Cần hỏi Chi phí lãi vay bị khống chế đối với giao dịch liên kết

[Kimle90]

Anh/chị tư vấn giúp em nha.
Năm 2020 cty e có vay ngân hàng thuộc giao dịch liên kết, nhưng bên e chưa có trừ lãi vay bị khống chế vượt 30%, tổng lãi vay bị vượt 2ti, giờ e chỉnh lại bctc năm 2020 loại phần chi phí lãi vay bị vượt ra thì hạch toán vào chỉ tiêu B7, và năm 2021 em đưa phần chi phí lãi vay bị khống chế này vào chỉ tiêu B11 trên tờ khai quyết toán phải ko ạ, năm 2021 ko có phát sinh giao dịch liên kết nhưng có chuyển lãi vay bị vượt từ năm trước qua thì có phải kê khai phụ lục GDLK ko ạ.
Em cảm ơn anh/chị

 

[Diệu Lê]

Anh/chị tư vấn giúp em nha.
Năm 2020 cty e có vay ngân hàng thuộc giao dịch liên kết, nhưng bên e chưa có trừ lãi vay bị khống chế vượt 30%, tổng lãi vay bị vượt 2ti, giờ e chỉnh lại bctc năm 2020 loại phần chi phí lãi vay bị vượt ra thì hạch toán vào chỉ tiêu B7, và năm 2021 em đưa phần chi phí lãi vay bị khống chế này vào chỉ tiêu B11 trên tờ khai quyết toán phải ko ạ, năm 2021 ko có phát sinh giao dịch liên kết nhưng có chuyển lãi vay bị vượt từ năm trước qua thì có phải kê khai phụ lục GDLK ko ạ.
Em cảm ơn anh/chị

Bạn chỉ khai KHBS tờ khai quyết toán thuế TNDN thôi, ko cần làm lại báo cáo tài chính, chi phí loại ra đó được tính vào năm sau nên bạn phải làm thôi, có GDLK thì phải kèm phụ lục.

 

[Kimle90]

Bạn chỉ khai KHBS tờ khai quyết toán thuế TNDN thôi, ko cần làm lại báo cáo tài chính, chi phí loại ra đó được tính vào năm sau nên bạn phải làm thôi, có GDLK thì phải kèm phụ lục.

Cảm ơn anh/chị đã phản hồi, năm 2021 ko có giao dịch liên kết nhưng có chuyển lỗ tiền lãi năm trước thì vẫn phải khai phụ lục GDLK ạ

 

[Thức Nguyễn Văn]

Cảm ơn anh/chị đã phản hồi, năm 2021 ko có giao dịch liên kết nhưng có chuyển lỗ tiền lãi năm trước thì vẫn phải khai phụ lục GDLK ạ

Có giao dịch liên kết là phải khai phụ lục em, ko cần biết lỗ hay lãi

 

[Kimle90]

Có giao dịch liên kết là phải khai phụ lục em, ko cần biết lỗ hay lãi

Dạ cho em hỏi thêm, năm 2021 ko có phát sinh giao dịch liên kết, nhưng có chuyển lỗ lãi từ năm ngoái qua, nếu kê khai thêm phụ lục giao dịch liên kết thì có bị khống chế lãi vay nữa ko ạ, (vì năm nay ko có phát sinh mà kê khai e sợ bị khống chế lãi vay tiếp ạ)

 

[ketoan12]

Bạn chỉ khai KHBS tờ khai quyết toán thuế TNDN thôi, ko cần làm lại báo cáo tài chính, chi phí loại ra đó được tính vào năm sau nên bạn phải làm thôi, có GDLK thì phải kèm phụ lục.

Có điều kiện gì để được chuyển số lãi bị vượt của năm ngoái sang năm nay k ạ? Vì e thấy có ghi là
"Phần chi phí lãi vay không được trừ theo quy định tại điểm a khoản này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định " vậy cái mức quy định là căn cứ vào số liệu nào ạ?

 

[Moon Sailor]

Có điều kiện gì để được chuyển số lãi bị vượt của năm ngoái sang năm nay k ạ? Vì e thấy có ghi là
"Phần chi phí lãi vay không được trừ theo quy định tại điểm a khoản này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định " vậy cái mức quy định là căn cứ vào số liệu nào ạ?

Trong trường hợp tổng CP lãi vay ps được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định ( mức quy định là tổng CP lãi vay <= 30% EBITDA.

 

[ketoan12]

Trong trường hợp tổng CP lãi vay ps được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định ( mức quy định là tổng CP lãi vay <= 30% EBITDA.

Mức quy định là tổng CP lãi vay <= 30% EBITDA thì tổng chi phí lãi vay bao gồm cả cái được trừ và chưa được trừ của năm hiện tại đúng k ạ? Và mình sẽ được trừ tối đã bao nhiêu chi phí bị loại năm ngoái vào năm nay ạ?

 

[Moon Sailor]

Mức quy định là tổng CP lãi vay <= 30% EBITDA thì tổng chi phí lãi vay bao gồm cả cái được trừ và chưa được trừ của năm hiện tại đúng k ạ? Và mình sẽ được trừ tối đã bao nhiêu chi phí bị loại năm ngoái vào năm nay ạ?

- Đúng rùi.
- ( Chi phí lãi vay chưa được trừ của năm hiện tại + chi phí bị loại năm ngoái trừ tối đa ) <= số tiền lợi nhuận chịu thuế của năm hiện tại.