Cần hỏi Chi phí hợp lý hợp lệ của khoản hàng tồn kho lâu ngày tiến hành báo phế

[Thanh Tuyền]

Dear anh chị
E có chủ đề này, e cũng suy nghĩ từ rất lâu rồi, nhưng vẫn chưa tìm được ra cách giải quyết sao cho hợp lý.
Bên e sx mặt hàng là các sp giắc nối giắc cắm dùng trong lĩnh vực ô tô xe máy ( bao bì sp ko có ghi hạn sử dụng). Tính đến hiện tại, bên e có 1 lượng tồn kho khoảng 2 tỷ VND, mặt hàng này tính toán là >365 ngày chưa biến động.( thấp nhất là 188 ngày và cao nhất là 2782 ngày chưa có biến động nhập xuất).Hiện tại BGĐ có đưa ra ý kiến, đối với những mặt hàng này sẽ tiến hành thủ tục báo phế, ko sử dụng và sẽ bán phế liệu bình thường ( biết rằng khi bán phế liệu CTy vẫn xuất hóa đơn bán phế bình thường). Vấn đề đưa ra, làm sao để chi phí này được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN ạ?

 

[Lê Thu Hằng]

Dear anh chị
E có chủ đề này, e cũng suy nghĩ từ rất lâu rồi, nhưng vẫn chưa tìm được ra cách giải quyết sao cho hợp lý.
Bên e sx mặt hàng là các sp giắc nối giắc cắm dùng trong lĩnh vực ô tô xe máy ( bao bì sp ko có ghi hạn sử dụng). Tính đến hiện tại, bên e có 1 lượng tồn kho khoảng 2 tỷ VND, mặt hàng này tính toán là >365 ngày chưa biến động.( thấp nhất là 188 ngày và cao nhất là 2782 ngày chưa có biến động nhập xuất).Hiện tại BGĐ có đưa ra ý kiến, đối với những mặt hàng này sẽ tiến hành thủ tục báo phế, ko sử dụng và sẽ bán phế liệu bình thường ( biết rằng khi bán phế liệu CTy vẫn xuất hóa đơn bán phế bình thường). Vấn đề đưa ra, làm sao để chi phí này được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN ạ?

Khi mua hàng hàng đương nhiên phải có hoá đơn,hợp đồng,chứng từ thanh toán thì mới được tính vào chi phí được nha,nếu như bán ko có gì thì potay

 

[Thanh Tuyền]

Khi mua hàng hàng đương nhiên phải có hoá đơn,hợp đồng,chứng từ thanh toán thì mới được tính vào chi phí được nha,nếu như bán ko có gì thì potay

e đang muốn hỏi là, với trường hợp hàng để tồn kho lâu ngày giờ bên e đưa ra quyết định báo phế, ko dùng sp này nữa, thì hồ sơ thủ tục cần đủ để đưa về chi phí hợp lí hợp lệ như thế nào ạ?

 

[duongld.306]

HTK chậm luân chuyển này theo mình thì bên bạn nên làm phương án trích lập DP để đưa vào CP được trừ, đồng thời cx lên phương án thanh lý để thu lại 1 phần lợi ích từ số HTK này

 

[Lê Thu Hằng]

e đang muốn hỏi là, với trường hợp hàng để tồn kho lâu ngày giờ bên e đưa ra quyết định báo phế, ko dùng sp này nữa, thì hồ sơ thủ tục cần đủ để đưa về chi phí hợp lí hợp lệ như thế nào ạ?

xử lý hàng tồn kho hết hạn sử dụng
1. Về thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC ban hành ngày 22/06/2015 (bổ sung cho Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC) về hướng dẫn thi hành Luật thuế TNDN thì hàng hóa tồn kho hết hạn sử dụng nếu không được bồi thường sẽ tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Hồ sơ chuẩn bị gồm:
– Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa bị hư hỏng do doanh nghiệp lập.
Cần xác định rõ giá trị hàng hóa bị hư hỏng, nguyên nhân hư hỏng là gì?; chủng loại, số lượng, giá trị hàng hóa có thể thu hồi được (nếu có) kèm bảng kê xuất nhập tồn hàng hóa bị hư hỏng.
– Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có).
– Hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có).
Hồ sơ sẽ được lưu tại doanh nghiệp và xuất trình với cơ quan thuế khi có yêu cầu.
Lưu ý: Bên cạnh việc làm hồ sơ như trên, cần phải thành lập hội đồng tiêu hủy hàng hóa hết hạn sử dụng (nếu hủy) hoặc quyết định thanh lý (nếu là thanh lý).
2. Với thuế giá trị gia tăng
Khoản 1, Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC nêu Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào có quy định. Các trường hợp tổn thất không được bảo hiểm bồi thường sẽ được khấu trừ thuế GTGT gồm: các trường hợp tổn thất không được bảo hiểm bồi thường, thiên tai, hỏa hoạn, hàng quá hạn sử dụng… Muốn được khấu trừ thuế, doanh nghiệp phải cung cấp đủ hồ sơ, tài liệu chứng minh cho các trường hợp tổn thất được bồi thường.
Lưu ý: Hàng hóa hết hạn sử dụng nếu không được bồi thường vẫn sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

 

[Thanh Tuyền]

xử lý hàng tồn kho hết hạn sử dụng
1. Về thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC ban hành ngày 22/06/2015 (bổ sung cho Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC) về hướng dẫn thi hành Luật thuế TNDN thì hàng hóa tồn kho hết hạn sử dụng nếu không được bồi thường sẽ tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Hồ sơ chuẩn bị gồm:
– Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa bị hư hỏng do doanh nghiệp lập.
Cần xác định rõ giá trị hàng hóa bị hư hỏng, nguyên nhân hư hỏng là gì?; chủng loại, số lượng, giá trị hàng hóa có thể thu hồi được (nếu có) kèm bảng kê xuất nhập tồn hàng hóa bị hư hỏng.
– Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có).
– Hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có).
Hồ sơ sẽ được lưu tại doanh nghiệp và xuất trình với cơ quan thuế khi có yêu cầu.
Lưu ý: Bên cạnh việc làm hồ sơ như trên, cần phải thành lập hội đồng tiêu hủy hàng hóa hết hạn sử dụng (nếu hủy) hoặc quyết định thanh lý (nếu là thanh lý).
2. Với thuế giá trị gia tăng
Khoản 1, Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC nêu Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào có quy định. Các trường hợp tổn thất không được bảo hiểm bồi thường sẽ được khấu trừ thuế GTGT gồm: các trường hợp tổn thất không được bảo hiểm bồi thường, thiên tai, hỏa hoạn, hàng quá hạn sử dụng… Muốn được khấu trừ thuế, doanh nghiệp phải cung cấp đủ hồ sơ, tài liệu chứng minh cho các trường hợp tổn thất được bồi thường.
Lưu ý: Hàng hóa hết hạn sử dụng nếu không được bồi thường vẫn sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

vấn đề là bên em, trên nhãn của từng loại sản phẩm ko có ghi hạn sử dụng,nên e đang lo ko đc áp theo cái này ạ

 

[Thu_Phương_Đỗ]

Bước 1: công ty e tự xác định giá trị thuần có thể thực hiện được của những hàng tồn kho này rồi so sánh với giá gốc .....=> trích lập hay không trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
Bước 2: Sau khi đã trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: thì hàng hóa hư hỏng, lạc hậu mốt, lạc hậu kỹ thuật, lỗi thời...hết hạn sử dụng, không còn giá trị sử dụng => hủy bỏ, thanh lý.
Bạn tham khảo thêm thông tư 48/2019/TT-BTC ngày 8/8/2019 hiệu lực từ ngày 10/10/2019 và áp dụng cho năm 2019 nhé.

 

[Thanh Tuyền]

Bước 1: công ty e tự xác định giá trị thuần có thể thực hiện được của những hàng tồn kho này rồi so sánh với giá gốc .....=> trích lập hay không trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
Bước 2: Sau khi đã trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: thì hàng hóa hư hỏng, lạc hậu mốt, lạc hậu kỹ thuật, lỗi thời...hết hạn sử dụng, không còn giá trị sử dụng => hủy bỏ, thanh lý.
Bạn tham khảo thêm thông tư 48/2019/TT-BTC ngày 8/8/2019 hiệu lực từ ngày 10/10/2019 và áp dụng cho năm 2019 nhé.

dạ e cảm ơn ạ