Cần hỏi Các khoản phụ cấp sau khoản nào không đóng thuế TNCN ạ?

[hangerpodoo]

Công ty làm về lĩnh vực viết phần mềm: Mức lương nhân viên từ 12 đến 30 triệu. Đối với nhân viên ở mức thấp nhất em đang để như sau: Nhân viên A trong 1 tháng gồm có:
1. Mức lương cơ bản đóng BHXH là : 4.730.000 đ
2. Phụ cấp ăn trưa: 730.000 đ
3. Phụ cấp xăng xe và đi lại: 1.500.000 đ
4. Phụ cấp điện thoại: 500.000 đ
5. Phụ cấp nhà ở: 1.500.000 đ
6. Phụ cấp trang phục: 400.000 đ
7. Tăng ca: 1.400.000 đ
8. Thưởng KPI: 1.419.000 đ
Tổng lương thực nhận là: 12.179.000 đ.
Cho em hỏi trong 8 khoản trên thì số 2 và 6 là không tính TNCN còn lại là tính thuế TNCN đúng không ạ.

 

[Moon Sailor]

phụ cấp xăng xe và đi lại:1.500.0000 đ
phụ cấp điện thoại: 500.000
2 khoản này nếu có quy định trong quy chế tài chính, hoặc trong hợp đồng lao động và hóa đơn chứng từ thì ko tính thuế TNCN.

7.tăng ca:1.400.000 khoản tăng ca thì bạn đọc :
Điều 3. Các khoản thu nhập được miễn thuế
1. Căn cứ quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm :
...............................
i) Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động. Cụ thể như sau:
i.1) Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ (-) đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.
Ví dụ 2: Ông A có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường theo quy định của Bộ luật Lao động là 40.000 đồng/giờ.
- Trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày thường, cá nhân được trả 60.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:
60.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 20.000 đồng/giờ
- Trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ, cá nhân được trả 80.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:
80.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 40.000 đồng/giờ
i.2) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải lập bảng kê phản ánh rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.

 

[Moon Sailor]

và 2 khoản số 2 và số 6 như bạn nói thì cũng ko chịu thuê TNCN.

 

[hangerpodoo]

phụ cấp xăng xe và đi lại:1.500.0000 đ
phụ cấp điện thoại: 500.000
2 khoản này nếu có quy định trong quy chế tài chính, hoặc trong hợp đồng lao động và hóa đơn chứng từ thì ko tính thuế TNCN.

7.tăng ca:1.400.000 khoản tăng ca thì bạn đọc :
Điều 3. Các khoản thu nhập được miễn thuế
1. Căn cứ quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm :
...............................
i) Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động. Cụ thể như sau:
i.1) Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ (-) đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.
Ví dụ 2: Ông A có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường theo quy định của Bộ luật Lao động là 40.000 đồng/giờ.
- Trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày thường, cá nhân được trả 60.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:
60.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 20.000 đồng/giờ
- Trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ, cá nhân được trả 80.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:
80.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 40.000 đồng/giờ
i.2) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải lập bảng kê phản ánh rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.

=====> Chị ơi như của bọn em làm thêm giờ kia chủ yếu có làm thêm ngày chủ nhật (quy chế được tính 200% so với ngày thường) thôi ạ vì bình thường công ty làm việc từ thứ 2 đến thứ 7 (tăng ca ở đây là đi làm thêm đủ 8 tiếng của ngày chủ nhật) do khối lượng công việc nhiều nên như vậy. Còn tiền phụ cấp xăng xe, điện thoại, nhà ở thì bên em ghi mức phụ cấp đó trong quy chế lương thưởng của công ty ạ (trong hđ người lao động chỉ ghi là theo quy chế của công ty thôi ạ) nên sẽ không có hóa đơn tiền điện thoại, xăng xe, nhà ở của NLĐ thì không biết em để như vậy có hợp lý không ạ. Liệu cơ quan thế có hỏi phụ cấp gì mà nhiều vậy không ạ. Tiền phụ cấp được chia theo chức vụ (nhân viên, chuyên viên, chuyên gia, trưởng phòng, giám đốc).

 

[Moon Sailor]

=====> Chị ơi như của bọn em làm thêm giờ kia chủ yếu có làm thêm ngày chủ nhật (quy chế được tính 200% so với ngày thường) thôi ạ vì bình thường công ty làm việc từ thứ 2 đến thứ 7 (tăng ca ở đây là đi làm thêm đủ 8 tiếng của ngày chủ nhật) do khối lượng công việc nhiều nên như vậy. Còn tiền phụ cấp xăng xe, điện thoại, nhà ở thì bên em ghi mức phụ cấp đó trong quy chế lương thưởng của công ty ạ (trong hđ người lao động chỉ ghi là theo quy chế của công ty thôi ạ) nên sẽ không có hóa đơn tiền điện thoại, xăng xe, nhà ở của NLĐ thì không biết em để như vậy có hợp lý không ạ. Liệu cơ quan thế có hỏi phụ cấp gì mà nhiều vậy không ạ. Tiền phụ cấp được chia theo chức vụ (nhân viên, chuyên viên, chuyên gia, trưởng phòng, giám đốc).

tiền làm tăng ca thì em cứ tính theo Bộ luật lao động quy định thì là OK
- tiền phụ cấp xăng xe, điện thoại mà chi hợp lý và chi theo quy chế của công ty, mức chi hợp lý thì ko có hóa đơn chứng từ thì em cứ giải trình và bảo vệ chi phí xăng xe và điện thoại, em nói là chỉ chi mức hợp lý, em nói với CBT thanh tra quyết toán với em như thế nhé.
Tiền phu cấp xăng xe, điện thoại mà nhiều quá, bất hợp lý là CBT họ loại bớt đi đấy!
-Tiền nhà ở thì ko được miễn thuế TNCN

 

[hangerpodoo]

tiền làm tăng ca thì em cứ tính theo Bộ luật lao động quy định thì là OK
- tiền phụ cấp xăng xe, điện thoại mà chi hợp lý và chi theo quy chế của công ty, mức chi hợp lý thì ko có hóa đơn chứng từ thì em cứ giải trình và bảo vệ chi phí xăng xe và điện thoại, em nói là chỉ chi mức hợp lý, em nói với CBT thanh tra quyết toán với em như thế nhé.
Tiền phu cấp xăng xe, điện thoại mà nhiều quá, bất hợp lý là CBT họ loại bớt đi đấy!
-Tiền nhà ở thì ko được miễn thuế TNCN

Chị ơi cho em hỏi nếu như trên tiền hỗ trợ nhà ở 1.500.000 đ em tính cả vào thu nhập chịu thuế để tính thuế TNCN của NLĐ đúng không ạ

 

[Thức Nguyễn Văn]

Chị ơi cho em hỏi nếu như trên tiền hỗ trợ nhà ở 1.500.000 đ em tính cả vào thu nhập chịu thuế để tính thuế TNCN của NLĐ đúng không ạ

Tính 15% thu nhập chịu thuế em nhé ( Quy định ở TT111/2013/TT-BTC)

 

[Loan Ly]

Tính 15% thu nhập chịu thuế em nhé ( Quy định ở TT111/2013/TT-BTC)

Hỗ trợ nhà ở bằng tiền, trong quy chế/HĐLĐ và trên bảng lương thể hiện là cho thêm NLĐ 1 khoản tiền gọi là hỗ trợ nhà ở: thì tính thuế TNCN toàn bộ.
Hỗ trợ nhà ở nhưng dưới dạng chi trả thay tiền thuê nhà: thì mới tính vào TNCN không quá 15% tổng thu nhập chịu thuế chưa gồm tiền nhà trả thay.
Như này mới đầy đủ chứ ạ.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Hỗ trợ nhà ở bằng tiền, trong quy chế/HĐLĐ và trên bảng lương thể hiện là cho thêm NLĐ 1 khoản tiền gọi là hỗ trợ nhà ở: thì tính thuế TNCN toàn bộ.
Hỗ trợ nhà ở nhưng dưới dạng chi trả thay tiền thuê nhà: thì mới tính vào TNCN không quá 15% tổng thu nhập chịu thuế chưa gồm tiền nhà trả thay.
Như này mới đầy đủ chứ ạ.

Không có phân biệt vậy em, trả thay hay hỗ trợ bằng tiền ghi trong HĐLĐ đều tính thuế TNCN không quá 15% tổng thu nhập chịu thuế, chỉ có hỗ trợ tiền thuê nhà mà xem như là khoản phúc lợi thì phải tính thuế TNCN.

 

[hangerpodoo]

Không có phân biệt vậy em, trả thay hay hỗ trợ bằng tiền ghi trong HĐLĐ đều tính thuế TNCN không quá 15% tổng thu nhập chịu thuế, chỉ có hỗ trợ tiền thuê nhà mà xem như là khoản phúc lợi thì phải tính thuế TNCN.

Em đang để mức hỗ trợ nhà ở chi trả cùng lương hàng tháng đều là 1,5 triệu, chức vụ cao hơn thì sẽ nhận nhiều hơn nên không biết tính cả 1,5 triệu để cộng vào tổng thu nhập chịu thuế hay tính riêng ra 15% thu nhập chịu thuế

 

[Moon Sailor]

Hỗ trợ nhà ở bằng tiền, trong quy chế/HĐLĐ và trên bảng lương thể hiện là cho thêm NLĐ 1 khoản tiền gọi là hỗ trợ nhà ở: thì tính thuế TNCN toàn bộ.
Hỗ trợ nhà ở nhưng dưới dạng chi trả thay tiền thuê nhà: thì mới tính vào TNCN không quá 15% tổng thu nhập chịu thuế chưa gồm tiền nhà trả thay.
Như này mới đầy đủ chứ ạ.

Sao kế toán nào, Cán bộ thuế nào vặn vẹo câu chữ thế nhỉ ? Tớ buồn cười quá ! Dù đứng dưới hình thức câu chữ như thế nào thì bản chất nó vẫn là tiền thuê nhà, ko phân biệt câu chữ nhé, tiền thuế nhà đều tính vào thu nhập chịu thuế ko quá 15% tổng thu nhập chịu thuế, chưa gồm tiền trả nhà thay.

 

[emhocketoan123]

Tính 15% thu nhập chịu thuế em nhé ( Quy định ở TT111/2013/TT-BTC)

Tính theo số thực trả nhưng KHÔNG QUÁ 15% thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền nhà) chứ anh.
Có phải là cứ 15% thu nhập chịu thuế đâu a.

 

[Loan Ly]

Sao kế toán nào, Cán bộ thuế nào vặn vẹo câu chữ thế nhỉ ? Tớ buồn cười quá ! Dù đứng dưới hình thức câu chữ như thế nào thì bản chất nó vẫn là tiền thuê nhà, ko phân biệt câu chữ nhé, tiền thuế nhà đều tính vào thu nhập chịu thuế ko quá 15% tổng thu nhập chịu thuế, chưa gồm tiền trả nhà thay.

Sao c lại buồn cười nhỉ. E chỉ đang đưa ra ý kiến của mình. Cái này em có được thầy dạy như vậy. Rõ ràng là trên bảng lương mà có cột là "tiền nhà" kiểu cho thêm, k quan tâm là ông có thuê nhà hay không, thuê hết bao nhiêu tiền thì phải hết tính vào TNCN. Em chỉ đang muốn làm rõ hơn thông tin này của chủ top và hướng đến bản chất của sự việc.

 

[emhocketoan123]

Sao c lại buồn cười nhỉ. E chỉ đang đưa ra ý kiến của mình. Cái này em có được thầy dạy như vậy. Rõ ràng là trên bảng lương mà có cột là "tiền nhà" kiểu cho thêm, k quan tâm là ông có thuê nhà hay không, thuê hết bao nhiêu tiền thì phải hết tính vào TNCN. Em chỉ đang muốn làm rõ hơn thông tin này của chủ top và hướng đến bản chất của sự việc.

Mình cũng đồng ý với bạn.
Tương tự trường hợp con của người nước ngoài, phần học phí mà công ty TRẢ HỘ. Trong thông tư đã nói rất rõ là trả hộ chứ không phải hỗ trợ.
Thực tế là một số giảng viên như thầy Trường hvtc cũng hướng dẫn là nó hoàn toàn khác nhau.
Hơn nữa: Mặc dù bản chất quan trọng hơn hình thức nhưng ở đây trả hộ với hỗ trợ là hoàn toàn khác nhau không chỉ về mặt câu chữ. Kể cả về câu chữ, từng chữ trong thông tư là vô cùng quan trọng.

 

[Moon Sailor]

Đúng là 2 em Loan Ly và em hocketoan123 còn non kinh nghiệm, và kiến thức về thuế ko được sâu. 2 em cần học tập nhiều !

 

[emhocketoan123]

Đúng là 2 em Loan Ly và em hocketoan123 còn non kinh nghiệm, và kiến thức về thuế ko được sâu. 2 em cần học tập nhiều !

Đúng là non kinh nghiệm nên mới phải vào đây học tập đấy chị. Cơ mà chị có trả lời, hay nói về KINH NGHIỆM của mình thì cũng nên trả lời với cái thái độ nó hòa nhã một tý.
Nếu nói như chị đang nói thì người ta thêm vào chữ "trả hộ" để làm cái gì? Người soạn luật không "dốt" như chị nghĩ. Nếu không phải trả hộ thế thì chỉ xem là phụ cấp, chị muốn đẩy lên bao nhiêu thì đầy với mức max 15% để lách thuế à? Ở đây mức hợp lý có rất nhiều nhé.

Hơn nữa, cái em đang trích dẫn là cái lấy từ bài giảng ôn thi CPA của thầy Trường hvtc năm 2019 - chị có thể lên youtube search nhé, một trong những người trong ban soạn thảo ra cái thông tư chị đang dùng đấy.

 

[Loan Ly]

Đúng là 2 em Loan Ly và em hocketoan123 còn non kinh nghiệm, và kiến thức về thuế ko được sâu. 2 em cần học tập nhiều !

Chị ạ. Em không bao giờ xấu hổ khi mình chưa biết cả. Đây là diễn đàn, đưa ra ý kiến của mình, đưa ra cái mà mình đang hiểu để các anh chị bạn bè chỉ ra cho biết là đã đúng hay chưa. Chưa biết thì phải học thôi ạ. Nhưng kiểu tư vấn và thái độ cười ng khác như thế thì k nên đâu ạ. Em chưa bao giờ tự nhận là mình biết hết và không cần học gì nữa. Cứng rồi thì e chả vào đây cmt làm gì. Cảm ơn chị.

 

[emhocketoan123]

Email thầy Trường HVTC vừa trả lời cách đây mấy phút đây.
Không phải là các thầy lúc nào cũng đúng nhưng trong trường hợp này tôi nghĩ là tôi đang hiểu đúng ý lần nội dung của thông tư chứ không phải đang theo cả "kinh nghiệm dày dặn" của chị @Moon Sailor

@Thức Nguyễn Văn ý kiến của anh thì thế nào a?

 

[Dòng Đời]

Bản chất của vấn đề là tiền tới tay người cho thuê nhà, và tiền là ai chi ra.Trả hộ một phần hoặc toàn bộ (đứng ra trả thay cho người đi thuê), hay hỗ trợ (đưa tiền cho người đi thuê tự trả) thì đều như nhau hết.
Không thể chỉ vì cách thức giao dịch mà lại thay đổi nghĩa vụ thuế được!

 

[hangerpodoo]

sau khi đọc hết tất cả thì em vẫn tính 1,5 triệu hàng tháng trợ cấp đó thu nhập chịu thuế ạ. Em cảm ơn mọi người đã chia sẻ.