Cần hỏi Hàng hóa dùng để tài trợ có phải xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT?

[Bằng lăng tím]

Chào bác Thức và tất cả các anh, chị em kế toán ạ.
mọi người cho e hỏi với ạ: bên e mua hàng hóa về để tài trợ các đối tượng bị ảnh hưởng bởi dịch COVID(chẳng hạn như cơ sở y tế, UBMTTQVN,...). vậy khi tài trợ bằng hiện vật như vậy thì có phải xuất hóa đơn GTGT ko, và khoảng thuế GTGT có được khấu trừ hay không và hạch toán khảng này như nào ạ. e xin cảm ơn!

 

[HoangDung]

Chào bác Thức và tất cả các anh, chị em kế toán ạ.
mọi người cho e hỏi với ạ: bên e mua hàng hóa về để tài trợ các đối tượng bị ảnh hưởng bởi dịch COVID(chẳng hạn như cơ sở y tế, UBMTTQVN,...). vậy khi tài trợ bằng hiện vật như vậy thì có phải xuất hóa đơn GTGT ko, và khoảng thuế GTGT có được khấu trừ hay không và hạch toán khảng này như nào ạ. e xin cảm ơn!

Vẫn phải xuất hóa đơn tài trợ đó bạn ( Giấy xác nhận tài trợ của cơ quan liên quan, quyết đinh tài trợ, hóa đơn, chứng từ....)

 

[Bằng lăng tím]

Vẫn phải xuất hóa đơn tài trợ đó bạn ( Giấy xác nhận tài trợ của cơ quan liên quan, quyết đinh tài trợ, hóa đơn, chứng từ....)

tức là mua về nhập kho, xuất hd bán hàng, khấu trừ thuế như bình thường đúng không ạ

 

[HoangDung]

tức là mua về nhập kho, xuất hd bán hàng, khấu trừ thuế như bình thường đúng không ạ

Nó giống như hàng tặng đó bạn, xuất hóa đơn có thêm câu: hàng tặng, tài trợ....không thu tiền. Còn các việc khác y chang mua bán thôi

 

[Bằng lăng tím]

ng thu tiền

e cảm ơn ạ

 

[buingoc2609]

Vẫn phải xuất hóa đơn tài trợ đó bạn ( Giấy xác nhận tài trợ của cơ quan liên quan, quyết đinh tài trợ, hóa đơn, chứng từ....)

Trường hợp này tài trợ các đối tượng bị ảnh hưởng bởi dịch COVID thông qua đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ(chẳng hạn như cơ sở y tế, UBMTTQVN,...) ko phải xuất hóa đơn tài trợ đâu chị ơi, và khoản thuế GTGT này em ko được khấu trừ thuế, nhưng để khoản chi này em được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN thì em phải kèm theo Biên bản xác nhận ủng hộ, tài trợ (theo mẫu ban hành kèm theo Nghị định số 44/2021/NĐ-CP) hoặc văn bản, tài liệu (hình thức giấy hoặc điện tử) xác nhận khoản chi ủng hộ, tài trợ có chữ ký, đóng dấu của người đại diện doanh nghiệp là bên ủng hộ, tài trợ và đại diện của đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ.

 

[HoangDung]

Trường hợp này tài trợ các đối tượng bị ảnh hưởng bởi dịch COVID thông qua đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ(chẳng hạn như cơ sở y tế, UBMTTQVN,...) ko phải xuất hóa đơn tài trợ đâu chị ơi, và khoảng thuế GTGT này em ko được khấu trừ thuế, nhưng để khoản chi này em được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN thì em phải kèm theo Biên bản xác nhận ủng hộ, tài trợ (theo mẫu ban hành kèm theo Nghị định số 44/2021/NĐ-CP) hoặc văn bản, tài liệu (hình thức giấy hoặc điện tử) xác nhận khoản chi ủng hộ, tài trợ có chữ ký, đóng dấu của người đại diện doanh nghiệp là bên ủng hộ, tài trợ và đại diện của đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ.
Xem đính kèm 2669

Bằng tiền thì khác còn bằng hiện vật phải xuất đấy em, không khác gì đâu, trong cái giấy xác nhận kìa " Kèm theo hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật của khoản ủng hộ, tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật"

Làm sai chết liền đó.

 

[buingoc2609]

Bằng tiền thì khác còn bằng hiện vật phải xuất đấy em, không khác gì đâu, trong cái giấy xác nhận kìa " Kèm theo hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật của khoản ủng hộ, tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật"

Làm sai chết liền đó.

Đây là hoạt động TỪ THIỆN ko vì mục đích "vụ lợi" thì ko phải xuất hóa đơn nhé chị, vì hoạt động này nó ko phải là đối tượng của thuế GTGT.

Trừ trường hợp chị cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động thì mới lập hóa đơn giá trị gia tăng (hoặc hóa đơn bán hàng) - Tức nếu trường hợp này cty em đem hàng đi cho mà ko thông qua đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ và ko có được biên bản xác nhận ủng hộ thì phải lập hóa đơn.

 

[Ketoan_121519]

Bằng tiền thì khác còn bằng hiện vật phải xuất đấy em, không khác gì đâu, trong cái giấy xác nhận kìa " Kèm theo hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật của khoản ủng hộ, tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật"

Làm sai chết liền đó.

"b) Hồ sơ xác định khoản tài trợ cho y tế gồm:
- Biên bản xác nhận khoản tài trợ có chữ ký của người đại diện doanh nghiệp là nhà tài trợ, đại diện của đơn vị nhận tài trợ (hoặc cơ quan, tổ chức có chức năng huy động tài trợ) theo mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC, kèm theo hoá đơn, chứng từ mua hàng hoá (nếu tài trợ bằng hiện vật) hoặc chứng từ chi tiền (nếu tài trợ bằng tiền)."
Em nghĩ "kèm theo hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật" ở đây hiểu là hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa đầu vào thôi chứ chị nhỉ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

"b) Hồ sơ xác định khoản tài trợ cho y tế gồm:
- Biên bản xác nhận khoản tài trợ có chữ ký của người đại diện doanh nghiệp là nhà tài trợ, đại diện của đơn vị nhận tài trợ (hoặc cơ quan, tổ chức có chức năng huy động tài trợ) theo mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC, kèm theo hoá đơn, chứng từ mua hàng hoá (nếu tài trợ bằng hiện vật) hoặc chứng từ chi tiền (nếu tài trợ bằng tiền)."
Em nghĩ "kèm theo hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật" ở đây hiểu là hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa đầu vào thôi chứ chị nhỉ?

Bạn Hoangdung tư vấn đúng rồi đó em, Xem lại điều 3 Thông tư số 26/2015/TT-BTC và thông tư về hóa đơn điện tử

9. Sửa đổi, bổ sung điểm 2.4 Phụ lục 4 như sau:

“2.4. Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng đối với tổ chức kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

a) Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu và thực hiện theo hướng dẫn của pháp luật về thuế GTGT.

Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.”

 

[Abc123465]

Bên em ủng hộ bằng tiền thì định khoản vào tài khoản nào theo thông tư 133 ạ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

Bên em ủng hộ bằng tiền thì định khoản vào tài khoản nào theo thông tư 133 ạ?

Cho vào chí phí khác 811 em nhé

 

[Abc123465]

Cho vào chí phí khác 811 em nhé

Thanks iu Bác

 

[Bằng lăng tím]

Bạn Hoangdung tư vấn đúng rồi đó em, Xem lại điều 3 Thông tư số 26/2015/TT-BTC và thông tư về hóa đơn điện tử

9. Sửa đổi, bổ sung điểm 2.4 Phụ lục 4 như sau:

“2.4. Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng đối với tổ chức kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

a) Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu và thực hiện theo hướng dẫn của pháp luật về thuế GTGT.

Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.”

e cảm ơn bác @Thức Nguyễn Văn và c @HoangDung ạ.
chốt lại là vẫn xuất hóa đơn và hạch toán tương tự như trường hợp tặng quà cho khách hàng, nhân viên ạ. e cảm ơn nhiều ạ

 

[Bằng lăng tím]

Trường hợp này tài trợ các đối tượng bị ảnh hưởng bởi dịch COVID thông qua đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ(chẳng hạn như cơ sở y tế, UBMTTQVN,...) ko phải xuất hóa đơn tài trợ đâu chị ơi, và khoản thuế GTGT này em ko được khấu trừ thuế, nhưng để khoản chi này em được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN thì em phải kèm theo Biên bản xác nhận ủng hộ, tài trợ (theo mẫu ban hành kèm theo Nghị định số 44/2021/NĐ-CP) hoặc văn bản, tài liệu (hình thức giấy hoặc điện tử) xác nhận khoản chi ủng hộ, tài trợ có chữ ký, đóng dấu của người đại diện doanh nghiệp là bên ủng hộ, tài trợ và đại diện của đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ.
Xem đính kèm 2669

bác @Thức Nguyễn Văn ơi, cho e hỏi ạ. cái này chỉ đúng trong trường hợp mua về tài trợ mà không qua nhập kho(tức là ko phải xuất hóa đơn), nhưng vẫn được khấu trừ thuế bình thường phải ko ạ

 

[Thức Nguyễn Văn]

bác @Thức Nguyễn Văn ơi, cho e hỏi ạ. cái này chỉ đúng trong trường hợp mua về tài trợ mà không qua nhập kho(tức là ko phải xuất hóa đơn), nhưng vẫn được khấu trừ thuế bình thường phải ko ạ

Cứ cho, tặng.... bằng hiện vật là phải xuất hóa đơn em nhé, còn nhập kho hay ko nhập cái đó chỉ là thủ tục thôi

 

[Bằng lăng tím]

Cứ cho, tặng.... bằng hiện vật là phải xuất hóa đơn em nhé, còn nhập kho hay ko nhập cái đó chỉ là thủ tục thôi

dạ, vậy e nhờ giải thích thông não hộ e chỗ này với ạ. ví dụ mua hàng trị giá 10tr, tiền thuế 1tr, trường hợp mua về tặng ngay thì hạch toán :
nợ 642 :11tr
nợ 133 :1tr
có 331 :11tr
có 3331 :1tr
hay là hạch toán như này ạ
nợ 642 :10tr
nợ 133 :1tr
có 331 :11tr
cái nhập qua kho thì dễ hiểu hơn, còn cái này e chưa hiểu ạ. bác @Thức Nguyễn Văn chỉ giúp e với

 

[Thức Nguyễn Văn]

dạ, vậy e nhờ giải thích thông não hộ e chỗ này với ạ. ví dụ mua hàng trị giá 10tr, tiền thuế 1tr, trường hợp mua về tặng ngay thì hạch toán :
nợ 642 :11tr
nợ 133 :1tr
có 331 :11tr
có 3331 :1tr
hay là hạch toán như này ạ
nợ 642 :10tr
nợ 133 :1tr
có 331 :11tr
cái nhập qua kho thì dễ hiểu hơn, còn cái này e chưa hiểu ạ. bác @Thức Nguyễn Văn chỉ giúp e với

Đúng rồi em nhé, vấn đề tài trợ phải xuất hóa đơn là chuẩn rồi.
Bạn nào có văn bản chỉ rõ không xuất hóa đơn thì trích dẫn ra, còn không có thì đừng phán bừa nhé

Nghị định số 44/2021/NĐ-CP đã nói rất rõ hồ sơ cần
3. Hồ sơ xác định khoản chi ủng hộ, tài trợ gồm có: Biên bản xác nhận ủng hộ, tài trợ theo mẫu ban hành kèm theo Nghị định này hoặc văn bản, tài liệu (hình thức giấy hoặc điện tử) xác nhận khoản chi ủng hộ, tài trợ có chữ ký, đóng dấu của người đại diện doanh nghiệp là bên ủng hộ, tài trợ và đại diện của đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ; kèm theo hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật của khoản ủng hộ, tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật.

Tìm hiểu xem văn bản quy định của pháp luật của khoản ủng hộ, tài trợ bằng tiền và hiện vật quy định thế nào rồi mới phán được, phán bừa có mà toang.

 

[Bằng lăng tím]

Đúng rồi em nhé, vấn đề tài trợ phải xuất hóa đơn là chuẩn rồi.
Bạn nào có văn bản chỉ rõ không xuất hóa đơn thì trích dẫn ra, còn không có thì đừng phán bừa nhé

dạ, vậy theo như ví dụ trên mua về tặng ngay thì Nợ 642 11tr hay 10tr mới đúng ạ

 

[Thức Nguyễn Văn]

dạ, vậy theo như ví dụ trên mua về tặng ngay thì Nợ 642 11tr hay 10tr mới đúng ạ

Tiền thuế được khấu trừ nên phải tách ra, còn ko muốn khấu trừ thì cho vào chi phí hết.