Cần hỏi Cách xuất hóa đơn khi thanh lý hợp đồng xây dựng

[B123]

Dạ em có trường hợp này là bên em có ký hợp đồng xây dựng cho khách hàng, hiện tại do khách hàng không có khả năng tài chính để tiếp tục hợp đồng nên hai bên có làm biên bản thanh lý hợp đồng. Vậy thì khi xuất hóa đơn em xuất theo giá trị công việc bên em đã hoàn thành tính đến thời điểm thanh lý hay chỉ xuất đúng số tiền bên em nhận được từ khách thôi ạ, do nếu xuất theo giá trị công việc (VD: 500tr), mà khách mới thanh toán được (300tr) thôi, thì sẽ bị treo công nợ ở đó (do có khả năng khách sẽ không thanh toán được hết phần còn lại); còn nếu xuất đúng phần khách thanh toán thì sẽ clear được công nợ này, nhưng sẽ không khớp với giá trị công việc bên em đã làm ạ. Dạ mọi người cho em xin ý kiến trường hợp này với ạ

 

[Ng.T.S.Gòn]

Dạ em có trường hợp này là bên em có ký hợp đồng xây dựng cho khách hàng, hiện tại do khách hàng không có khả năng tài chính để tiếp tục hợp đồng nên hai bên có làm biên bản thanh lý hợp đồng. Vậy thì khi xuất hóa đơn em xuất theo giá trị công việc bên em đã hoàn thành tính đến thời điểm thanh lý hay chỉ xuất đúng số tiền bên em nhận được từ khách thôi ạ, do nếu xuất theo giá trị công việc (VD: 500tr), mà khách mới thanh toán được (300tr) thôi, thì sẽ bị treo công nợ ở đó (do có khả năng khách sẽ không thanh toán được hết phần còn lại); còn nếu xuất đúng phần khách thanh toán thì sẽ clear được công nợ này, nhưng sẽ không khớp với giá trị công việc bên em đã làm ạ. Dạ mọi người cho em xin ý kiến trường hợp này với ạ

Do 2 bên thỏa thuận nghiệm thu và thanh toán ra sao thôi bạn, nhưng nếu chi phí thực tế đã chi ra thực dùng cho việc sxkd và chứng từ hóa đơn ,thanh toán đầy đủ thì nên đưa vào nợ phải thu khó đòi và đưa chi phí chứ

 

[KhoiSuKinhDN]

Bổ sung thêm góc hóa đơn cho bạn B123: với xây dựng, lắp đặt thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình hoặc khối lượng công việc hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa (Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP). Nên số tiền trên hóa đơn bám theo giá trị khối lượng được hai bên nghiệm thu, chứ không bám theo số tiền đã thu.

Áp vào ví dụ của bạn:
1. Nếu biên bản thanh lý xác nhận khối lượng hoàn thành trị giá 500tr và khách còn nợ 200tr: xuất hóa đơn theo 500tr (trừ phần đã xuất trước đó nếu có), 200tr còn lại để công nợ phải thu. Sau này nếu khách thật sự không trả được thì đi theo hướng trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi, rồi xử lý nợ không thu hồi được khi đủ hồ sơ, chứ không giảm doanh thu trên hóa đơn.
2. Nếu trong biên bản thanh lý hai bên thỏa thuận lại giá trị quyết toán cuối cùng chỉ còn 300tr (bên bạn chấp nhận bỏ phần còn lại) thì xuất 300tr cho khớp biên bản. Chi phí thực tế của phần đã thi công vẫn hạch toán bình thường nếu đủ hóa đơn chứng từ, nhưng bạn nên lưu kỹ biên bản nghiệm thu, biên bản thanh lý để giải trình khi quyết toán, vì doanh thu sẽ thấp hơn giá trị khối lượng đã làm.

Tóm lại, con số trên hóa đơn phải khớp với giá trị mà biên bản nghiệm thu/thanh lý ghi nhận; muốn xuất 300tr thì biên bản phải thể hiện đúng 300tr là giá trị quyết toán.

 

[B123]

Bổ sung thêm góc hóa đơn cho bạn B123: với xây dựng, lắp đặt thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình hoặc khối lượng công việc hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa (Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP). Nên số tiền trên hóa đơn bám theo giá trị khối lượng được hai bên nghiệm thu, chứ không bám theo số tiền đã thu.

Áp vào ví dụ của bạn:
1. Nếu biên bản thanh lý xác nhận khối lượng hoàn thành trị giá 500tr và khách còn nợ 200tr: xuất hóa đơn theo 500tr (trừ phần đã xuất trước đó nếu có), 200tr còn lại để công nợ phải thu. Sau này nếu khách thật sự không trả được thì đi theo hướng trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi, rồi xử lý nợ không thu hồi được khi đủ hồ sơ, chứ không giảm doanh thu trên hóa đơn.
2. Nếu trong biên bản thanh lý hai bên thỏa thuận lại giá trị quyết toán cuối cùng chỉ còn 300tr (bên bạn chấp nhận bỏ phần còn lại) thì xuất 300tr cho khớp biên bản. Chi phí thực tế của phần đã thi công vẫn hạch toán bình thường nếu đủ hóa đơn chứng từ, nhưng bạn nên lưu kỹ biên bản nghiệm thu, biên bản thanh lý để giải trình khi quyết toán, vì doanh thu sẽ thấp hơn giá trị khối lượng đã làm.

Tóm lại, con số trên hóa đơn phải khớp với giá trị mà biên bản nghiệm thu/thanh lý ghi nhận; muốn xuất 300tr thì biên bản phải thể hiện đúng 300tr là giá trị quyết toán.

Dạ em cảm ơn ad ạ

 

[KhoiSuKinhDN]

Mình xin đính chính căn cứ ở bài trước: mình dẫn Điều 9 Nghị định 123/2020, nhưng từ 01/7/2026 thời điểm lập hóa đơn với xây dựng, lắp đặt nằm tại điểm c khoản 4 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP: là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phụ thuộc đã thu tiền hay chưa. Nội dung hướng dẫn của mình không đổi.

Xin lỗi bạn vì dẫn văn bản cũ.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

 

[B123]

Mình xin đính chính căn cứ ở bài trước: mình dẫn Điều 9 Nghị định 123/2020, nhưng từ 01/7/2026 thời điểm lập hóa đơn với xây dựng, lắp đặt nằm tại điểm c khoản 4 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP: là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phụ thuộc đã thu tiền hay chưa. Nội dung hướng dẫn của mình không đổi.

Xin lỗi bạn vì dẫn văn bản cũ.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

Dạ em cảm ơn ad ạ

 

[B123]

Do 2 bên thỏa thuận nghiệm thu và thanh toán ra sao thôi bạn, nhưng nếu chi phí thực tế đã chi ra thực dùng cho việc sxkd và chứng từ hóa đơn ,thanh toán đầy đủ thì nên đưa vào nợ phải thu khó đòi và đưa chi phí chứ

Dạ anh cho em hỏi thêm là nếu đưa vào phải thu khó đòi và hạch toán chi phí, thì phải chờ 3 năm mới đưa vào hết chi phí được, nhưng mà khách hàng này (cá nhân) gần như chắc chắn không thể thanh toán được hết khoản nợ rồi, thì mình có cách nào đưa hết vào chi phí kỳ này luôn mà khỏi chờ 3 năm được không anh

 

[B123]

Bổ sung thêm góc hóa đơn cho bạn B123: với xây dựng, lắp đặt thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình hoặc khối lượng công việc hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa (Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP). Nên số tiền trên hóa đơn bám theo giá trị khối lượng được hai bên nghiệm thu, chứ không bám theo số tiền đã thu.

Áp vào ví dụ của bạn:
1. Nếu biên bản thanh lý xác nhận khối lượng hoàn thành trị giá 500tr và khách còn nợ 200tr: xuất hóa đơn theo 500tr (trừ phần đã xuất trước đó nếu có), 200tr còn lại để công nợ phải thu. Sau này nếu khách thật sự không trả được thì đi theo hướng trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi, rồi xử lý nợ không thu hồi được khi đủ hồ sơ, chứ không giảm doanh thu trên hóa đơn.
2. Nếu trong biên bản thanh lý hai bên thỏa thuận lại giá trị quyết toán cuối cùng chỉ còn 300tr (bên bạn chấp nhận bỏ phần còn lại) thì xuất 300tr cho khớp biên bản. Chi phí thực tế của phần đã thi công vẫn hạch toán bình thường nếu đủ hóa đơn chứng từ, nhưng bạn nên lưu kỹ biên bản nghiệm thu, biên bản thanh lý để giải trình khi quyết toán, vì doanh thu sẽ thấp hơn giá trị khối lượng đã làm.

Tóm lại, con số trên hóa đơn phải khớp với giá trị mà biên bản nghiệm thu/thanh lý ghi nhận; muốn xuất 300tr thì biên bản phải thể hiện đúng 300tr là giá trị quyết toán.

Dạ anh cho em hỏi thêm là nếu đưa vào phải thu khó đòi và hạch toán chi phí, thì phải chờ 3 năm mới đưa vào hết chi phí được, nhưng mà khách hàng này (cá nhân) gần như chắc chắn không thể thanh toán được hết khoản nợ rồi, thì mình có cách nào đưa hết vào chi phí kỳ này luôn mà khỏi chờ 3 năm được không anh

 

[KhoiSuKinhDN]

Bạn B123 ơi, mình góp thêm đúng câu "có phải chờ 3 năm mới đưa hết vào chi phí không" nhé.

Theo hướng dẫn trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi đang được dùng phổ biến (Thông tư 48/2019/TT-BTC và thang tương ứng ở Phụ lục II Thông tư 99/2025/TT-BTC từ năm tài chính 2026), mức đưa vào chi phí dự phòng bám theo thời gian quá hạn + hồ sơ, không phải quy tắc cứng "phải ngồi chờ đủ 3 năm rồi mới được trừ một cục":

1. Nợ quá hạn thường: khoảng 30% (6 tháng–dưới 1 năm) → 50% (1–dưới 2 năm) → 70% (2–dưới 3 năm) → 100% (từ 3 năm trở lên).
2. Muốn trích tới 100% sớm hơn thì cần bằng chứng đặc thù (ví dụ đối tượng nợ đã chết, mắc bệnh hiểm nghèo có xác nhận bệnh viện, bỏ trốn/không còn nơi cư trú khi thi hành án, đang bị truy tố/giam/xét xử/thi hành án, phá sản/mở thủ tục phá sản, khởi kiện bị đình chỉ…), rồi DN tự ước mức tổn thất không thu hồi được (tối đa bằng số đang theo dõi trên sổ) — không chỉ vì "cá nhân gần như chắc không trả".
3. Hồ sơ tối thiểu thường cần: hợp đồng/cam kết hoặc biên bản thanh lý, hóa đơn/chứng từ gốc, biên bản đối chiếu công nợ hoặc văn bản đòi nợ đã gửi có dấu bưu điện/xác nhận chuyển phát, bảng kê công nợ. Thiếu các giấy này, khoản dự phòng dễ bị loại khi quyết toán TNDN.
4. Trích dự phòng (hạch toán) và chi phí được trừ thuế là hai lớp: chỉ khi trích đúng hướng dẫn dự phòng của Bộ Tài chính thì phần đó mới thường được chấp nhận là chi phí hợp lệ.

Bạn cho mình thêm 2 ý để khoanh sát hơn: khoản 200tr kia quá hạn bao lâu rồi, và DN đã có biên bản đối chiếu / văn bản đòi nợ đã gửi chưa? Có tuổi nợ + hồ sơ mình góp đúng bậc tỷ lệ hơn.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.