Cần hỏi HẠCH TOÁN DT XUẤT KHẨU RA NƯỚC NGOÀI

[PHUONG-DVTVKT]

Chào các anh chị ạ! Em có câu hỏi nhờ anh Thức và anh chị BQT tv ạ!
Ngày 14/01/22, cty em hoàn thành thủ tục hải quan xuất hàng cho KH nước ngoài có thuế xuất khẩu 0%. Giá trị 40.000 USD, tỷ giá mua vào thực tế tại NH là 22.493VND/USD, tỷ giá trên TKHQ 22.620VND/USD. Ngày 27/01/22, KH mới ck cho cty em 39.460 USD, tỷ giá thực tế: 22.420VND/USD.
TH 1: Khi kê khai DT trên tờ khai GTGT em kê theo tỷ giá trên TKHQ: 40.000 USD x 22.620VNĐ/USD = 904.800.000 VNĐ
TH 2: Hạch toán:
Ngày 14/1: Nợ 131/ Có 511: 40.000 USD x 22.493VNĐ/USD = 899.720.000 VNĐ ( thuế xuất khẩu 0%)
Ngày 27/1: Nợ 1122/ Có 131: 39.460 USD x 22.420VNĐ/USD = 884.693.200 VNĐ
Vậy, cho em hỏi:
- Em kê khai trên TK GTGT theo giá trị của TH 1 là đúng chưa ạ?
- Em hạch toán DT theo tỷ giá thực tế thấp hơn tỷ giá trên TKHQ, phần chênh lệch tỷ giá giữa TKHQ và DT thực tế ghi nhận thì đưa vào đâu. Phần chênh lệch tỷ giá ghi nhận DT với tỷ giá ngày KH ck hạch toán vào đâu ạ?

 

[Moon Sailor]

Chào các anh chị ạ! Em có câu hỏi nhờ anh Thức và anh chị BQT tv ạ!
Ngày 14/01/22, cty em hoàn thành thủ tục hải quan xuất hàng cho KH nước ngoài có thuế xuất khẩu 0%. Giá trị 40.000 USD, tỷ giá mua vào thực tế tại NH là 22.493VND/USD, tỷ giá trên TKHQ 22.620VND/USD. Ngày 27/01/22, KH mới ck cho cty em 39.460 USD, tỷ giá thực tế: 22.420VND/USD.
TH 1: Khi kê khai DT trên tờ khai GTGT em kê theo tỷ giá trên TKHQ: 40.000 USD x 22.620VNĐ/USD = 904.800.000 VNĐ
TH 2: Hạch toán:
Ngày 14/1: Nợ 131/ Có 511: 40.000 USD x 22.493VNĐ/USD = 899.720.000 VNĐ ( thuế xuất khẩu 0%)
Ngày 27/1: Nợ 1122/ Có 131: 39.460 USD x 22.420VNĐ/USD = 884.693.200 VNĐ
Vậy, cho em hỏi:
- Em kê khai trên TK GTGT theo giá trị của TH 1 là đúng chưa ạ?
- Em hạch toán DT theo tỷ giá thực tế thấp hơn tỷ giá trên TKHQ, phần chênh lệch tỷ giá giữa TKHQ và DT thực tế ghi nhận thì đưa vào đâu. Phần chênh lệch tỷ giá ghi nhận DT với tỷ giá ngày KH ck hạch toán vào đâu ạ?

- TH 1 em kê khai như thế đúng
- phần chênh lệch tỷ giá giữa TK HQ và Doanh thu thực tế thì em đưa vào tk 635.
Phần chênh lệch tỷ giá ghi nhận DT với tỷ giá KH ck thì hạch toán đưa vào tk 515 ( tk doanh thu tài chính) em nhé !

 

[PHUONG-DVTVKT]

- TH 1 em kê khai như thế đúng
- phần chênh lệch tỷ giá giữa TK HQ và Doanh thu thực tế thì em đưa vào tk 635.
Phần chênh lệch tỷ giá ghi nhận DT với tỷ giá KH ck thì hạch toán đưa vào tk 515 ( tk doanh thu tài chính) em nhé !

Em vẫn chưa hiểu DT kê khai thuế chênh với DT khi hoàn thiện bctc thì thể hiện ở đâu trên cdpstk ạ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

Chào các anh chị ạ! Em có câu hỏi nhờ anh Thức và anh chị BQT tv ạ!
Ngày 14/01/22, cty em hoàn thành thủ tục hải quan xuất hàng cho KH nước ngoài có thuế xuất khẩu 0%. Giá trị 40.000 USD, tỷ giá mua vào thực tế tại NH là 22.493VND/USD, tỷ giá trên TKHQ 22.620VND/USD. Ngày 27/01/22, KH mới ck cho cty em 39.460 USD, tỷ giá thực tế: 22.420VND/USD.
TH 1: Khi kê khai DT trên tờ khai GTGT em kê theo tỷ giá trên TKHQ: 40.000 USD x 22.620VNĐ/USD = 904.800.000 VNĐ
TH 2: Hạch toán:
Ngày 14/1: Nợ 131/ Có 511: 40.000 USD x 22.493VNĐ/USD = 899.720.000 VNĐ ( thuế xuất khẩu 0%)
Ngày 27/1: Nợ 1122/ Có 131: 39.460 USD x 22.420VNĐ/USD = 884.693.200 VNĐ
Vậy, cho em hỏi:
- Em kê khai trên TK GTGT theo giá trị của TH 1 là đúng chưa ạ?
- Em hạch toán DT theo tỷ giá thực tế thấp hơn tỷ giá trên TKHQ, phần chênh lệch tỷ giá giữa TKHQ và DT thực tế ghi nhận thì đưa vào đâu. Phần chênh lệch tỷ giá ghi nhận DT với tỷ giá ngày KH ck hạch toán vào đâu ạ?

Tỷ giá trên tờ khai hải quan là để tính thuế thôi đâu có dùng để hạch toán doanh thu em? doanh thu căn cứ theo hợp đồng và hóa đơn với đối tác ấy.

 

[Moon Sailor]

Em vẫn chưa hiểu DT kê khai thuế chênh với DT khi hoàn thiện bctc thì thể hiện ở đâu trên cdpstk ạ?

Bạn đánh giá lại các khoản có nguồn gốc ngoại tệ. Như TH bạn là đánh giá tk 131 ( tk phải thu).
Chênh lệnh tỷ giá này sẽ được thể hiện cuối kỳ ở tk 4131 (Bạn đọc lại TT 200, T133 hướng dẫn cách hạch toán tk 4131).
*#* sẽ có sự khác nhau giữa lợi nhuận kế toán cuối kỳ với lợi nhuận tính thuế cuối kỳ ( điều này được quy định tai TT96 hướng dẫn về thuế TNDN, bạn đoạn kỹ khoản 2 “ chi phí ko được trừ khi tính thuế TNDN”, điểm 2.21)

 

[PHUONG-DVTVKT]

Tỷ giá trên tờ khai hải quan là để tính thuế thôi đâu có dùng để hạch toán doanh thu em? doanh thu căn cứ theo hợp đồng và hóa đơn với đối tác ấy.

vậy kê khai DT xuất khẩu trên GTGT em kê theo DT trên Invoice x tỷ giá thực tế mua vào tại thời điểm ghi nhận DT chứ k phải kê khai theo số tiền thể hiện trên TKHQ phải k anh?