Cần hỏi Cách hạch toán chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh

[Thanh Tâm LT3]

Chào các anh,chị!
Cty dược em sắp nhận việc có 3 chi nhánh phụ thuộc (đính kèm hình ảnh) có PP khấu trừ thuế GTGT khác nhau. Anh chị có thể giúp em cách hạch toán ở cty mẹ như thế nào? Các loại thuế phải nộp. E chưa có kinh nghiệm gì nên hoang mang quá!

 

[Thức Nguyễn Văn]

Chào các anh,chị!
Cty dược em sắp nhận việc có 3 chi nhánh phụ thuộc (đính kèm hình ảnh) có PP khấu trừ thuế GTGT khác nhau. Anh chị có thể giúp em cách hạch toán ở cty mẹ như thế nào? Các loại thuế phải nộp. E chưa có kinh nghiệm gì nên hoang mang quá! Xem đính kèm 110 Xem đính kèm 111 Xem đính kèm 112

Hạch toán phù thuộc thì gửi toàn bộ hoá đơn chứng từ về công ty mẹ để hạch toán thôi em
Chi nhánh chỉ ghi nhận sổ đơn giản thôi

 

[Thanh Tâm LT3]

Dạ a. Do em tìm hiểu trên mạng thấy hạch toán thuế gtgt, tncn, môn bài, còn tndn thì cty mẹ hạch toán. Hàng hóa xuất cho chi nhánh thì xuất hóa đơn hoặc phiếu XK kiêm VCNB. Em có đính kèm ảnh 3 chi nhánh, đều là hạch toán phụ thuộc mà mỗi chi nhánh phương pháp khấu trừ thuế GTGT khác nhau! Phải theo dõi 2 tài khoản 136 và 336 hả a?

 

[Thức Nguyễn Văn]

Dạ a. Do em tìm hiểu trên mạng thấy hạch toán thuế gtgt, tncn, môn bài, còn tndn thì cty mẹ hạch toán. Hàng hóa xuất cho chi nhánh thì xuất hóa đơn hoặc phiếu XK kiêm VCNB. Em có đính kèm ảnh 3 chi nhánh, đều là hạch toán phụ thuộc mà mỗi chi nhánh phương pháp khấu trừ thuế GTGT khác nhau! Phải theo dõi 2 tài khoản 136 và 336 hả a?

Không có em ui, về nguyên tắc chung là toàn bộ công ty ghi nhận

Còn chi nhánh thì tự nội bộ quy định ( Nếu có khai thuế GTGT thì theo dõi thuế GTGT, và lệ phí môn bài)......

 

[minh221]

Không có em ui, về nguyên tắc chung là toàn bộ công ty ghi nhận

Còn chi nhánh thì tự nội bộ quy định ( Nếu có khai thuế GTGT thì theo dõi thuế GTGT, và lệ phí môn bài)......

Có quy định mới hả bạn? bởi nếu đúng vậy thì TK 136 và TK 336 dùng để làm gì? cấp mã số thuế 13 số để làm gì? ...

Theo như mình hiểu thì chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh được cấp MST 13 số và chi nhánh có tổ chức kế toán thì thuế GTGT kê khai, nộp tại cơ quan thuế chi nhánh trú đóng (Khoản 1c Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC, Khoản 1 Điều 20 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ).

Riêng thuế TNDN tổng hợp về trụ sở chính để quyết toán (Khoản 1d Điều 12 Thông tư số 156/2013/TT-BTC; Điều 12, 13 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ).

Về nguyên tắc, thuế GTGT phát sinh ở địa phương nào thì kê khai nộp tại địa phương đó, riêng thuế TNDN nộp tại chi nhánh theo tỷ lệ ... (Điều 13 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ).

=> Cty chính nếu xuất hàng cho chi nhánh thì phải có hóa đơn để chi nhánh kê khai khấu trừ, dùng TK 136, TK 336 để phản ánh các nghiệp vụ nội bộ (lưu ý TT200 không còn khái niệm doanh thu nội bộ).

 

[Thanh Tâm LT3]

Có quy định mới hả bạn? bởi nếu đúng vậy thì TK 136 và TK 336 dùng để làm gì? cấp mã số thuế 13 số để làm gì? ...

Theo như mình hiểu thì chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh được cấp MST 13 số và chi nhánh có tổ chức kế toán thì thuế GTGT kê khai, nộp tại cơ quan thuế chi nhánh trú đóng (Khoản 1c Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC, Khoản 1 Điều 20 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ).

Riêng thuế TNDN tổng hợp về trụ sở chính để quyết toán (Khoản 1d Điều 12 Thông tư số 156/2013/TT-BTC; Điều 12, 13 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ).

Về nguyên tắc, thuế GTGT phát sinh ở địa phương nào thì kê khai nộp tại địa phương đó, riêng thuế TNDN nộp tại chi nhánh theo tỷ lệ ... (Điều 13 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ).

=> Cty chính nếu xuất hàng cho chi nhánh thì phải có hóa đơn để chi nhánh kê khai khấu trừ, dùng TK 136, TK 336 để phản ánh các nghiệp vụ nội bộ (lưu ý TT200 không còn khái niệm doanh thu nội bộ).

Hi bạn, vậy thuế GTGT ở chi nhánh tự kê khai và nộp thuế/khấu trừ. Công ty mẹ có hạch toán sổ sách phần thuế GTGT này ko? Định kỳ chi nhánh gửi bảng kê hàng hóa đã bán để cty mẹ xuất hóa đơn GTGT? Tương tự lệ phí môn bài cty mẹ có phải theo dõi ko?
Cuối năm chi nhánh gửi báo cáo KQHĐ kinh doanh về để cty mẹ quyết toán thuế TNDN. Cách hạch toán m chưa rõ lắm, gộp chung với cty mẹ hay tách ra để theo dõi riêng cho dễ tra cứu ạ?
Bạn có quy trình hạch toán cụ thể k?
Cảm ơn bạn

 

[Loan Ly]

Có quy định mới hả bạn? bởi nếu đúng vậy thì TK 136 và TK 336 dùng để làm gì? cấp mã số thuế 13 số để làm gì? ...

Theo như mình hiểu thì chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh được cấp MST 13 số và chi nhánh có tổ chức kế toán thì thuế GTGT kê khai, nộp tại cơ quan thuế chi nhánh trú đóng (Khoản 1c Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC, Khoản 1 Điều 20 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ).

Riêng thuế TNDN tổng hợp về trụ sở chính để quyết toán (Khoản 1d Điều 12 Thông tư số 156/2013/TT-BTC; Điều 12, 13 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ).

Về nguyên tắc, thuế GTGT phát sinh ở địa phương nào thì kê khai nộp tại địa phương đó, riêng thuế TNDN nộp tại chi nhánh theo tỷ lệ ... (Điều 13 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ).

=> Cty chính nếu xuất hàng cho chi nhánh thì phải có hóa đơn để chi nhánh kê khai khấu trừ, dùng TK 136, TK 336 để phản ánh các nghiệp vụ nội bộ (lưu ý TT200 không còn khái niệm doanh thu nội bộ).

Ý kiến của em là:
Cần thêm thông tin về chi nhánh (CN): CN là CS SX hay CSKDTM/DV. Điều 11 thông tư 156 quy định rất rõ về kê khai thuế GTGT của chi nhánh.
Nếu là CSSX không bán hàng, có HTKT thì khai thuế riêng biệt nơi có CSSX (căn cứ vào HĐ VAT)
Nếu là CSSX k bán hàng, không HTKT thì kê khai tại trụ sở chính, nhưng nộp VAT tại nơi có CSSX theo tỷ lệ % DT (2% đối với hàng hóa thành phẩm chịu thuế suất 10%, 1% đối với hhtp chịu thuế suất 5%)
Nếu là CSKDTM, DV k bán hàng: k phải khai thuế VAT
Nếu là CSSX/KDTM, DV có bán hàng: phải dùng hóa đơn khi giao hàng và kê khai nộp thuế tại nơi có CS.

 

[Lê Thu Hằng]

Dạ a. Do em tìm hiểu trên mạng thấy hạch toán thuế gtgt, tncn, môn bài, còn tndn thì cty mẹ hạch toán. Hàng hóa xuất cho chi nhánh thì xuất hóa đơn hoặc phiếu XK kiêm VCNB. Em có đính kèm ảnh 3 chi nhánh, đều là hạch toán phụ thuộc mà mỗi chi nhánh phương pháp khấu trừ thuế GTGT khác nhau! Phải theo dõi 2 tài khoản 136 và 336 hả a?

Chào bạn,bạn đăng ký theo pp khấu trừ và hạch toán tại công ty mẹ thì bạn k cần làm gì ở chi nhánh hết,khi có phát sinh hoá đơn chứng từ bạn gom.lại chuyển về cty mẹ để hạch toán làm sôt sách nha

 

[minh221]

Hi bạn, vậy thuế GTGT ở chi nhánh tự kê khai và nộp thuế/khấu trừ. Công ty mẹ có hạch toán sổ sách phần thuế GTGT này ko? Định kỳ chi nhánh gửi bảng kê hàng hóa đã bán để cty mẹ xuất hóa đơn GTGT? Tương tự lệ phí môn bài cty mẹ có phải theo dõi ko?
Cuối năm chi nhánh gửi báo cáo KQHĐ kinh doanh về để cty mẹ quyết toán thuế TNDN. Cách hạch toán m chưa rõ lắm, gộp chung với cty mẹ hay tách ra để theo dõi riêng cho dễ tra cứu ạ?
Bạn có quy trình hạch toán cụ thể k?
Cảm ơn bạn

Tùy vào thực tế chi nhánh có ps doanh thu hay không và tổ chức bộ máy kế toán chi nhánh được phân cấp hạch toán tới đâu? xuất hóa đơn bán hàng là chi nhánh xuất hay trụ sở xuất? ... Bạn mới vào làm nên đọc kỹ các báo cáo công ty và chi nhánh để có hướng xử lý hợp lý.

Nếu chi nhánh có tổ chức kế toán (do khối lượng giao dịch, chứng từ nhiều) thì họ hạch toán bình thường (tự kê khai bảo hiểm, thuế GTGT, môn bài ...), bạn xem cách hạch toán TK 136, 336 để hạch toán giữa chi nhánh và trụ sở, hoặc giữa các chi nhánh với nhau, nên xem điều 79, mục 3.10 Thông tư 200/2014/TT-BTC để biết cách hạch toán bán hàng nội bộ.

Định kỳ (tháng, quý, năm) chi nhánh phải gởi BCTC + bảng cđsps + báo cáo khác (theo y/c trụ sở) để kế toán trụ sở kiểm tra. đối chiếu và loại trừ các yếu tố nội bộ trước khi lập bctc toàn công ty (cộng ngang các bctc, bc tổng hợp). Những bút toán chi nhánh đã hạch toán trụ sở chỉ kiểm tra không cần phải ghi chép lại, trừ khi có sai sót.
Công việc lập bctc toàn công ty chỉ dành cho kế toán tổng hợp/ kế toán trưởng.