Cần hỏi Chênh lệch thuế GTGT giữa BCTC và sổ kế toán?

[pangyi]

Dạ các anh chị cho em hỏi, em kê khai phần thuế GTGT của hóa đơn sang năm 2021 nhưng em hạch toán năm 2020 bình thường, dẫn đến lệch sổ sách giữa Sổ kế toán và BCTC. Vậy khi lên BCTC, trên sổ sách TK 133 là: 1.103.000.000 nhưng trên BCTC là: 0 và chuyển giá trị 1.103.000.000 lên TK 131 phải không ạ?

 

[HoangDung]

Dạ các anh chị cho em hỏi, em kê khai phần thuế GTGT của hóa đơn sang năm 2021 nhưng em hạch toán năm 2020 bình thường, dẫn đến lệch sổ sách giữa Sổ kế toán và BCTC. Vậy khi lên BCTC, trên sổ sách TK 133 là: 1.103.000.000 nhưng trên BCTC là: 0 và chuyển giá trị 1.103.000.000 lên TK 131 phải không ạ?

Bạn hạch toán bctc có 1331 này nhưng ko bù trừ với 3331, qua 2021 khai là nó bằng nhau

 

[pangyi]

Bạn hạch toán bctc có 1331 này nhưng ko bù trừ với 3331, qua 2021 khai là nó bằng nhau

Chị ơi, vậy là mặc dù ở tờ khai GTGT em không kê khai 1.103.000.000 nhưng trên BCTC em vẫn kê khai chỉ tiêu 133 là 1.103.000.000 sao ạ? Vậy là trên sổ sách và BCTC giống nhau nhưng lệch ở tờ khai GTGT?

 

[Anh Tran]

Tức là hóa đơn năm 2020 nhưng bạn kê khai tờ hóa đơn đó vào kỳ tính thuế năm 2021 phải không?

 

[pangyi]

Tức là hóa đơn năm 2020 nhưng bạn kê khai tờ hóa đơn đó vào kỳ tính thuế năm 2021 phải không?

Dạ đúng ạ

 

[Anh Tran]

Dạ đúng ạ

Theo quan điểm cá nhân mình thì có 02 cách xử lý:
1. Năm 2020, bạn hạch toán:
Nợ TK 152,153,156...
Có TK 331
=> Sang năm 2021, bạn khai thuế tờ HĐ đó vào tháng/quý nào thì bạn hạch toán:
Nợ TK 1331
Có TK 331
2. Năm 2020, bạn hạch toán:
Nợ TK 152,153,156...
Nợ TK 1388
Có TK 331
=> Sang năm 2021, bạn khai thuế tờ HĐ đó vào tháng/quý nào thì bạn hạch toán:
Nợ TK 1331
Có TK 1388
Như vậy, thuế GTGT được khấu trừ giữa sổ sách và tờ khai sẽ khớp nhau