Cần hỏi Cách tính lãi vay được trừ theo Nghị định 132

[Duongthu]

Theo công thức tính xác định Tổng lãi tiền vay được trừ tối đa = 30%*EBITDA* = 30% (EBITDA - Lợi nhuận khác - Lãi tiền gửi, cho vay)
Trong đó : EBITDA*= Lợi nhuận thuần hoạt động KD + (Lãi vay - Lãi tiền gửi, tiền cho vay) + Khấu hao;
Trong trường hợp Lợi nhuận thuần hoạt động KD âm thì chi phí lãi vay được trừ lại càng giảm đúng không ạ?
Ví dụ: LN thuần hđ KD = (200.000.000), CP lãi vay- lãi tiền gửi = 50.000.000, Khấu hao =200.000.000
Vậy CP lãi vay được trừ chỉ còn: 30% x (-200.000.000+50.000.000+200.000.000)=15.000.000 thôi đúng không ạ? chi phí lãi vay bị loại bỏ năm 2020 là 35 triệu sẽ được chuyển sang kỳ 2021. Nếu kỳ thuế 2022 thấp hơn mức khống chế thì phần chi phí lãi vay đã loại năm 2020 sẽ được vợt về trên chỉ tiêu B11 đúng không ạ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

Theo công thức tính xác định Tổng lãi tiền vay được trừ tối đa = 30%*EBITDA* = 30% (EBITDA - Lợi nhuận khác - Lãi tiền gửi, cho vay)
Trong đó : EBITDA*= Lợi nhuận thuần hoạt động KD + (Lãi vay - Lãi tiền gửi, tiền cho vay) + Khấu hao;
Trong trường hợp Lợi nhuận thuần hoạt động KD âm thì chi phí lãi vay được trừ lại càng giảm đúng không ạ?
Ví dụ: LN thuần hđ KD = (200.000.000), CP lãi vay- lãi tiền gửi = 50.000.000, Khấu hao =200.000.000
Vậy CP lãi vay được trừ chỉ còn: 30% x (-200.000.000+50.000.000+200.000.000)=15.000.000 thôi đúng không ạ? chi phí lãi vay bị loại bỏ năm 2020 là 35 triệu sẽ được chuyển sang kỳ 2021. Nếu kỳ thuế 2022 thấp hơn mức khống chế thì phần chi phí lãi vay đã loại năm 2020 sẽ được vợt về trên chỉ tiêu B11 đúng không ạ?

Đúng rồi em ráp vào tính là thử là biết mà

 

[Duongthu]

vâng em cảm ơn ạ. Tại năm ngoái LN dương nên tính ra còn xa mới vượt mức khống chế, năm nay LN âm nên bị loại gần như hết nên hơi hoang mang phải hỏi lại cho chắc anh ạ.