Cần hỏi Tờ khai thuế, hoàn thuế gtgt đối với dự án đầu tư khác tỉnh,thành phố

[Hiennguyen2020]

Em chào anh/ chị.
Anh chị cho em hỏi, Công ty em có trụ sở chính tại Hà Nội, Chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại Thái Bình. Tại CN chỉ đóng gói hàng ko phát sinh doanh thu.Đã có mst riêng, có giấy chứng nhận riêng. Dự án đã đi vào hoạt động rồi nhưng do chưa hoàn thiện và chưa nghiệm thu được công trình nên chưa k/c tài sản cố định được.
Hiện tại em vẫn nộp tờ khai 02/GTGT tại trụ sở chính. Tuy nhiên bên CN Thái Bình nơi có dự án đầu tư lại báo theo NĐ 126/2020 thì phải nộp tờ khai và hoàn thuế tại nơi có dự án đầu tư.
Em có hỏi bên trụ sở chính tại Hà Nội thì lại báo đọc TT80/2021.Mà em đọc thì chưa có mục nào như vậy.Anh chị chỉ giúp em giờ em phải nộp tờ khai GTGT và hoàn thuế dự án đầu tư tại đâu, nơi có trụ sở chính hay tại nơi có dự án đầu tư.và theo văn bản nào thông tư nào với ah.
em cảm ơn anh/chị.

 

[Kế Toán SG]

Em chào anh/ chị.
Anh chị cho em hỏi, Công ty em có trụ sở chính tại Hà Nội, Chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại Thái Bình. Tại CN chỉ đóng gói hàng ko phát sinh doanh thu.Đã có mst riêng, có giấy chứng nhận riêng. Dự án đã đi vào hoạt động rồi nhưng do chưa hoàn thiện và chưa nghiệm thu được công trình nên chưa k/c tài sản cố định được.
Hiện tại em vẫn nộp tờ khai 02/GTGT tại trụ sở chính. Tuy nhiên bên CN Thái Bình nơi có dự án đầu tư lại báo theo NĐ 126/2020 thì phải nộp tờ khai và hoàn thuế tại nơi có dự án đầu tư.
Em có hỏi bên trụ sở chính tại Hà Nội thì lại báo đọc TT80/2021.Mà em đọc thì chưa có mục nào như vậy.Anh chị chỉ giúp em giờ em phải nộp tờ khai GTGT và hoàn thuế dự án đầu tư tại đâu, nơi có trụ sở chính hay tại nơi có dự án đầu tư.và theo văn bản nào thông tư nào với ah.
em cảm ơn anh/chị.

Bạn khai tại trụ sở là đúng rồi chứ

 

[Hiennguyen2020]

Bạn khai tại trụ sở là đúng rồi chứ

Dạ chị ơi bên Thái Bình nói theo thông tư 126/2020 thì bên em phải nộp tờ khai 02/GTGT và hoàn thuế tại CN.Nhưng em đọc nó là chư có đăng ký kinh doanh, chưa đăng ký thuế. còn của bên em là đã có đăng ký kinh doanh, đã có mst riêng.Em hiểu thế có đúng ko chị.
Em trích đoạn bên thuế Thái Bình giải thích theo khoản như sau:
- Theo quy định tại điểm d Khoản 2 Điều 7 và điểm a Khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ về hồ sơ khai thuế và địa điểm nộp hồ sơ khai thuế:
“Điều 7. Hồ sơ khai thuế
... 2. Hồ sơ khai thuế tương ứng với từng loại thuế, người nộp thuế, phù hợp với phương pháp tính thuế, kỳ tính thuế (tháng, quý, năm, từng lần phát sinh hoặc quyết toán). Trường hợp cùng một loại thuế mà người nộp thuế có nhiều hoạt động kinh doanh thì thực hiện khai chung trên một hồ sơ khai thuế, trừ các trường hợp sau:
…
d) Người nộp thuế đang hoạt động có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế giá trị gia tăng thì phải lập hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng riêng cho từng dự án đầu tư; đằng thời phải bù trừ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho từng dự án đầu tư với số thuế giá trị gia tăng phải nộp (nếu có) của hoạt động, kinh doanh đang thực hiện cùng kỳ tính thuế.”
“Điều 11. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế
Người nộp thuế thực hiện các quy định về địa điểm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 45 Luật Quản lý thuế và các quy định sau đây:
1. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với người nộp thuế có nhiều hoạt động, kinh doanh trên nhiều địa bàn cấp tỉnh theo quy định tại điểm a, điểm b khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế là cơ quan thuế nơi có hoạt động kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở chính đối với các trường hợp sau đây:
a) Khai thuế giá trị gia tăng của dự án đầu tư đối với trường hợp quy định tại điểm d khoản 2 Điều 7 Nghị định này tại nơi có dự án đầu tư.”
- Theo hướng dẫn tại điểm a Khoản 1 Điều 58 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính về tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế:
“1. Tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế
a) Đối với hồ sơ hoàn thuế của tổ chức, cá nhân là người nộp thuế và có mã số thuế thì được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của tổ chức, cá nhân đó.
…”
- Theo quy định tại điểm a Khoản 1 Điều 72 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019:

 

[Kế Toán SG]

Dạ chị ơi bên Thái Bình nói theo thông tư 126/2020 thì bên em phải nộp tờ khai 02/GTGT và hoàn thuế tại CN.Nhưng em đọc nó là chư có đăng ký kinh doanh, chưa đăng ký thuế. còn của bên em là đã có đăng ký kinh doanh, đã có mst riêng.Em hiểu thế có đúng ko chị.
Em trích đoạn bên thuế Thái Bình giải thích theo khoản như sau:
- Theo quy định tại điểm d Khoản 2 Điều 7 và điểm a Khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ về hồ sơ khai thuế và địa điểm nộp hồ sơ khai thuế:
“Điều 7. Hồ sơ khai thuế
... 2. Hồ sơ khai thuế tương ứng với từng loại thuế, người nộp thuế, phù hợp với phương pháp tính thuế, kỳ tính thuế (tháng, quý, năm, từng lần phát sinh hoặc quyết toán). Trường hợp cùng một loại thuế mà người nộp thuế có nhiều hoạt động kinh doanh thì thực hiện khai chung trên một hồ sơ khai thuế, trừ các trường hợp sau:
…
d) Người nộp thuế đang hoạt động có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế giá trị gia tăng thì phải lập hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng riêng cho từng dự án đầu tư; đằng thời phải bù trừ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho từng dự án đầu tư với số thuế giá trị gia tăng phải nộp (nếu có) của hoạt động, kinh doanh đang thực hiện cùng kỳ tính thuế.”
“Điều 11. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế
Người nộp thuế thực hiện các quy định về địa điểm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 45 Luật Quản lý thuế và các quy định sau đây:
1. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với người nộp thuế có nhiều hoạt động, kinh doanh trên nhiều địa bàn cấp tỉnh theo quy định tại điểm a, điểm b khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế là cơ quan thuế nơi có hoạt động kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở chính đối với các trường hợp sau đây:
a) Khai thuế giá trị gia tăng của dự án đầu tư đối với trường hợp quy định tại điểm d khoản 2 Điều 7 Nghị định này tại nơi có dự án đầu tư.”
- Theo hướng dẫn tại điểm a Khoản 1 Điều 58 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính về tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế:
“1. Tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế
a) Đối với hồ sơ hoàn thuế của tổ chức, cá nhân là người nộp thuế và có mã số thuế thì được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của tổ chức, cá nhân đó.
…”
- Theo quy định tại điểm a Khoản 1 Điều 72 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019:

Bạn có mở gpkd theo kiểu chi nhánh ko? Hay chỉ là dự án của cty thôi?

 

[Hiennguyen2020]

Bạn có mở gpkd theo kiểu chi nhánh ko? Hay chỉ là dự án của cty thôi?

EM CÓ GIẤY PHÉP ĐĂNG KÝ DOANH THEO CN HẠCH TOÁN PHỤ THUỘC Ạ, EM CÓ MÃ SỐ THUẾ RIÊNG.MÀ CÁI NÀY NÓ LÀ DỰ ÁN XÂY XƯỞNG CỦA CÔNG TY EM, CHỨ KO PHẢI XÂY KINH DOANH Ạ.MONG CHỊ TƯ VẤN GIÚP.EM CẢM ƠN Ạ.