiết bị, thì có được áp dụng theo mục c khoản 2 điều 19 của nghị định 132 ko ạ? nếu có thì sẽ thuộc khu vực lãi suất nào trong 3 khu vực: phân phối, sản xuất, gia công ạ? Em cảm ơn ạ

Em đang nói mục miễn giảm làm phụ lục à?

 

[An gà]

mục kê khai xác định giá GDLK theo pl I nhưng được miễn lập hồ sơ xác định giá GDLK ạ. cụ thể là ở mục c khoản 2 điều 19 nghị định 132 ạ,

 

[Thức Nguyễn Văn]

mục kê khai xác định giá GDLK theo pl I nhưng được miễn lập hồ sơ xác định giá GDLK ạ. cụ thể là ở mục c khoản 2 điều 19 nghị định 132 ạ,

Nói rõ ra cụ thể bên em thế nào? rồi mục đó nói sao? nói chung quá thì làm sao mọi người thảo luận em

 

[An gà]

Công ty em doanh thu năm 2020 là 55 tỷ, giá trị GDLK liên kết là 40 tỷ, bên em thuộc hình thức liên kết c , bên em thuộc trường hợp phải kê khai vào phụ lục I, em muốn hỏi là bên em kinh doanh về lĩnh vực dịch vụ Ban quản lý tòa nhà (bên chủ đầu tư cũng chính là đơn vị liên kết với bên em, thuê bên em quản lý) , thi công công trình ( đầu vào là các hợp đồng với chủ đầu tư, đầu ra bên em thuê thầu phụ) mua bán thiết bị ( cung cấp thiết bị cho chủ đầu tư). Vậy theo khoản c mục 2 điều 19 bên em có được miễn làm hồ sơ xác định giá GDLK không ạ ? tỷ suất lợi nhuận thuần năm 2020 : 9.6 %
c) Người nộp thuế thực hiện kinh doanh với chức năng đơn giản, không phát sinh doanh thu, chi phí từ hoạt động khai thác, sử dụng tài sản vô hình, có doanh thu dưới 200 tỷ đồng, áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp (không bao gồm chênh lệch doanh thu và chi phí của hoạt động tài chính) trên doanh thu thuần, bao gồm các lĩnh vực như sau:
- Phân phối: Từ 5% trở lên;
- Sản xuất: Từ 10% trở lên;
- Gia công: Từ 15% trở lên.
Trường hợp người nộp thuế theo dõi, hạch toán riêng doanh thu, chi phí của từng lĩnh vực thì áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp trên doanh thu thuần tương ứng với từng lĩnh vực.
Trường hợp người nộp thuế theo dõi, hạch toán riêng được doanh thu nhưng không theo dõi, hạch toán riêng được chi phí phát sinh của từng lĩnh vực trong hoạt động sản xuất, kinh doanh thì thực hiện phân bổ chi phí theo tỷ lệ doanh thu của từng lĩnh vực để áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp trên doanh thu thuần tương ứng với từng lĩnh vực.
Trường hợp người nộp thuế không theo dõi, hạch toán riêng được doanh thu và chi phí của từng lĩnh vực hoạt động sản xuất, kinh doanh để xác định tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp tương ứng với từng lĩnh vực thì áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp trên doanh thu thuần của lĩnh vực có tỷ suất cao nhất.
Trường hợp người nộp thuế không áp dụng theo mức tỷ suất lợi nhuận thuần quy định tại điểm này thì phải lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định.

 

[Kế Toán SG]

Công ty em doanh thu năm 2020 là 55 tỷ, giá trị GDLK liên kết là 40 tỷ, bên em thuộc hình thức liên kết c , bên em thuộc trường hợp phải kê khai vào phụ lục I, em muốn hỏi là bên em kinh doanh về lĩnh vực dịch vụ Ban quản lý tòa nhà (bên chủ đầu tư cũng chính là đơn vị liên kết với bên em, thuê bên em quản lý) , thi công công trình ( đầu vào là các hợp đồng với chủ đầu tư, đầu ra bên em thuê thầu phụ) mua bán thiết bị ( cung cấp thiết bị cho chủ đầu tư). Vậy theo khoản c mục 2 điều 19 bên em có được miễn làm hồ sơ xác định giá GDLK không ạ ? tỷ suất lợi nhuận thuần năm 2020 : 9.6 %
c) Người nộp thuế thực hiện kinh doanh với chức năng đơn giản, không phát sinh doanh thu, chi phí từ hoạt động khai thác, sử dụng tài sản vô hình, có doanh thu dưới 200 tỷ đồng, áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp (không bao gồm chênh lệch doanh thu và chi phí của hoạt động tài chính) trên doanh thu thuần, bao gồm các lĩnh vực như sau:
- Phân phối: Từ 5% trở lên;
- Sản xuất: Từ 10% trở lên;
- Gia công: Từ 15% trở lên.
Trường hợp người nộp thuế theo dõi, hạch toán riêng doanh thu, chi phí của từng lĩnh vực thì áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp trên doanh thu thuần tương ứng với từng lĩnh vực.
Trường hợp người nộp thuế theo dõi, hạch toán riêng được doanh thu nhưng không theo dõi, hạch toán riêng được chi phí phát sinh của từng lĩnh vực trong hoạt động sản xuất, kinh doanh thì thực hiện phân bổ chi phí theo tỷ lệ doanh thu của từng lĩnh vực để áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp trên doanh thu thuần tương ứng với từng lĩnh vực.
Trường hợp người nộp thuế không theo dõi, hạch toán riêng được doanh thu và chi phí của từng lĩnh vực hoạt động sản xuất, kinh doanh để xác định tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp tương ứng với từng lĩnh vực thì áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp trên doanh thu thuần của lĩnh vực có tỷ suất cao nhất.
Trường hợp người nộp thuế không áp dụng theo mức tỷ suất lợi nhuận thuần quy định tại điểm này thì phải lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định.

Phần miễn giảm này khá là mù mờ bạn ạ, tốt nhất là cứ làm đi rồi xem lại sau