Cần hỏi Giao dịch liên kết giữa 2 công ty có mối quan hệ vợ chồng thì làm thế nào?

[Linh]

Mọi người cho em hỏi trường hợp này ạ:
- Công ty cổ phần A: có 2 cổ đông C và D, tổng vốn góp của C, D là 45%, C hiện đang là TGD điều hành.
- Công ty cổ phần B: có 2 cổ đông C và D, tổng vốn góp của C, D là 55%, D hiện đang là đại diện pháp luật.
- C và D là mối quan hệ vợ chồng.
- Trong năm 2020 và quý 1.2021, có thực hiện giao dịch mua bán cung cấp dịch vụ qua lại với nhau với doanh thu trung bình tháng dưới 20tr, thì có phải kê khai giao dịch liên kết hay quan hệ liên kết theo nghị định 132 không ạ? Nếu có thì em cần làm những gì ạ?

 

[Kế Toán SG]

Mọi người cho em hỏi trường hợp này ạ:
- Công ty cổ phần A: có 2 cổ đông C và D, tổng vốn góp của C, D là 45%, C hiện đang là TGD điều hành.
- Công ty cổ phần B: có 2 cổ đông C và D, tổng vốn góp của C, D là 55%, D hiện đang là đại diện pháp luật.
- C và D là mối quan hệ vợ chồng.
- Trong năm 2020 và quý 1.2021, có thực hiện giao dịch mua bán cung cấp dịch vụ qua lại với nhau với doanh thu trung bình tháng dưới 20tr, thì có phải kê khai giao dịch liên kết hay quan hệ liên kết theo nghị định 132 không ạ? Nếu có thì em cần làm những gì ạ?

Theo Điều 5 nghị định số 132/2020/NĐ-CP là 02 doanh nghiệp này có quan hệ liên kết và giao dịch liên kết rồi bạn nhé.

b) Cả hai doanh nghiệp đều có ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu do một bên thứ ba nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp;
g) Hai doanh nghiệp được điều hành hoặc chịu sự kiểm soát về nhân sự, tài chính và hoạt động kinh doanh bởi các cá nhân thuộc một trong các mối quan hệ vợ, chồng; cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi, cha dượng, mẹ kế, cha mẹ vợ, cha mẹ chồng; con đẻ, con nuôi, con riêng của vợ hoặc chồng, con dâu, con rể; anh, chị, em cùng cha mẹ, anh, chị em cùng cha khác mẹ, anh, chị, em cùng mẹ khác cha, anh rể, em rể, chị dâu, em dâu của người cùng cha mẹ hoặc cùng cha khác mẹ, cùng mẹ khác cha; ông bà nội, ông bà ngoại; cháu nội, cháu ngoại; cô, dì, chú, cậu, bác ruột và cháu ruột;

bạn làm phụ lục liên kết 01 kèm quyết toán thuế TNDN, tất nhiên 2 công ty này nếu là ở VN, áp dụng thuế suất giống nhau, không có ưu đãi thuế TNDN thì bạn làm đơn giản lắm, trang https://baocaotaichinh.vn/ của anh thức có bài hướng dẫn bạn nhé

 

[Thức Nguyễn Văn]

Em xem qua bài này nhé: Hướng dẫn lập phụ lục giao dịch liên kết 01