Cần hỏi Xuất hóa đơn chuyển nhượng đất khu công nghiệp

[mai trương]

Cả nhà cho em hỏi: Công ty em là thương mại và vận tải có mã ngành nghề kinh doanh bất động sản 6810. Bên em thuê đất của KCN 50 năm đã được cấp sổ đỏ rồi, giờ chuyển nhượng lại cho đơn vị khác, giá mua 1.500.000/m2, giá bán 1.550.000/m2. Lúc mua 1.500.000/ m2, trong đó thuê quyền sử dụng đất: 200.000/m2 (phần không chịu VAT), thuê hạ tầng: 1.300.000/m2 (phần chịu VAT). Giờ em xuất hóa đơn ghi chung: Chuyển nhượng quyền sử dụng đất gắn với cơ sở hạ tầng: 1.550.000/m2, thuế VAT 10% có được không ạ? Em cảm ơn cả nhà!

 

[Thức Nguyễn Văn]

Cả nhà cho em hỏi: Công ty em là thương mại và vận tải có mã ngành nghề kinh doanh bất động sản 6810. Bên em thuê đất của KCN 50 năm đã được cấp sổ đỏ rồi, giờ chuyển nhượng lại cho đơn vị khác, giá mua 1.500.000/m2, giá bán 1.550.000/m2. Lúc mua 1.500.000/ m2, trong đó thuê quyền sử dụng đất: 200.000/m2 (phần không chịu VAT), thuê hạ tầng: 1.300.000/m2 (phần chịu VAT). Giờ em xuất hóa đơn ghi chung: Chuyển nhượng quyền sử dụng đất gắn với cơ sở hạ tầng: 1.550.000/m2, thuế VAT 10% có được không ạ? Em cảm ơn cả nhà!

Em tách ra 02 dòng
Dòng 1: Giá trị góc sử dụng đất: Không chịu thuế
Dòng 2: Giá trị chênh lệch sử đụng đất và tài sản trên đất: 10%

Căn cứ: Thông tư số 219/2013/TT-BTC

 

[mai trương]

Em tách ra 02 dòng
Dòng 1: Giá trị góc sử dụng đất: Không chịu thuế
Dòng 2: Giá trị chênh lệch sử đụng đất và tài sản trên đất: 10%

Căn cứ: Thông tư số 219/2013/TT-BTC

Vậy phần chuyển nhượng quyền sử dụng đất (phần không chịu VAT) đơn giá dựa vào đâu để xuất hóa đơn hả anh? Em chỉ biết tổng chung cty bán cho khách là 1.550.000/m2. Giờ không biết tách thế nào ạ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

Vậy phần chuyển nhượng quyền sử dụng đất (phần không chịu VAT) đơn giá dựa vào đâu để xuất hóa đơn hả anh? Em chỉ biết tổng chung cty bán cho khách là 1.550.000/m2. Giờ không biết tách thế nào ạ?

Khi em mua vào thì có giá mua mà em? căn cứ hóa đơn mua + căn cứ số tiền thuê hàng năm....

 

[mai trương]

Khi em mua vào thì có giá mua mà em? căn cứ hóa đơn mua + căn cứ số tiền thuê hàng năm....

Vâng em cảm ơn anh! Vì cái này lúc đầu em không biết nên xuất cho khách luôn 1 dòng hóa đơn là: Chuyển nhượng quyền sử dụng đất gắn với cơ sở hạ tầng: số lượng 5.000 m2 x đơn giá: 1.550.000 = 7.750.000.000 - VAT: 775.000.000 - Tổng tiền hóa đơn: 8.525.000.000 rồi. Cả bên mua và bên bán đã kê khai thuế rồi. Giờ bên mua yêu cầu xuất lại hóa đơn. Anh cho em hỏi trong trường hợp này bên em xuất hóa đơn điều chỉnh thế nào được ạ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

Vâng em cảm ơn anh! Vì cái này lúc đầu em không biết nên xuất cho khách luôn 1 dòng hóa đơn là: Chuyển nhượng quyền sử dụng đất gắn với cơ sở hạ tầng: số lượng 5.000 m2 x đơn giá: 1.550.000 = 7.750.000.000 - VAT: 775.000.000 - Tổng tiền hóa đơn: 8.525.000.000 rồi. Cả bên mua và bên bán đã kê khai thuế rồi. Giờ bên mua yêu cầu xuất lại hóa đơn. Anh cho em hỏi trong trường hợp này bên em xuất hóa đơn điều chỉnh thế nào được ạ?

Em xuất hóa đơn với nội dung: Điều chỉnh doanh thu và thuế GTGT của hóa đơn số abcd ngày tháng năm lại như sau
Đã xuất; Chuyển nhượng quyền sử dụng đất......... 7.750.000.000..... thuế GTGT 775.000.000

Chỉnh lại đúng:

Chuyển nhượng quyền sử dụng đất......... XYZ..... thuế GTGT ..../.....
Chuyển nhượng quyền sử dụng đất......... OOOO..... thuế GTGT: KKKK

Chuyển nhượng tài sản gắn liền trên đất: BCD thuế GTGT PPPP

 

[mai trương]

Em xuất hóa đơn với nội dung: Điều chỉnh doanh thu và thuế GTGT của hóa đơn số abcd ngày tháng năm lại như sau
Đã xuất; Chuyển nhượng quyền sử dụng đất......... 7.750.000.000..... thuế GTGT 775.000.000

Chỉnh lại đúng:

Chuyển nhượng quyền sử dụng đất......... XYZ..... thuế GTGT ..../.....
Chuyển nhượng quyền sử dụng đất......... OOOO..... thuế GTGT: KKKK

Chuyển nhượng tài sản gắn liền trên đất: BCD thuế GTGT PPPP

Có phải kiểu như thế này không ạ:
Em gửi file đính kèm anh xem hộ em với ạ!

 

[Thức Nguyễn Văn]

Có phải kiểu như thế này không ạ:
Em gửi file đính kèm anh xem hộ em với ạ!

Không có phần chênh lệch quyền sử dụng đất hả em? Nếu bán ngang giá thì ok rồi, còn bán lãi thì phần chênh chịu thuế 10%

 

[mai trương]

Không có phần chênh lệch quyền sử dụng đất hả em? Nếu bán ngang giá thì ok rồi, còn bán lãi thì phần chênh chịu thuế 10%

Vâng anh! Em cảm ơn anh nhiều ạ! Cho em hỏi luôn vấn đề này: Bên em đã nộp tờ khai và tiền thuế phi nông nghiệp. Giờ chuyển nhượng có phải nộp tờ khai 02/TK-SDDPNN khai giảm diện tích không ạ?