CÔNG TY đang sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP từ 01/2022. Trường hợp hóa đơn cũ trước đây theo Nghị định số 51/2010/NĐ-CP đã lập và gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót về mã số thuế người mua / hoặc sai sót tên hàng hóa dịch vụ nhưng ghi đúng những thông tin còn lại. Căn cứ các quy định khoản 6, Điều 12 Thông tư 78/2021/TT-BTC thì doanh nghiệp phải thực hiện:
+ Lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót
+ Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP
+ Lập hóa đơn điện tử mới (hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã) thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
Tuy nhiên, thực tế nếu chỉ sai sót thông tin về tên hàng hóa, dịch vụ/ mã số thuế người mua sẽ không ảnh hưởng đến số thuế phát sinh.
Trường hợp này, nếu yêu cầu lập hóa đơn thay thế chứ không phải lập biên bản điều chỉnh hay hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn cũ thì hóa đơn cũ có bị vô hiệu hóa không? Có được hiểu là hóa đơn cũ đã bị hủy không?
Trường hợp người bán và người mua đã kê khai thuế, vậy có phải làm điều chỉnh báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, tờ khai thuế GTGT kỳ cũ có sai sót hay không? Và trong kỳ hiện tại thì có khai lại hóa đơn xuất thay thế không?
Em cám ơn các anh/chị ạ
+ Lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót
+ Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP
+ Lập hóa đơn điện tử mới (hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã) thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
Tuy nhiên, thực tế nếu chỉ sai sót thông tin về tên hàng hóa, dịch vụ/ mã số thuế người mua sẽ không ảnh hưởng đến số thuế phát sinh.
Trường hợp này, nếu yêu cầu lập hóa đơn thay thế chứ không phải lập biên bản điều chỉnh hay hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn cũ thì hóa đơn cũ có bị vô hiệu hóa không? Có được hiểu là hóa đơn cũ đã bị hủy không?
Trường hợp người bán và người mua đã kê khai thuế, vậy có phải làm điều chỉnh báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, tờ khai thuế GTGT kỳ cũ có sai sót hay không? Và trong kỳ hiện tại thì có khai lại hóa đơn xuất thay thế không?
Em cám ơn các anh/chị ạ
