Cần hỏi Thời điểm xuất hóa đơn của doanh nghiệp chế xuất

[Duongthu]

Công ty em là DN chế xuất áp dụng hóa đơn theo NĐ 123 thì sẽ xuất hóa đơn tại thời điểm nào trong các trường hợp:
1. DN xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài
2. DN bán hàng trong nội địa
Theo em đọc TT78 thì Ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan (TỨC LÀ NGÀY THÔNG QUAN CỦA TỜ KHAI HẢI QUAN) tuy nhiên trong trường hợp bán hàng trong nước thì hải quan yêu cầu phải có hóa đơn bán hàng trước mới có thể làm thủ tục hải quan. Vậy nên đang vướng mắc quá mong các cao nhân chỉ giáo ạ.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Công ty em là DN chế xuất áp dụng hóa đơn theo NĐ 123 thì sẽ xuất hóa đơn tại thời điểm nào trong các trường hợp:
1. DN xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài
2. DN bán hàng trong nội địa
Theo em đọc TT78 thì Ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan (TỨC LÀ NGÀY THÔNG QUAN CỦA TỜ KHAI HẢI QUAN) tuy nhiên trong trường hợp bán hàng trong nước thì hải quan yêu cầu phải có hóa đơn bán hàng trước mới có thể làm thủ tục hải quan. Vậy nên đang vướng mắc quá mong các cao nhân chỉ giáo ạ.

Lấy hàng ra khỏi kho là mình phải xuất hóa đơn rồi em, nó có độ vênh ở chổ này nên chấp nhận thôi.

Hoặc chơi kiểu phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ ra cảng, khi nào tiến hành lập tờ khai thì xuất hóa đơn cùng ngày là hết độ vênh kia.

 

[Duongthu]

Lấy hàng ra khỏi kho là mình phải xuất hóa đơn rồi em, nó có độ vênh ở chổ này nên chấp nhận thôi.

Hoặc chơi kiểu phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ ra cảng, khi nào tiến hành lập tờ khai thì xuất hóa đơn cùng ngày là hết độ vênh kia.

Do bên em là DN chế xuất nên hàng phải thông quan rồi mới được ra khỏi DN chế xuất nên nếu vậy trong trường hợp này mình phải chấp nhận xuất trước đúng không ạ

 

[Thức Nguyễn Văn]

Do bên em là DN chế xuất nên hàng phải thông quan rồi mới được ra khỏi DN chế xuất nên nếu vậy trong trường hợp này mình phải chấp nhận xuất trước đúng không ạ

Bắt buộc rồi em, chấp nhận có sự sai khác đó thôi.

 

[Vuonghungkt]

Công ty em là DN chế xuất áp dụng hóa đơn theo NĐ 123 thì sẽ xuất hóa đơn tại thời điểm nào trong các trường hợp:
1. DN xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài?
Cho mình hỏi bên ta đang áp dụng 123 và tt78 theo loại hình hóa đơn nào?

 

[Duongthu]

NĐ 123 bạn ơi

 

[Vuonghungkt]

NĐ 123 bạn ơi

Khoản mấy điều nào vậy ah? Mình tra mà không rõ

 

[Vuonghungkt]

khoản B.2. Điều 8, NĐ 123 "b) Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ vào nội địa và khi bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan với nhau, xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan”.
Bên ta có làm mẫu này theo 78 chưa cho mình xem tham khảo với ah

 

[Duongthu]

khoản B.2. Điều 8, NĐ 123 "b) Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ vào nội địa và khi bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan với nhau, xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan”.
Bên ta có làm mẫu này theo 78 chưa cho mình xem tham khảo với ah

trước đây TT cũ thì có mẫu hóa đơn riêng dành cho Khu phi thuế quan là mẫu 07/KPTQ thì trong mẫu này nó có sẵn cái chữ đó rồi nhưng giờ sang NĐ 123 thì chỉ có 2 mẫu là ·GTGT và HĐ bán hàng. vì vậy đối với DN chế xuất sẽ sử dung hóa đơn bán hàng nhưng khi thiết lập mẫu bạn yêu cầu bên nhà cc hóa đơn tạo mẫu thêm dòng chữ dành cho tổ chức cá nhân trong khu phi thuế quan vào là được.

 

[Duongthu]

 

[Vuonghungkt]

Xem đính kèm 4949

Cảm ơn Admin Duongthu

 

[Vuonghungkt]

Xem đính kèm 4949

Cho mình xin mẫu đầy đủ của hóa đơn bán hàng này cái nhé

 

[thotran]

bên mình cập nhật bị sót, áp dụng hóa đơn bán hàng theo thông tư 78 từ tháng 1/2022, đến bây giờ mình mới đọc thấy xuất khẩu hàng hóa dịch vụ ra nước ngoài vẫn phải dùng hóa đơn bán hàng ( trước giờ dùng hóa đơn thương mại) . Giờ phải làm sao cho hợp lý ạ? có ai gặp trường hợp vậy k a?

 

[Mint Nguyen]

bên mình cập nhật bị sót, áp dụng hóa đơn bán hàng theo thông tư 78 từ tháng 1/2022, đến bây giờ mình mới đọc thấy xuất khẩu hàng hóa dịch vụ ra nước ngoài vẫn phải dùng hóa đơn bán hàng ( trước giờ dùng hóa đơn thương mại) . Giờ phải làm sao cho hợp lý ạ? có ai gặp trường hợp vậy k a?

Theo mình thì đã lỡ xuất thiếu thì giờ xuất bổ sung, chấp nhận sai thời điểm thui.

 

[thotran]

Theo mình thì đã lỡ xuất thiếu thì giờ xuất bổ sung, chấp nhận sai thời điểm thui.

ah mình vừa hỏi phòng hỗ trợ tuyên truyền cơ quan thuế, họ bảo bên mình vẫn dùng hóa đơn thương mại không cần xuất hóa đơn bán hàng, nhưng mình vẫn thấy lấn cấn vì trước thông tư 39 Điều 3. Loại và hình thức hóa đơn


2. Các loại hóa đơn:

a) Hóa đơn giá trị gia tăng (mẫu số 3.1 Phụ lục 3 và mẫu số 5.1 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này) là loại hóa đơn dành cho các tổ chức khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ trong các hoạt động sau:

- Bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong nội địa;

- Hoạt động vận tải quốc tế;

- Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu;

- Xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài.

b) Hóa đơn bán hàng dùng cho các đối tượng sau đây:

- Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp khi bán hàng hóa, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu, xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài (mẫu số 3.2 Phụ lục 3 và mẫu số 5.2 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này).

- Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vào nội địa và khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan với nhau, xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan” (mẫu số 5.3 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này).

mà vẫn dùng hóa đơn thương mại khi doanh nghiệp khu phi thuế quan xuất khẩu hàng gia công ra nước ngoài
giờ nghị định 123 cũng hướng dẫn các loại hóa đơn y như vậy, vậy trường hợp mình xuất hàng ra nước ngoài cũng dùng hóa đơn thương mai ok không

 

[Mint Nguyen]

ah mình vừa hỏi phòng hỗ trợ tuyên truyền cơ quan thuế, họ bảo bên mình vẫn dùng hóa đơn thương mại không cần xuất hóa đơn bán hàng, nhưng mình vẫn thấy lấn cấn vì trước thông tư 39 Điều 3. Loại và hình thức hóa đơn


2. Các loại hóa đơn:

a) Hóa đơn giá trị gia tăng (mẫu số 3.1 Phụ lục 3 và mẫu số 5.1 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này) là loại hóa đơn dành cho các tổ chức khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ trong các hoạt động sau:

- Bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong nội địa;

- Hoạt động vận tải quốc tế;

- Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu;

- Xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài.

b) Hóa đơn bán hàng dùng cho các đối tượng sau đây:

- Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp khi bán hàng hóa, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu, xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài (mẫu số 3.2 Phụ lục 3 và mẫu số 5.2 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này).

- Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vào nội địa và khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan với nhau, xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan” (mẫu số 5.3 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này).

mà vẫn dùng hóa đơn thương mại khi doanh nghiệp khu phi thuế quan xuất khẩu hàng gia công ra nước ngoài
giờ nghị định 123 cũng hướng dẫn các loại hóa đơn y như vậy, vậy trường hợp mình xuất hàng ra nước ngoài cũng dùng hóa đơn thương mai ok không

Mình lần đầu nghe thấy vụ này á, tức là hóa đơn giá trị gia tăng xuất khẩu thì bắt buộc phải xuất khi mình xuất khẩu hàng hóa, còn hóa đơn bán hàng dành cho tổ chức cá nhân trong khu phi thuế quan thì ko phải xuất, mà vẫn chỉ dùng invoice như bình thường thui á?

 

[thotran]

Mình lần đầu nghe thấy vụ này á, tức là hóa đơn giá trị gia tăng xuất khẩu thì bắt buộc phải xuất khi mình xuất khẩu hàng hóa, còn hóa đơn bán hàng dành cho tổ chức cá nhân trong khu phi thuế quan thì ko phải xuất, mà vẫn chỉ dùng invoice như bình thường thui á?

đúng rồi bạn,mình hỏi 2 lần và đều được trả lời vậy. họ bảo mình theo khoản 7 điều 3 thông tư 119, không cần xuất hóa đơn bán hàng

 

[Mint Nguyen]

đúng rồi bạn,mình hỏi 2 lần và đều được trả lời vậy. họ bảo mình theo khoản 7 điều 3 thông tư 119, không cần xuất hóa đơn bán hàng

Thế bạn hỏi lại cán bộ thuế xem thế nào, tại vì theo điều 8 của nghị định 123 về loại hóa đơn thì có nêu rõ về hóa đơn bán hàng dành cho tổ chức cá nhân trong khu phi thuế quan mà. Nên vẫn phải xuất chứ.
" 2. Hóa đơn bán hàng là hóa đơn dành cho các tổ chức, cá nhân như sau:

a) Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp sử dụng cho các hoạt động:

- Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa;

- Hoạt động vận tải quốc tế;

- Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu;

- Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài.

b) Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ vào nội địa và khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan với nhau, xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan”.

 

[thotran]

Thế bạn hỏi lại cán bộ thuế xem thế nào, tại vì theo điều 8 của nghị định 123 về loại hóa đơn thì có nêu rõ về hóa đơn bán hàng dành cho tổ chức cá nhân trong khu phi thuế quan mà. Nên vẫn phải xuất chứ.
" 2. Hóa đơn bán hàng là hóa đơn dành cho các tổ chức, cá nhân như sau:

a) Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp sử dụng cho các hoạt động:

- Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa;

- Hoạt động vận tải quốc tế;

- Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu;

- Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài.

b) Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ vào nội địa và khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan với nhau, xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan”.

Cám ơn bạn, điều này cũng được quy định trong thông tư 39 rồi bạn vậy mình mới lấn cấn hỏi tới hỏi lui, ở đây họ chỉ liệt kê, giải thích vậy thôi đọc mà khó hiểu ghê. Còn hướng dẫn vẫn xài hóa đơn thương mại bình thường.

 

[Mint Nguyen]

điều này cũng được quy định trong thông tư 39 rồi bạn vậy mình mới lấn cấn hỏi tới hỏi lui, ở đây họ chỉ liệt kê, giải thích vậy thôi. Còn hướng dẫn vẫn xài hóa đơn thương mại bình thường.

Vậy thì bạn làm công văn hỏi để cán bộ thuế trả lời bằng văn bản, có kết quả thì chia sẻ để mọi người cùng nắm được nha.