Công ty em kê khai thuế GTGT theo quý, thuộc đối tượng được hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu.
+ Quý 4/2021 Công ty đã xuất khẩu lô hàng cho khách hàng nước ngoài. Công ty đã kê khai thuế GTGT, ghi nhận doanh thu của lô hàng này vào Quý 4/2021. Công ty đã nộp Báo cáo tài chính năm 2021. Công ty đã làm đề nghị hoàn và đã được hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu của quý 4/2021.
+ Tới tháng 04/2022, khách hàng xác nhận lô hàng bị lỗi và yêu cầu Công ty giảm giá cho lô hàng đã giao. Công ty chấp nhận và đã xuất hoá đơn điều chỉnh giảm giá cho lô hàng này.
Em xin hỏi những vấn đề sau:
1. Công ty kê khai hoá đơn điều chỉnh giảm này ở kỳ kê khai thuế Quý 2/2022 hay kê khai bổ sung lại tờ khai thuế GTGT quý 4/2021?
2. Doanh thu bị giảm sẽ được ghi nhận tính thuế TNDN ở Quý 2/2022 hay Công ty phải điều chỉnh lại doanh thu, tính lại thuế TNDN trên Báo cáo tài chính năm 2021?
3. Việc giảm Doanh thu này có ảnh hưởng tới mức khống chế 10% Doanh thu xuất khẩu của kỳ hoàn thuế Quý 4/2021 không ạ?
+ Quý 4/2021 Công ty đã xuất khẩu lô hàng cho khách hàng nước ngoài. Công ty đã kê khai thuế GTGT, ghi nhận doanh thu của lô hàng này vào Quý 4/2021. Công ty đã nộp Báo cáo tài chính năm 2021. Công ty đã làm đề nghị hoàn và đã được hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu của quý 4/2021.
+ Tới tháng 04/2022, khách hàng xác nhận lô hàng bị lỗi và yêu cầu Công ty giảm giá cho lô hàng đã giao. Công ty chấp nhận và đã xuất hoá đơn điều chỉnh giảm giá cho lô hàng này.
Em xin hỏi những vấn đề sau:
1. Công ty kê khai hoá đơn điều chỉnh giảm này ở kỳ kê khai thuế Quý 2/2022 hay kê khai bổ sung lại tờ khai thuế GTGT quý 4/2021?
2. Doanh thu bị giảm sẽ được ghi nhận tính thuế TNDN ở Quý 2/2022 hay Công ty phải điều chỉnh lại doanh thu, tính lại thuế TNDN trên Báo cáo tài chính năm 2021?
3. Việc giảm Doanh thu này có ảnh hưởng tới mức khống chế 10% Doanh thu xuất khẩu của kỳ hoàn thuế Quý 4/2021 không ạ?
