Em chào anh chị. Anh chị cho e hỏi với ạ bên e cty có trụ sở ở HN. Ký hợp đồng giao khoán nhân công và thuê thiết bị để làm cao tốc Lạng Sơn với công ty A ( Cty A ký trực tiếp với chủ đầu tư dự án đó theo hình thức PPP) cty A có trụ sở ở HCM. Vậy trong trường hợp này cty em là công ty ký Hđ với công ty A có phải nộp thuế vãng lai ở Lạng Sơn ko ạ?
Cần hỏi Thuế GTGT Vãng Lai phải khai và nộp khi nào?
- Người khởi tạo Hoa Bùi
- Ngày gửi
- Tham gia
- 28/10/26
- Bài viết
- 161
- Thích
- 66
Chào bạn, theo mình trường hợp của bạn không phải khai thuế GTGT vãng lai ở Lạng Sơn.
Căn cứ tiết c.1 điểm c khoản 3 Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC: chỉ nhà thầu xây dựng KÝ HỢP ĐỒNG TRỰC TIẾP VỚI CHỦ ĐẦU TƯ để thi công công trình ở tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính mới phải khai thuế GTGT với cơ quan thuế nơi có công trình (mẫu 05/GTGT, công trình dưới 1 tỷ gồm VAT thì không phải nộp mẫu này).
Bên bạn ký hợp đồng với công ty A (A mới là bên ký trực tiếp với chủ đầu tư dự án PPP), tức là bên bạn là nhà thầu phụ, không ký với chủ đầu tư, nên không thuộc diện khai vãng lai. Bên bạn cứ xuất hóa đơn cho công ty A và kê khai, nộp thuế GTGT toàn bộ doanh thu này trên tờ khai tại trụ sở chính ở Hà Nội như bình thường.
Lưu ý nhỏ: nếu sau này bên bạn ký thêm hợp đồng hoặc phụ lục trực tiếp với chủ đầu tư thì phần đó phải khai tại Lạng Sơn. Bạn cũng nên giữ kỹ hợp đồng với công ty A để chứng minh khi cơ quan thuế hỏi.
Căn cứ tiết c.1 điểm c khoản 3 Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC: chỉ nhà thầu xây dựng KÝ HỢP ĐỒNG TRỰC TIẾP VỚI CHỦ ĐẦU TƯ để thi công công trình ở tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính mới phải khai thuế GTGT với cơ quan thuế nơi có công trình (mẫu 05/GTGT, công trình dưới 1 tỷ gồm VAT thì không phải nộp mẫu này).
Bên bạn ký hợp đồng với công ty A (A mới là bên ký trực tiếp với chủ đầu tư dự án PPP), tức là bên bạn là nhà thầu phụ, không ký với chủ đầu tư, nên không thuộc diện khai vãng lai. Bên bạn cứ xuất hóa đơn cho công ty A và kê khai, nộp thuế GTGT toàn bộ doanh thu này trên tờ khai tại trụ sở chính ở Hà Nội như bình thường.
Lưu ý nhỏ: nếu sau này bên bạn ký thêm hợp đồng hoặc phụ lục trực tiếp với chủ đầu tư thì phần đó phải khai tại Lạng Sơn. Bạn cũng nên giữ kỹ hợp đồng với công ty A để chứng minh khi cơ quan thuế hỏi.
- Tham gia
- 28/10/26
- Bài viết
- 161
- Thích
- 66
Mình xin đính chính phần căn cứ ở bài trước: mình dẫn Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC, nhưng văn bản này đã được thay thế bởi Thông tư 89/2026/TT-BTC (hiệu lực 01/7/2026, hướng dẫn Nghị định 252/2026/NĐ-CP).
Kết luận cho trường hợp của bạn mình vẫn giữ: bên bạn là nhà thầu phụ, chỉ ký với công ty A (A mới ký trực tiếp với chủ đầu tư), nên không thuộc diện nhà thầu ký trực tiếp với chủ đầu tư phải khai thuế GTGT tại nơi có công trình. Bạn cứ xuất hóa đơn cho công ty A và kê khai tại trụ sở chính. Tuy nhiên mình chưa mở lại đúng số điều/khoản tương ứng trong TT 89 trong phiên này, nên bạn đối chiếu lại điều khoản về khai thuế công trình ở tỉnh khác trong TT 89/2026 hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý trước khi áp dụng.
Xin lỗi bạn vì dẫn văn bản cũ.
Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.
Kết luận cho trường hợp của bạn mình vẫn giữ: bên bạn là nhà thầu phụ, chỉ ký với công ty A (A mới ký trực tiếp với chủ đầu tư), nên không thuộc diện nhà thầu ký trực tiếp với chủ đầu tư phải khai thuế GTGT tại nơi có công trình. Bạn cứ xuất hóa đơn cho công ty A và kê khai tại trụ sở chính. Tuy nhiên mình chưa mở lại đúng số điều/khoản tương ứng trong TT 89 trong phiên này, nên bạn đối chiếu lại điều khoản về khai thuế công trình ở tỉnh khác trong TT 89/2026 hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý trước khi áp dụng.
Xin lỗi bạn vì dẫn văn bản cũ.
Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.
Ứng dụng BCTC
APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán
LIÊN KẾT WEBSITE
7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn
8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn
9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn
10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn
11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn
12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn
13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp
14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn
15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal
16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx
17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx
18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx
19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1
7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn
8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn
9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn
10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn
11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn
12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn
13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp
14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn
15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal
16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx
17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx
18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx
19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1