Cần hỏi HƯỚNG DẪN KÊ KHAI GIAO DỊCH LIÊN KẾT

[PHUONG-DVTVKT]

Em chào các anh chị ạ! Em chào anh Nguyễn Văn Thức ạ! em vẫn còn mơ hồ về gdlk không biết kê khai thế nào, nhờ các anh chị hướng dẫn cụ thể để em hiểu rõ lập tờ khai QTTTNDN đc k ạ?
1/ Công ty TNHH có VĐL 6 tỷ, trong năm 2020 phát sinh Nợ TK 3411 ( vay NH): 9 tỷ, chi phí lãi vay 440tr. NH cấp hạn mức vay cho bên em chỉ có 2.9 tỷ, bên em vay theo KUNN, cứ mỗi lần vay NH lại thu nợ và còn hạn mức mới giải ngân cho. Vậy em có phải kê vào PL GDLK01 k ạ?
2/ Trường hợp thứ 2: Cty Cổ phần, VĐL 4 tỷ, Vay NH và vay các cá nhân là cổ đông có trả lãi. Lãi vay trong năm là 1.2 tỷ. Vậy em em sẽ tích vào mục nào trong PL GDLK01 đc ạ?
Còn mỗi ngày mai là phải nộp báo cáo rồi, em nhờ anh Thức và các anh chị chỉ dẫn ạ? Em cảm ơn ạ!

 

[Thức Nguyễn Văn]

Em chào các anh chị ạ! Em chào anh Nguyễn Văn Thức ạ! em vẫn còn mơ hồ về gdlk không biết kê khai thế nào, nhờ các anh chị hướng dẫn cụ thể để em hiểu rõ lập tờ khai QTTTNDN đc k ạ?
1/ Công ty TNHH có VĐL 6 tỷ, trong năm 2020 phát sinh Nợ TK 3411 ( vay NH): 9 tỷ, chi phí lãi vay 440tr. NH cấp hạn mức vay cho bên em chỉ có 2.9 tỷ, bên em vay theo KUNN, cứ mỗi lần vay NH lại thu nợ và còn hạn mức mới giải ngân cho. Vậy em có phải kê vào PL GDLK01 k ạ?

Vay ngân hàng mà coi là giao dịch liên kết là phần bất hợp lý nhất anh đã phân tích ở đây rồi, em đọc qua nhé: Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?

Còn Căn cứ khoản này ở điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP


"d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay"

Nếu phân tích kỹ thì nó sẽ hoang mang tột độ vì xác định khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay là xác định tổng số vay trong năm nay hay chỉ xác định tại thời điểm lập báo cáo tài chính? Rồi Khoản vốn vay này chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay tính tổng phát sinh trong năm hay chỉ tính tại thời điểm lập báo cáo tài chính?

Nên tốt nhất là em cứ chọn PL01 và chỉ điền thông tin liên kết thôi, còn lại để trống: Xem ở bài này để điền cho đúng: Hướng dẫn lập phụ lục giao dịch liên kết GDLK 01

2/ Trường hợp thứ 2: Cty Cổ phần, VĐL 4 tỷ, Vay NH và vay các cá nhân là cổ đông có trả lãi. Lãi vay trong năm là 1.2 tỷ. Vậy em em sẽ tích vào mục nào trong PL GDLK01 đc ạ?
Còn mỗi ngày mai là phải nộp báo cáo rồi, em nhờ anh Thức và các anh chị chỉ dẫn ạ? Em cảm ơn ạ!

trường hợp này gần như trường hợp 1 rồi em coi qua nhé

 

[PHUONG-DVTVKT]

Vay ngân hàng mà coi là giao dịch liên kết là phần bất hợp lý nhất anh đã phân tích ở đây rồi, em đọc qua nhé: Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?

Còn Căn cứ khoản này ở điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP


"d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay"

Nếu phân tích kỹ thì nó sẽ hoang mang tột độ vì xác định khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay là xác định tổng số vay trong năm nay hay chỉ xác định tại thời điểm lập báo cáo tài chính? Rồi Khoản vốn vay này chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay tính tổng phát sinh trong năm hay chỉ tính tại thời điểm lập báo cáo tài chính?

Nên tốt nhất là em cứ chọn PL01 và chỉ điền thông tin liên kết thôi, còn lại để trống: Xem ở bài này để điền cho đúng: Hướng dẫn lập phụ lục giao dịch liên kết GDLK 01
trường hợp này gần như trường hợp 1 rồi em coi qua nhé

vậy em vẫn phải kê PK GDLK 01 phải k anh? và chỉ điền thông tin liên kết thôi phải k ạ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

vậy em vẫn phải kê PK GDLK 01 phải k anh? và chỉ điền thông tin liên kết thôi phải k ạ?

Ok em, đã nói ở trên rồi.

 

[PHUONG-DVTVKT]

Ok em, đã nói ở trên rồi.

Vâng ạ. Em cảm ơn ạ!

 

[Hiền Biên]

Cho em hỏi điểm i nói là "Các doanh nghiệp chịu sự kiểm soát của một cá nhân thông qua vốn góp của cá nhân này vào doanh nghiệp đó hoặc trực tiếp tham gia điều hành doanh nghiệp" vậy cty cổ phần mà cổ đông làm giám đốc thì có thuộc diện nộp phụ lục không ạ? em không hiểu rõ về điểm này ạ

 

[Kế Toán SG]

Cho em hỏi điểm i nói là "Các doanh nghiệp chịu sự kiểm soát của một cá nhân thông qua vốn góp của cá nhân này vào doanh nghiệp đó hoặc trực tiếp tham gia điều hành doanh nghiệp" vậy cty cổ phần mà cổ đông làm giám đốc thì có thuộc diện nộp phụ lục không ạ? em không hiểu rõ về điểm này ạ

Cổ đông làm giám đốc thì có liên quan gì bạn?

 

[Hiền Biên]

Cổ đông làm giám đốc thì có liên quan gì bạn?

nhưng như điểm i nói rằng doanh nghiệp chịu sự kiểm soát của một cá nhân thông qua góp vốn, và cá nhân đấy điều hành doanh nghiệp vậy thì chẳng phải là cổ đông làm giám đốc đấy hay sao

 

[Thức Nguyễn Văn]

nhưng như điểm i nói rằng doanh nghiệp chịu sự kiểm soát của một cá nhân thông qua góp vốn, và cá nhân đấy điều hành doanh nghiệp vậy thì chẳng phải là cổ đông làm giám đốc đấy hay sao

Nếu cổ đông này làm giám đốc 1 cty nữa, và công ty họ làm cổ đông họ phải làm việc quản lý, điều hành, giám sát thì mới tính