Dạ em chào các anh chị!
Anh chị đi trước tư vấn giúp dùm em với ạ, do bên em đang quyết toán thuế.
1. Tháng 12/2018, ví dụ em xuất hóa đơn số 01 cho khách 100tr (đã kê khai thuế GTGT, đóng TNDN đầy đủ với phần doanh thu này)
2. Quý 1/2019, bên em phát sinh khách hàng trả lại hàng bán cho 1 phần số lượng hàng bán của hóa đơn số 01 (12/2018), vd 20tr trả hàng. Em đã làm như sau(điểm 2.8 Phụ lục 4 TT 39/2014/TT-BTC):
-Lập biên bản thu hồi hóa đơn số 01, ghi nhận số lương hàng trả lại 20tr, xuất lại 1 hóa đơn mới tương đương Sl hàng thực tế đã mua 80tr.
- Kê khai thuế GTGT ở q1/2019: VD: thuế mua vào 100tr- thuế bán ra 500tr =>phải nộp thuế GTGT q1/2019 là 400tr, tuy nhiên, em tự động điều chỉnh phần giảm trừ doanh thu 20tr của trả hàng vào q1/2019-phần bán ra giảm 20tr: Mv 100tr- bán ra 380tr => thuế phải nộp Q1/2019 là 380tr thôi ạ ( hóa đơn vừa xuất 80tr không kê khai nữa)
Nay em đang quyết toán thuế, nay bên thuế họ bảo em kê khai điều chỉnh phần hàng bán trả lại vào q1/2019 là sai, phải kê khai điều chỉnh vào kỳ 2018 mới đúng, điều chỉnh tờ khai GTGT và làm lại cả báo cáo tài chính 2018 (cụ thể là xuất hóa đơn giảm doanh thu cho hàng trả lại của 2018-kê khai âm trên bảng kê bán ra của 2018)
Trong khi 2018 em đã thanh tra quyết toán chốt số liệu rồi.
Em đã tranh luận 1 trận với chị đội trưởng quyết toán, kính nhờ anh chị em đi trước hướng dẫn giúp em với ạ
Trích dẫn:
Trường hợp người mua là đối tượng không có hóa đơn, khi trả lại hàng hóa Công ty áp dụng theo hướng dẫn tại điểm 2.8 Phụ lục 4 về hướng dẫn lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ đối với một số trường hợp (Ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC), cụ thể:
+ Đối với trường hợp trả lại toàn bộ hàng hóa:
Khi trả lại hàng hóa, bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hóa đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hóa đơn), lý do trả hàng và bên bán thu hồi hóa đơn đã lập.
+ Đối với trường hợp trả lại một phần hàng hóa:
Sau khi lập biên bản thu hồi hóa đơn như trên và nhận số hàng bị trả lại, bên bán lập hóa đơn mới cho hàng hóa thực tế bên mua chấp nhận theo quy định.
- Trường hợp Công ty đã kê khai thuế của hóa đơn đầu ra, sau đó người mua trả lại toàn bộ hay một phần hàng và hóa đơn GTGT thì hai bên lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn của hàng hóa bị trả lại, lưu giữ hóa đơn tại người bán. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do trả lại hàng hóa và các thỏa thuận bồi thường giữa hai bên (nếu có). Căn cứ vào hóa đơn người bán trả lại, Công ty thực hiện điều chỉnh giảm doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT và thuế GTGT đầu ra trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT. Trường hợp kê khai không đúng theo quy định, Công ty thực hiện kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại Khoản 5 Điều 10 Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
(Theo Công văn số 84288/CT-HTr ngày 29/12/2015 của Cục Thuế TP. Hà Nội về chính sách thuế trả lời vướng mắc liên quan đến cách xử lý hóa đơn khi người mua trả lại hàng hóa)
Anh chị đi trước tư vấn giúp dùm em với ạ, do bên em đang quyết toán thuế.
1. Tháng 12/2018, ví dụ em xuất hóa đơn số 01 cho khách 100tr (đã kê khai thuế GTGT, đóng TNDN đầy đủ với phần doanh thu này)
2. Quý 1/2019, bên em phát sinh khách hàng trả lại hàng bán cho 1 phần số lượng hàng bán của hóa đơn số 01 (12/2018), vd 20tr trả hàng. Em đã làm như sau(điểm 2.8 Phụ lục 4 TT 39/2014/TT-BTC):
-Lập biên bản thu hồi hóa đơn số 01, ghi nhận số lương hàng trả lại 20tr, xuất lại 1 hóa đơn mới tương đương Sl hàng thực tế đã mua 80tr.
- Kê khai thuế GTGT ở q1/2019: VD: thuế mua vào 100tr- thuế bán ra 500tr =>phải nộp thuế GTGT q1/2019 là 400tr, tuy nhiên, em tự động điều chỉnh phần giảm trừ doanh thu 20tr của trả hàng vào q1/2019-phần bán ra giảm 20tr: Mv 100tr- bán ra 380tr => thuế phải nộp Q1/2019 là 380tr thôi ạ ( hóa đơn vừa xuất 80tr không kê khai nữa)
Nay em đang quyết toán thuế, nay bên thuế họ bảo em kê khai điều chỉnh phần hàng bán trả lại vào q1/2019 là sai, phải kê khai điều chỉnh vào kỳ 2018 mới đúng, điều chỉnh tờ khai GTGT và làm lại cả báo cáo tài chính 2018 (cụ thể là xuất hóa đơn giảm doanh thu cho hàng trả lại của 2018-kê khai âm trên bảng kê bán ra của 2018)
Trong khi 2018 em đã thanh tra quyết toán chốt số liệu rồi.
Em đã tranh luận 1 trận với chị đội trưởng quyết toán, kính nhờ anh chị em đi trước hướng dẫn giúp em với ạ
Trích dẫn:
Trường hợp người mua là đối tượng không có hóa đơn, khi trả lại hàng hóa Công ty áp dụng theo hướng dẫn tại điểm 2.8 Phụ lục 4 về hướng dẫn lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ đối với một số trường hợp (Ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC), cụ thể:
+ Đối với trường hợp trả lại toàn bộ hàng hóa:
Khi trả lại hàng hóa, bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hóa đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hóa đơn), lý do trả hàng và bên bán thu hồi hóa đơn đã lập.
+ Đối với trường hợp trả lại một phần hàng hóa:
Sau khi lập biên bản thu hồi hóa đơn như trên và nhận số hàng bị trả lại, bên bán lập hóa đơn mới cho hàng hóa thực tế bên mua chấp nhận theo quy định.
- Trường hợp Công ty đã kê khai thuế của hóa đơn đầu ra, sau đó người mua trả lại toàn bộ hay một phần hàng và hóa đơn GTGT thì hai bên lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn của hàng hóa bị trả lại, lưu giữ hóa đơn tại người bán. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do trả lại hàng hóa và các thỏa thuận bồi thường giữa hai bên (nếu có). Căn cứ vào hóa đơn người bán trả lại, Công ty thực hiện điều chỉnh giảm doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT và thuế GTGT đầu ra trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT. Trường hợp kê khai không đúng theo quy định, Công ty thực hiện kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại Khoản 5 Điều 10 Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
(Theo Công văn số 84288/CT-HTr ngày 29/12/2015 của Cục Thuế TP. Hà Nội về chính sách thuế trả lời vướng mắc liên quan đến cách xử lý hóa đơn khi người mua trả lại hàng hóa)
)))
