Cần hỏi Xác định quan hệ liên kết và giao dịch liên kết trong trường này thế nào?

[DanKeToan]

1. Cho mình hỏi cty A có góp vốn vào cty B 90% vốn CSH trong năm 2016, năm 2020 k PS góp vốn thêm thì có cần kê khai GDLK hay không (các năm trước không kê khai nhưng Quyết toán thuế cho qua lun)
2. cùng Cty A có cho cty B vay/mượn k lãi suất trong năm 2017, trong năm 2020 không ps giao dịch vay mượn mới nhưng đến hiện tại chưa trả hết nợ, số nợ còn thiếu bằng 30% vốn CSH, --> Trường hợp còn nợ gốc này có thuộc điểm d của GDLK hay không

 

[Thức Nguyễn Văn]

1. Cho mình hỏi cty A có góp vốn vào cty B 90% vốn CSH trong năm 2016, năm 2020 k PS góp vốn thêm thì có cần kê khai GDLK hay không (các năm trước không kê khai nhưng Quyết toán thuế cho qua lun)
2. cùng Cty A có cho cty B vay/mượn k lãi suất trong năm 2017, trong năm 2020 không ps giao dịch vay mượn mới nhưng đến hiện tại chưa trả hết nợ, số nợ còn thiếu bằng 30% vốn CSH, --> Trường hợp còn nợ gốc này có thuộc điểm d của GDLK hay không

1. Những năm không quyết toán thì cứ kê vào em, vì kê sai cũng bị phạt.
2. Điểm D mới đúng theo phần đầu, phần chiếm hơn 50% các khoản nợ trung và dài hạn thế nào mới biết được em

d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay;

 

[DanKeToan]

1. Những năm không quyết toán thì cứ kê vào em, vì kê sai cũng bị phạt.
2. Điểm D mới đúng theo phần đầu, phần chiếm hơn 50% các khoản nợ trung và dài hạn thế nào mới biết được em

1. cty e là cty A, Vậy là Cty A góp vốn 90% vào cty B thì cả 2 cty năm nào cũng fai kê khai GDLK theo điểm a "a) Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia;"
2. Điểm D có 2 điều kiện
2.1 Khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay: là tính trên tổng dư nợ vay đến thời điểm hiện tại đúng k ah
2.2 Chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay: có nghĩa là 331 của cty B có nợ quá 1 năm chiếm trên 50% của tổng công nợ 331 thì mới đủ đk 2 fai k ah

 

[Thức Nguyễn Văn]

1. cty e là cty A, Vậy là Cty A góp vốn 90% vào cty B thì cả 2 cty năm nào cũng fai kê khai GDLK theo điểm a "a) Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia;"
2. Điểm D có 2 điều kiện
2.1 Khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay: là tính trên tổng dư nợ vay đến thời điểm hiện tại đúng k ah
2.2 Chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay: có nghĩa là 331 của cty B có nợ quá 1 năm chiếm trên 50% của tổng công nợ 331 thì mới đủ đk 2 fai k ah

1. là ok rồi, dính liên kết
2. Các khoản vay chiếm trên 25% vốn chủ sở hữu và các khoản vay chiếm trên 50% các khoản dư nợ trung và dài hạn ( 331, 338 + Các khoản vay trung và dài hạn)

Việc lấy theo phát sinh hay số dư cuối kỳ nghị định không có hướng dẫn, nên hiện nay có 02 cách hiểu

- Lấy theo tổng phát sinh
- Lấy theo số dư cuối năm làm báo cáo tài chính.