Cần hỏi Hoàn thuế TNDN nộp dư theo thông tư 80/2021 như thế nào?

[mckn207]

chào anh cho e hỏi, cty em mới thành lập 5 năm nay, năm 2021 cơ quan thuế về kiểm tra thì xác định thuế TNDN cty em đc miễn giảm và hưởng thuế suất ưu đãi cho cty mới thành lập, nhưng do kế toán trước họ làm không biết nên vẫn hạch toán và đã nộp số tiền thuế TNDN này, giờ đã có công văn của cơ quan thuế thì cty e nộp thừa số tiền thuế TNDN trên, vậy cho e hỏi giờ e có hạch toán gì về số tiền thuế thừa này vào sổ năm 2021 không? vì em chưa làm hồ sơ hoàn tiền thừa này, với lại năm 2022 e xác định cũng phải nộp thuế TNDN nên e chưa làm hồ sơ hoàn

 

[Kế Toán SG]

chào anh cho e hỏi, cty em mới thành lập 5 năm nay, năm 2021 cơ quan thuế về kiểm tra thì xác định thuế TNDN cty em đc miễn giảm và hưởng thuế suất ưu đãi cho cty mới thành lập, nhưng do kế toán trước họ làm không biết nên vẫn hạch toán và đã nộp số tiền thuế TNDN này, giờ đã có công văn của cơ quan thuế thì cty e nộp thừa số tiền thuế TNDN trên, vậy cho e hỏi giờ e có hạch toán gì về số tiền thuế thừa này vào sổ năm 2021 không? vì em chưa làm hồ sơ hoàn tiền thừa này, với lại năm 2022 e xác định cũng phải nộp thuế TNDN nên e chưa làm hồ sơ hoàn

bạn xem qua thông tư 80/2021/TT-BTC phần hoàn thuế GTGT để làm

 

[mckn207]

Chào cả nhà tư vấn dùm em. Năm 2021 thuế kiểm tra cty em 3 năm 2018, 2019, và 2020. Trong đó quyết định truy thu:
- Điều chỉnh giảm số thuế Thu nhập doanh nghiệp năm mà công ty kê khai phải nộp nhưng được miễn thuế theo quy định: 18.000.000đ. trong đó năm 2018: 10.000.000đ và năm 2019: 8.000.000đ
- truy thu thuế TNDN năm 2020 : 2.000.000đ ( số tiền này bù trừ với số được miễn giảm ở trên nên khi ra quyết định chỉ nộp mỗi thuế GTGT thôi)
vậy em e hạch toán : Nợ 821/Có 3334: 2.000.000đ
- điều chỉnh giảm thuế TNDN được miễn giảm: Nợ 3334/Có 4211: 18.000.000
- trong năm 2021 em phải nộp thuế TNDN : 4.000.000đ (và số tiền này thực tế e k phải nộp do đã nộp thừa ở trên)
Vậy tài khoản 3334 của e ngày 31/12/2021 là nộp dư 12.000.000đ như vậy có đúng k ạ.

mong cả nhà hướng dẫn dùm em hạch toán sao cho đúng ạ. cảm ơn mn nhiều

 

[Lê Huyền 93]

Nếu có công văn số thuế TNDN nộp thừa của CQT thì chắc chắn sẽ thể hiện ở trên cổng thuedientu rồi.
B không muốn hoàn thì để năm 2022 số thuế TNDN phát sinh tự động bù trừ cùng tiểu mục thuế thôi

 

[mckn207]

mình hiểu dc điều đó nhưng trên sổ sách mình k phản ánh hay hạch toán thì sao bù trừ dc (nó vẫn treo bên nợ thuế chưa nộp)

 

[Lê Huyền 93]

Ví dụ như công văn của thuế cho bên b đang nộp dư 20tr tiền thuế
Năm 2022 lãi trên tờ khai quyết toán đã lẽ phải nộp là:
25 tr, thì chỉ phản ánh Nợ 821 Có 3334 là 5tr thôi
18 tr thì không phải phán ánh hạch toán gì trên bảng cân đối cả, khi nộp QT hệ thống sẽ tự động trừ