Cần hỏi Về thuế GTGT khi mua bán hàng qua kho ngoại quan

[An Nhiên 2019]

1. Công ty A ( Nước ngoài) thuê kho ngoại quan NQ( tại Việt Nam) đưa hàng 1000kg vào kho ngoại quan để chờ bán. Bên kho ngoại quan làm thủ tục mở tờ khai nhập kho ngoại quan.
2. Công ty B (FDI thông thường ở Việt Nam) mua hàng của A 200kg, bên kho ngoại quan làm giấy chuyển quyền sở hữu 200kg , không làm tờ khai nhập. Sau đó A bán luôn hàng 200kg đã mua cho C (FDI - cty chế xuất). Bên C xuất invoice, packinglist, contact. và bên C mở tờ khai nhập hàng. Hàng trực tiếp đi từ kho ngoại quan tới cty chế xuất. Bên C thanh toán tiền hàng cho bên B. Vậy xin hỏi là B xuất hoá đơn GTGT cho C thì thuế GTGT là không chịu thuế hay thuế GTGT 0%? Các bạn đã gặp qua xin cho ý kiến? Cảm ơn cả nhà.

 

[Thức Nguyễn Văn]

1. Công ty A ( Nước ngoài) thuê kho ngoại quan NQ( tại Việt Nam) đưa hàng 1000kg vào kho ngoại quan để chờ bán. Bên kho ngoại quan làm thủ tục mở tờ khai nhập kho ngoại quan.
2. Công ty B (FDI thông thường ở Việt Nam) mua hàng của A 200kg, bên kho ngoại quan làm giấy chuyển quyền sở hữu 200kg , không làm tờ khai nhập. Sau đó A bán luôn hàng 200kg đã mua cho C (FDI - cty chế xuất). Bên C xuất invoice, packinglist, contact. và bên C mở tờ khai nhập hàng. Hàng trực tiếp đi từ kho ngoại quan tới cty chế xuất. Bên C thanh toán tiền hàng cho bên B. Vậy xin hỏi là B xuất hoá đơn GTGT cho C thì thuế GTGT là không chịu thuế hay thuế GTGT 0%? Các bạn đã gặp qua xin cho ý kiến? Cảm ơn cả nhà.

Hoạt động buôn bán ở kho ngoại quan thì không chịu thuế GTGT đâu em. Tham khảo Công văn số 93846/CT-TTHT của Cục Thuế Hà Nội nhé:

Trường hợp Công ty TOV là doanh nghiệp chế xuất, ký hợp đồng mua hàng hóa với Công ty SIIX Việt Nam, điều kiện mua hàng là DAP (giao hàng tại bên mua). Hàng hóa được Công ty SIIX Việt Nam mua hàng từ Công ty SIIX Hồng Kông, chưa làm thủ tục nhập khẩu tại cơ quan Hải quan sau đó bán cho Công ty TOV thì trường hợp này là quan hệ mua bán hàng hóa giữa các khu phi thuế quan với nhau (từ kho ngoại quan vào khu phi thuế quan) thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định tại Khoản 20 Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Trường hợp Công ty SIIX Việt Nam làm thủ tục hải quan, nộp thuế khâu nhập khẩu, nhập khẩu hàng hóa theo quy định của Hải quan thì khi xuất bán cho Công ty TOV là doanh nghiệp chế xuất được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% nếu đáp ứng điều kiện quy định tại Khoản 2 Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Trường hợp Công ty SIIX Việt Nam đã lập hóa đơn cho Công ty TOV có sai sót thì thực hiện điều chỉnh theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT- BTC của Bộ Tài chính.

 

[An Nhiên 2019]

Hoạt động buôn bán ở kho ngoại quan thì không chịu thuế GTGT đâu em. Tham khảo Công văn số 93846/CT-TTHT của Cục Thuế Hà Nội nhé:

vâng e cũng xem công văn này rồi a. A ơi em hỏi thêm là như này năm 2020 chưa có doanh thu nên thuế đầu vào e khai được khấu trừ hết rồi. Giờ tới quý 2/2021 này mới phát sinh doanh thu nhưng hàng lại là không chịu thuế, vậy theo anh em nên làm sao nhỉ?
1. Thuế GTGT đã khai khấu trừ của năm 2020 + quý 1 là cứ treo đó ( chỉ hoáđơnăn uống,điện thoại, chưa có thuế của hàng hoá mua vào, ....) cứ treo đó
2. Thuế đầu vào từ quý 2 ( chủ yếu hoá đơn tiếp khách )nên khai ko được khấu trừ mà tính hết vào chi phí à?
3. Sau này nếu có cả doanh thu của hàng chịu thuế + doanh thu ko chịu thuế thì mới phân bổ số thuế theo tỷ trọng doanh thu.

 

[Thức Nguyễn Văn]

vâng e cũng xem công văn này rồi a. A ơi em hỏi thêm là như này năm 2020 chưa có doanh thu nên thuế đầu vào e khai được khấu trừ hết rồi. Giờ tới quý 2/2021 này mới phát sinh doanh thu nhưng hàng lại là không chịu thuế, vậy theo anh em nên làm sao nhỉ?
1. Thuế GTGT đã khai khấu trừ của năm 2020 + quý 1 là cứ treo đó ( chỉ hoáđơnăn uống,điện thoại, chưa có thuế của hàng hoá mua vào, ....) cứ treo đó
2. Thuế đầu vào từ quý 2 ( chủ yếu hoá đơn tiếp khách )nên khai ko được khấu trừ mà tính hết vào chi phí à?
3. Sau này nếu có cả doanh thu của hàng chịu thuế + doanh thu ko chịu thuế thì mới phân bổ số thuế theo tỷ trọng doanh thu.

1. Trước đó thì để vậy
2. Phục vụ không chịu thuế thì cho vào chi phí
3. Ok

 

[An Nhiên 2019]

Vâng, a ơi thế ví dụ tiền hàng là 3.000, thuế là 300 thì sau phân bổ tính được số thuế được khấu trừ chỉ là 100 vậy điền ở tờ khai 01/GTGT chỉ tiêu 23= 3000, 24=300 ; chỉ tiêu 25 = 100 đúng không ạ, còn phần hạch toán cái thuế ko được khấu trừ kia là 200 thì tính luôn vào chi phí.

 

[Kế Toán SG]

Vâng, a ơi thế ví dụ tiền hàng là 3.000, thuế là 300 thì sau phân bổ tính được số thuế được khấu trừ chỉ là 100 vậy điền ở tờ khai 01/GTGT chỉ tiêu 23= 3000, 24=300 ; chỉ tiêu 25 = 100 đúng không ạ, còn phần hạch toán cái thuế ko được khấu trừ kia là 200 thì tính luôn vào chi phí.

bạn hiểu đúng rồi đó bạn

 

[An Nhiên 2019]

bạn hiểu đúng rồi đó bạn

Cảm ơn mọi người, thank's bác Thức