Cần hỏi Cách xác nhận doanh thu cung cấp dịch vụ khi khách trả tiền trước nhiều tháng?

[tranminhtrang]

Em chào anh chị kế toán trên diễn đàn, cảm ơn anh Thức thành lập diễn đàn và cung cấp nhiều văn bản thông tư để người kế toán (trái ngành) như em học hỏi rất nhiều.

Công ty em ký hợp đồng cung cấp dịch vụ phát triển thị trường cho doanh nghiệp nước ngoài, mỗi tháng tổng 660 EUR họ trả 3 tháng 1 lần vào đầu tháng. (tương ứng tiền dịch vụ họ trả cho tháng 11, 12/2021 và tháng 1/2022)
Họ sẽ trả vào 1/11/2021 nên em sẽ xuất hóa đơn VAT (Tiền: 1800 EUR và VAT 180 EUR) vào ngày thu tiền ah?
Cách xác định doanh thu chịu thuế TNDN:
C1: Em xác định doanh thu tất cả 3 tháng vào năm 2021
Nợ 131: 1980 EUR
Có: 5113: 1800 EUR
Có: 33311: 180 EUR
C2: Em chỉ ghi nhận doanh thu 2 tháng (tháng 11 và tháng 12/ 2021) vì hiện tại đang có chính sách giảm 30% thuế TNDN năm 2021. Nên nếu em ghi nhận cả doanh thu tháng 1/2022 thì chưa hợp lý lắm.
Nếu làm như C2 thì em hạch toán thế nào cho hợp lý?
Em cảm ơn anh/ chị

 

[Kế Toán SG]

Em chào anh chị kế toán trên diễn đàn, cảm ơn anh Thức thành lập diễn đàn và cung cấp nhiều văn bản thông tư để người kế toán (trái ngành) như em học hỏi rất nhiều.

Công ty em ký hợp đồng cung cấp dịch vụ phát triển thị trường cho doanh nghiệp nước ngoài, mỗi tháng tổng 660 EUR họ trả 3 tháng 1 lần vào đầu tháng. (tương ứng tiền dịch vụ họ trả cho tháng 11, 12/2021 và tháng 1/2022)
Họ sẽ trả vào 1/11/2021 nên em sẽ xuất hóa đơn VAT (Tiền: 1800 EUR và VAT 180 EUR) vào ngày thu tiền ah?
Cách xác định doanh thu chịu thuế TNDN:
C1: Em xác định doanh thu tất cả 3 tháng vào năm 2021
Nợ 131: 1980 EUR
Có: 5113: 1800 EUR
Có: 33311: 180 EUR
C2: Em chỉ ghi nhận doanh thu 2 tháng (tháng 11 và tháng 12/ 2021) vì hiện tại đang có chính sách giảm 30% thuế TNDN năm 2021. Nên nếu em ghi nhận cả doanh thu tháng 1/2022 thì chưa hợp lý lắm.
Nếu làm như C2 thì em hạch toán thế nào cho hợp lý?
Em cảm ơn anh/ chị

Bạn ghi nợ doanh thu của 02 tháng, còn 1 tháng treo trên 3387

 

[tranminhtrang]

Em hạch toán là:
Nợ 131: 1980 EUR
Có: 3387: 1800 EUR
Có: 33311: 180 EUR
Sau đó em phân bổ theo tháng 11/ 12:
Nợ 3387: 600 EUR
Có 5113: 600 EUR
Dư 3387 sẽ chuyển sang năm 2022.

Hay em làm là:
Nợ 131: 1980 EUR
Có 5113: 1200 EUR
Có 3387: 600 EUR
Có 33311: 180 EUR

Anh/ chị giúp em xem cách hạch toán hợp lý

 

[Kế Toán SG]

Em hạch toán là:
Nợ 131: 1980 EUR
Có: 3387: 1800 EUR
Có: 33311: 180 EUR
Sau đó em phân bổ theo tháng 11/ 12:
Nợ 3387: 600 EUR
Có 5113: 600 EUR
Dư 3387 sẽ chuyển sang năm 2022.

Hay em làm là:
Nợ 131: 1980 EUR
Có 5113: 1200 EUR
Có 3387: 600 EUR
Có 33311: 180 EUR

Anh/ chị giúp em xem cách hạch toán hợp lý

Bạn làm theo cách sau nhé.
Nợ 131: 1980 EUR
Có 5113: 1200 EUR
Có 3387: 600 EUR
Có 33311: 180 EUR