Cần hỏi Chênh lệch chỉ tiêu thuế TNDN trên báo cáo và tờ khai

[sleepwdeadline]

Dạ chào các anh, chị. Hiện tại em đang là sinh viên làm khóa luận tốt nghiệp và có một thắc mắc như sau mong anh chị giải đáp giúp em ạ.
Công ty ghi nhận các khoản phát sinh không hóa đơn chứng từ vào TK 811 -> những khoản này kh là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Giả định trên BCKQHDKD của cty em là:
- Thu nhập khác: 1 tỷ
- Chi phí khác: 8 tỷ
- Lợi nhuận khác: (7 tỷ)
- Tổng lợi nhuận trước thuế: 24 tỷ
- Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: 4,8 tỷ
- Lợi nhuận sau thuế: 19,2 tỷ
Vấn đề em thắc mắc là như em tìm hiểu thì hạch toán Nợ 8211/Có 3334 -> Nợ 911/Có 8211 = số thuế trên tờ khai TNDN -> trình bày chỉ tiêu thuế tndn trên báo cáo = số kết chuyển qua 911 vậy thì đáng nhẽ trên báo cáo của cty thì chỉ tiêu này phải là (doanh thu + cp k được trừ)*20% đúng không ạ? Giả sử cp k được trừ là 2 tỷ -> lợi nhuận trước thuế: 24 + 2 = 26 tỷ -> thuế tndn: 5,2 tỷ -> trên bctc 5,2 tỷ. Em chỉ được xem bctc chứ k xin được cty cho xem tờ khai nên em k hiểu khoản này xử lí ntn ạ @@
Cấu trúc bài làm của em là kế toán thuế tndn -> xác định kqkd -> trình bày bctc nên em cần hiểu chỗ này ntn định khoản sao ạ :,((( Mong mọi người giúp đỡ em.

 

[PNPM]

Dạ chào các anh, chị. Hiện tại em đang là sinh viên làm khóa luận tốt nghiệp và có một thắc mắc như sau mong anh chị giải đáp giúp em ạ.
Công ty ghi nhận các khoản phát sinh không hóa đơn chứng từ vào TK 811 -> những khoản này kh là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Giả định trên BCKQHDKD của cty em là:
- Thu nhập khác: 1 tỷ
- Chi phí khác: 8 tỷ
- Lợi nhuận khác: (7 tỷ)
- Tổng lợi nhuận trước thuế: 24 tỷ
- Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: 4,8 tỷ
- Lợi nhuận sau thuế: 19,2 tỷ
Vấn đề em thắc mắc là như em tìm hiểu thì hạch toán Nợ 8211/Có 3334 -> Nợ 911/Có 8211 = số thuế trên tờ khai TNDN -> trình bày chỉ tiêu thuế tndn trên báo cáo = số kết chuyển qua 911 vậy thì đáng nhẽ trên báo cáo của cty thì chỉ tiêu này phải là (doanh thu + cp k được trừ)*20% đúng không ạ? Giả sử cp k được trừ là 2 tỷ -> lợi nhuận trước thuế: 24 + 2 = 26 tỷ -> thuế tndn: 5,2 tỷ -> trên bctc 5,2 tỷ. Em chỉ được xem bctc chứ k xin được cty cho xem tờ khai nên em k hiểu khoản này xử lí ntn ạ @@
Cấu trúc bài làm của em là kế toán thuế tndn -> xác định kqkd -> trình bày bctc nên em cần hiểu chỗ này ntn định khoản sao ạ :,((( Mong mọi người giúp đỡ em.

vấn đề bạn hỏi là gì?

 

[sleepwdeadline]

vấn đề bạn hỏi là gì?

Dạ em muốn hỏi xem em hiểu như vậy đúng không ạ? Nếu đúng thì em nên trình bày định khoản như thế nào vào bài làm của em ạ

 

[Lucky0408]

Dạ em muốn hỏi xem em hiểu như vậy đúng không ạ? Nếu đúng thì em nên trình bày định khoản như thế nào vào bài làm của em ạ

Về nội bộ công ty thì khoản 2tỷ không được trừ là chi phí công ty có phát sinh thực nên phải phản ánh trên sổ sách. Còn về thuế thì khoản đó không được đưa vào chi phí hợp lý nên loại khi lên tờ khai quyết toán TNDN. Khi định khoản phần thuế TNDN phải nộp thì phản ánh số thuế thực nộp(là 5.2tỷ) rồi mới kết chuyển lợi nhuận sau thuế để phản ánh đúng phần lợi nhuận của công ty sau khi nộp thuế.