Cần hỏi HẠCH TOÁN CHO CHI NHÁNH

[HienHien123]

Em chào mọi người ạ,

Em có đang làm lại BCTC cho một công ty có trường hợp như này, em mong mọi người hỗ trợ.

• Năm 2018 Công ty A có thành lập Chi nhánh phụ thuộc ở khác tỉnh, CN có phát sinh doanh thu (có hóa đơn đầu ra, đầu vào) và mỗi quý đều tự nộp tờ khai Thuế GTGT, Tình hình sử dụng hóa đơn lên Chi cục thuế sở tại. Chỉ có cuối năm mới đưa hết hóa đơn chứng từ, lương... về CTY A (Công ty mẹ) để hạch toán lên BCTC.
• Vào tháng 04/2019 thì Chi Nhánh khác tỉnh này chuyển qua hạch toán độc lập, tự thu chi đồng thời BCTC năm 2019 Công ty A không còn hạch toán chứng từ của Chi Nhánh nữa (từ hồi T1/2019 -> T3/2019 lúc đó vẫn còn đang hạch toán phụ thuộc)

Em bây giờ làm lại 2019 cho Công ty A này thì vướng mắc ở chỗ:

1. Từ T1/2019 -> T3/2019 lúc đó vẫn còn đang hạch toán phụ thuộc thì Công ty A có cần hạch toán lên BCTC của 2019 không?
2. Những phần thuế được khấu trừ (đã gộp chung với CTy A từ 2018 chuyển qua) và công nợ đã thu, đã nhận trước của chi nhánh hoặc công nợ chưa trả cho nhà cung cấp thì em sẽ hạch toán như thế nào ạ? Em không biết Làm sao thể hiện trên BCTC 2019 rằng mấy khoản này đã chuyển hết về Chi nhánh tự thu tự chi ạ.

Anh/Chị giúp e với ạ. Em cám ơn !

 

[huythanhnd]

Em chào mọi người ạ,

Em có đang làm lại BCTC cho một công ty có trường hợp như này, em mong mọi người hỗ trợ.

• Năm 2018 Công ty A có thành lập Chi nhánh phụ thuộc ở khác tỉnh, CN có phát sinh doanh thu (có hóa đơn đầu ra, đầu vào) và mỗi quý đều tự nộp tờ khai Thuế GTGT, Tình hình sử dụng hóa đơn lên Chi cục thuế sở tại. Chỉ có cuối năm mới đưa hết hóa đơn chứng từ, lương... về CTY A (Công ty mẹ) để hạch toán lên BCTC.
• Vào tháng 04/2019 thì Chi Nhánh khác tỉnh này chuyển qua hạch toán độc lập, tự thu chi đồng thời BCTC năm 2019 Công ty A không còn hạch toán chứng từ của Chi Nhánh nữa (từ hồi T1/2019 -> T3/2019 lúc đó vẫn còn đang hạch toán phụ thuộc)

Em bây giờ làm lại 2019 cho Công ty A này thì vướng mắc ở chỗ:

1. Từ T1/2019 -> T3/2019 lúc đó vẫn còn đang hạch toán phụ thuộc thì Công ty A có cần hạch toán lên BCTC của 2019 không?
2. Những phần thuế được khấu trừ (đã gộp chung với CTy A từ 2018 chuyển qua) và công nợ đã thu, đã nhận trước của chi nhánh hoặc công nợ chưa trả cho nhà cung cấp thì em sẽ hạch toán như thế nào ạ? Em không biết Làm sao thể hiện trên BCTC 2019 rằng mấy khoản này đã chuyển hết về Chi nhánh tự thu tự chi ạ.

Anh/Chị giúp e với ạ. Em cám ơn !

Làm công văn hỏi đi ạ. Làm căn cứ về sau đỡ bị hành

 

[HienHien123]

Làm công văn hỏi đi ạ. Làm căn cứ về sau đỡ bị hành

Dạ em muốn hỏi các Anh/Chị xem có cách nào hay ai từng gặp trường hợp này chưa, chứ giờ gởi công văn thì lỉnh kỉnh đủ giấy tờ, mà bên Công ty họ đang làm lại hết thì lấy gì trình lên ạ, vậy mới khó ạ T.T

 

[Kế Toán SG]

Em chào mọi người ạ,

Em có đang làm lại BCTC cho một công ty có trường hợp như này, em mong mọi người hỗ trợ.

• Năm 2018 Công ty A có thành lập Chi nhánh phụ thuộc ở khác tỉnh, CN có phát sinh doanh thu (có hóa đơn đầu ra, đầu vào) và mỗi quý đều tự nộp tờ khai Thuế GTGT, Tình hình sử dụng hóa đơn lên Chi cục thuế sở tại. Chỉ có cuối năm mới đưa hết hóa đơn chứng từ, lương... về CTY A (Công ty mẹ) để hạch toán lên BCTC.
• Vào tháng 04/2019 thì Chi Nhánh khác tỉnh này chuyển qua hạch toán độc lập, tự thu chi đồng thời BCTC năm 2019 Công ty A không còn hạch toán chứng từ của Chi Nhánh nữa (từ hồi T1/2019 -> T3/2019 lúc đó vẫn còn đang hạch toán phụ thuộc)

Em bây giờ làm lại 2019 cho Công ty A này thì vướng mắc ở chỗ:

1. Từ T1/2019 -> T3/2019 lúc đó vẫn còn đang hạch toán phụ thuộc thì Công ty A có cần hạch toán lên BCTC của 2019 không?
2. Những phần thuế được khấu trừ (đã gộp chung với CTy A từ 2018 chuyển qua) và công nợ đã thu, đã nhận trước của chi nhánh hoặc công nợ chưa trả cho nhà cung cấp thì em sẽ hạch toán như thế nào ạ? Em không biết Làm sao thể hiện trên BCTC 2019 rằng mấy khoản này đã chuyển hết về Chi nhánh tự thu tự chi ạ.

Anh/Chị giúp e với ạ. Em cám ơn !

Trường hợp này bạn tách ra thôi, cty mẹ báo cáo 2019 bao gồm các tháng mà chi nhánh hạch toán phù thuộc.
Còn chi nhánh độc lập thì giống như cty mới phát sinh báo cáo từ tháng mình lên độc lập thôi bạn

 

[HienHien123]

Trường hợp này bạn tách ra thôi, cty mẹ báo cáo 2019 bao gồm các tháng mà chi nhánh hạch toán phù thuộc.
Còn chi nhánh độc lập thì giống như cty mới phát sinh báo cáo từ tháng mình lên độc lập thôi bạn

Em đang vướng là báo cáo tc tính theo năm thì như vậy phải là bên CN báo cáo mấy tháng đó mới đúng chứ?
Với lại mấy khoản thuế khấu trừ, công nợ gì e cũng ko biết trả lại cho họ sao?

 

[Kế Toán SG]

Em đang vướng là báo cáo tc tính theo năm thì như vậy phải là bên CN báo cáo mấy tháng đó mới đúng chứ?
Với lại mấy khoản thuế khấu trừ, công nợ gì e cũng ko biết trả lại cho họ sao?

Khi chi nhánh hạch toán phù thuộc thì toàn bộ tài sản và vốn liên quan đều của cty mẹ hết bạn ạ, chí nhánh có đâu mà đòi báo cáo, độc lập là bắt đầu từ con số 0 tròn trĩnh, muốn dùng các ts hay vốn gì thì cty mẹ xuất hóa đơn điều chỉnh như bán cho chi nhánh ấy bạn

 

[HienHien123]

Khi chi nhánh hạch toán phù thuộc thì toàn bộ tài sản và vốn liên quan đều của cty mẹ hết bạn ạ, chí nhánh có đâu mà đòi báo cáo, độc lập là bắt đầu từ con số 0 tròn trĩnh, muốn dùng các ts hay vốn gì thì cty mẹ xuất hóa đơn điều chỉnh như bán cho chi nhánh ấy bạn

Dạ tài sản thì ko có nhưng Anh/ Chị chỉ em chỗ công nợ với ạ. Lúc bán hay lúc mua đều là do đứng tên Chi nhánh mua bán hết. Giờ sao em xuất bán công nợ được ạ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

Dạ tài sản thì ko có nhưng Anh/ Chị chỉ em chỗ công nợ với ạ. Lúc bán hay lúc mua đều là do đứng tên Chi nhánh mua bán hết. Giờ sao em xuất bán công nợ được ạ?

như bạn kia tư vấn đúng rồi em, kể từ khi lên độc lập là chi nhánh bắt đầu từ con số không, muốn dùng bất kỳ tài sản gì thì cty mẹ phải xuất cho chi nhánh mới được dùng.

 

[HienHien123]

như bạn kia tư vấn đúng rồi em, kể từ khi lên độc lập là chi nhánh bắt đầu từ con số không, muốn dùng bất kỳ tài sản gì thì cty mẹ phải xuất cho chi nhánh mới được dùng.

Dạ kể cả công nợ cũng xuất lại hả anh? Do công nợ trước đó, từ hợp đồng tới hóa đơn đầu ra, đầu vào là Chi nhánh đứng tên hết. Giờ mà xuất lại em cũng ko biết xuất ntn luôn ạ.
Thuế khấu trừ em mà xuất lại được ko ạ?

 

[Moon Sailor]

Dạ kể cả công nợ cũng xuất lại hả anh? Do công nợ trước đó, từ hợp đồng tới hóa đơn đầu ra, đầu vào là Chi nhánh đứng tên hết. Giờ mà xuất lại em cũng ko biết xuất ntn luôn ạ.
Thuế khấu trừ em mà xuất lại được ko ạ?

Xuất hoá đơn là xuất cho hàng hoá, DV, tài sản.
Chứ ko được xuất lại hoá đơn cho công nợ, ko xuất lại hoá đơn thuế khấu trừ.
Bây giờ công ty đứng lên làm Biên bàn bàn giao công nợ đó và thuế khấu trừ đó cho chi nhánh độc lập. Và chi nhánh độc lập nhận và bắt đầu hạch toán công nợ đó và thuế GTGT khấu trừ đó.

 

[HienHien123]

Xuất hoá đơn là xuất cho hàng hoá, DV, tài sản.
Chứ ko được xuất lại hoá đơn cho công nợ, ko xuất lại hoá đơn thuế khấu trừ.
Bây giờ công ty đứng lên làm Biên bàn bàn giao công nợ đó và thuế khấu trừ đó cho chi nhánh độc lập. Và chi nhánh độc lập nhận và bắt đầu hạch toán công nợ đó và thuế GTGT khấu trừ đó.

Dạ em cám ơn Chị ạ! Chị có thể chỉ em thêm cách hạch toán sau khi chuyển giao công nợ được ko ạ?

 

[Moon Sailor]

Dạ em cám ơn Chị ạ! Chị có thể chỉ em thêm cách hạch toán sau khi chuyển giao công nợ được ko ạ?

Cái này em nghiên cứu tham khảo trong TT133, TT200 nhé !

 

[Moon Sailor]

Dạ em cám ơn Chị ạ! Chị có thể chỉ em thêm cách hạch toán sau khi chuyển giao công nợ được ko ạ?

- Chi nhánh độc lập hạch toán chuyển giao công nợ đó như sau:
Nợ tk 131 chi tiết khách hàng: số tiền
Có tk 3368 trả nội bộ cho cty mẹ
, nếu sau này thu được tiền từ khách hàng, công ty mẹ nhận lại tiền thu của KH từ CN độc lập hoặc để lại khoản tiền đó cho CN độc lập thì em hạch toán nhé sau:
Nợ tk 3368
Có tk 111, 112 hoặc tk 711.
- tương tự hạch toán với tk phải trả người bán ( tk 331).

 

[HienHien123]

- Chi nhánh độc lập hạch toán chuyển giao công nợ đó như sau:
Nợ tk 131 chi tiết khách hàng: số tiền
Có tk 3368 trả nội bộ cho cty mẹ
, nếu sau này thu được tiền từ khách hàng, công ty mẹ nhận lại tiền thu của KH từ CN độc lập hoặc để lại khoản tiền đó cho CN độc lập thì em hạch toán nhé sau:
Nợ tk 3368
Có tk 111, 112 hoặc tk 711.
- tương tự hạch toán với tk phải trả người bán ( tk 331).

Em cám ơn ơn chị nhiều ạ