Thảo luận Câu hỏi tình huống thuế TNDN

[Sáng Nguyễn (Đà Nẵng)]

Câu hỏi tình huống thuế TNDN thực tế số 5:
Lợi nhuận kế toán trước thuế trên KQKD năm 2018 là 2 tỷ
Trong năm đơn vị có mua một xe ô tô 4 chỗ cho sếp đi có tổng nguyên giá 2 tỷ vào ngày 01/01/2018 (lưu ý cho thông tin thế nào thì dùng y như vậy ko thêm thắt các bạn nhé). Kế toán chọn tổng số năm khấu hao là 5 năm
Giả sử mọi vấn đề khác ok, ko có thu nhập miễn hay bất cứ ưu đãi gì, ko có chuyển lỗ, thuế suất thuế tndn là 20%
Xác định thuế tndn phải nộp năm 2018?

Sáng Nguyễn
Anh em Bấm theo dõi Sáng Nguyễn để nhận nhiều chia sẽ và bài viết hơn nhé

 

[Duẩn Bùi]

-O tô <9 chổ k phục vụ HĐ kinh doanh vận chuyển hành khách......, bị khống chết 1ty6 phần vượt bị loại vat và chi phí.
-khấu hao xe 5 năm sai khung khấu hao tt45-2013.
+ Giả sử kế toán cho 2ty vào khấu hao + thuế điều chỉnh lại khấu hao 6 năm.
-lúc chưa điều chỉnh chi phí đưa vào 1 năm 2ty / 5 = 400tr
-sau điều chỉnh 1 năm 1ty 6 / 6 = 266.666.667.
Chênh = 133.333.333.
Thuế tndn nộp = (2ty - 133tr) x 0.2.
Anh sáng xem giúp em có đúng k ^^!

 

[MHT-TAX]

-O tô <9 chổ k phục vụ HĐ kinh doanh vận chuyển hành khách......, bị khống chết 1ty6 phần vượt bị loại vat và chi phí.
-khấu hao xe 5 năm sai khung khấu hao tt45-2013.
+ Giả sử kế toán cho 2ty vào khấu hao + thuế điều chỉnh lại khấu hao 6 năm.
-lúc chưa điều chỉnh chi phí đưa vào 1 năm 2ty / 5 = 400tr
-sau điều chỉnh 1 năm 1ty 6 / 6 = 266.666.667.
Chênh = 133.333.333.
Thuế tndn nộp = (2ty - 133tr) x 0.2.
Anh sáng xem giúp em có đúng k ^^!

Bài viết của bạn thì Lợi nhuận phải cộng 133tr vào. Chi phí KH giảm thì lợi nhuận tăng nhé.

 

[Duẩn Bùi]

Bài viết của bạn thì Lợi nhuận phải cộng 133tr vào. Chi phí KH giảm thì lợi nhuận tăng nhé.

Uhm cảm ơn bạn ^^!

 

[Sáng Nguyễn (Đà Nẵng)]

Ok

Bài viết của bạn thì Lợi nhuận phải cộng 133tr vào. Chi phí KH giảm thì lợi nhuận tăng nhé.

Bạn. Mình sẽ có đáp án sớm

 

[Sáng Nguyễn (Đà Nẵng)]

-O tô <9 chổ k phục vụ HĐ kinh doanh vận chuyển hành khách......, bị khống chết 1ty6 phần vượt bị loại vat và chi phí.
-khấu hao xe 5 năm sai khung khấu hao tt45-2013.
+ Giả sử kế toán cho 2ty vào khấu hao + thuế điều chỉnh lại khấu hao 6 năm.
-lúc chưa điều chỉnh chi phí đưa vào 1 năm 2ty / 5 = 400tr
-sau điều chỉnh 1 năm 1ty 6 / 6 = 266.666.667.
Chênh = 133.333.333.
Thuế tndn nộp = (2ty - 133tr) x 0.2.
Anh sáng xem giúp em có đúng k ^^!

OK đúng rồi, có điều là cộng 133 nhé

 

[Sáng Nguyễn (Đà Nẵng)]

Đáp án tình huống kế toán số 5:
Câu hỏi:
Lợi nhuận kế toán trước thuế trên KQKD năm 2018 là 2 tỷ
Trong năm đơn vị có mua một xe ô tô 4 chỗ cho sếp đi có tổng nguyên giá 2 tỷ vào ngày 01/01/2018. Kế toán chọn tổng số năm khấu hao là 5 năm
Giả sử mọi vấn đề khác ok, ko có thu nhập miễn hay bất cứ ưu đãi gì, ko có chuyển lỗ, thuế suất thuế tndn là 20%
Xác định thuế tndn phải nộp năm 2018?
Đáp án Sáng Nguyễn:
Cơ sở lý luận:

• Không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô); phần trích khấu hao đối với tài sản cố định là tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn.
• Khung khấu hao theo TT 45 là từ 6-10 năm ---> trường hợp chọn 5 năm là vượt khung (giả sử không có bằng chứng hay bất cứ văn bản nào thể hiện danh nghiệp đang khấu hao nhanh do đủ điều kiện)

Giả sử 2 tỷ đó đã bao gồm VAT không được khấu trừ do vượt 1 tỷ 6 và đã bao gồm các chi phí ban đầu làm tăng nguyên giá (thực chất mình đã ghi 2 tỷ là tổng nguyên giá là cũng đã hàm ý vậy rồi

Ta có, Chi phí không hợp lý hợp lệ của năm là:
2.000.000.000/5 -1.600.000.000/6 =133.333.333 (do ngày ghi tăng là ngày 01/01 nên tính trọn năm luôn)

Lợi nhuận tính thuế là: 2.000.000.000 + 133.333.333= 2.133.333.333
Vậy thuế TNDN là: 2.133.333.333 x 20% = 426.666.667

P/s: Một số bạn có kết quả khác nhưng cách tính đúng thì vẫn ok nhé. Kết quả khác do giả thiết các bạn đặt ra khác nhau thôi

Sáng Nguyễn - Đà Nẵng