Bên mình có mua hàng cuối năm 2023 họ ghi nhầm thuế suất là 10%. sang đầu năm 2024 mới phát hiện hóa đơn viết sai thuế suất. cho mình hỏi giờ xử lý hóa đơn đó ntn ạ?
- Nhận hóa đơn điều chỉnh xuống 8%
- Số liệu kê khai tờ khai quý IV.2023 mình vẫn kê bình thường là 10% xong sang quý I.2024 mình sẽ làm điều chỉnh hay là mình chỉ trừ đi số thuế đầu vào 2% và kê bình thường.
Dưới đây là cách hạch toán em nhé:
HẠCH TOÁN ĐIỀU CHỈNH KHI ĐIỀU CHỈNH VAT TỪ 10% XUỐNG 8% VÀ TỪ 8% LÊN 10%
Ví dụ: Hóa đơn bán hàng là 110.000 đ (Bao gồm VAT). Tiền hàng là 100.000 đ (VAT là 10.000 đ)
1. ĐỐI VỚI BÊN BÁN
* Trường hợp điều chỉnh từ VAT 10% xuống 8%
- Khi bán hàng, ghi:
Nợ TK 131: 110.000 đ
Có TK 511: 100.000 đ
Có TK 3331: 10.000 đ
- Khi khách hàng thanh toán, ghi:
Nợ TK 111, 112: 110.000 đ
Có TK 131: 110.000 đ
Điều chỉnh
Nợ TK 3331: 2.000 đ
Có TK 131: 2.000 đ
Nợ TK 131: 2.000 đ
Có TK 111, 112 : 2.000 đ
* Trường hợp điều chỉnh từ VAT từ 8% lên 10%
- Khi bán hàng, ghi:
Nợ TK 131: 108.000 đ
Có TK 511: 100.000 đ
Có TK 3331: 8.000 đ
- Khi khách hàng thanh toán, ghi:
Nợ TK 111, 112: 108.000 đ
Có TK 131: 108.000 đ
Nợ TK 131: 2.000 đ
Có TK 3331: 2.000 đ
Nợ TK 111, 112: 2.000 đ
Có TK 131: 2.000 đ
2. ĐỐI VỚI BÊN MUA
* Trường hợp điều chỉnh từ VAT 10% xuống 8%
- Khi mua hàng, ghi:
Nợ TK 152,156, 211, 242,…: 100.000 đ
Nợ TK 133: 10.000 đ
Có TK 331: 110.000 đ
- Khi thanh toán, ghi:
Nợ TK 331: 110.000 đ
Có TK 111, 112: 110.000 đ
Nợ TK 331: 2.000 đ
Có TK 133: 2.000 đ
Nợ TK 111, 112: 2.000 đ
Có 331: 2.000 đ
* Trường hợp điều chỉnh từ VAT từ 8% lên 10%
- Khi mua hàng, ghi:
Nợ TK 152,156, 211, 242,…: 100.000 đ
Nợ TK 133: 8.000 đ
Có TK 331: 108.000 đ
- Khi thanh toán, ghi:
Nợ TK 331: 108.000 đ
Có TK 111, 112: 108.000 đ
Nợ TK 133: 2.000 đ
Có TK 331: 2.000 đ
Nợ TK 331: 2.000 đ
Có TK 111: 2.000 đ