Thảo luận Chi phí công tác ghi nhận là chi phí thuế TNDN cần những hồ sơ gì?

Kế Toán SG

Trưởng phòng kế toán
Tham gia
23/2/20
Bài viết
2,001
Thích
923
Mạn phép nêu lên một ý kiến đóng góp, anh chị tư vấn, góp ý, bổ sung để có hồ sơ đầy đủ đối với loại chi phí này nhé

Chi phí công tác được trừ khi tính thuế TNDN chúng ta cần có các hồ sơ sau:

1. Quy chế công tác
2. Quyết định cử đi công tác
3. Giấy đi đường
4. Các hóa đơn, chứng từ...phục vụ công tác

Căn cứ: Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Thông tư số 96/2015/TT-BTC, Các văn bản về thuế TNDN khác
 

Duongthu

Kế Toán thuế
Tham gia
4/3/21
Bài viết
168
Thích
85
Mạn phép nêu lên một ý kiến đóng góp, anh chị tư vấn, góp ý, bổ sung để có hồ sơ đầy đủ đối với loại chi phí này nhé

Chi phí công tác được trừ khi tính thuế TNDN chúng ta cần có các hồ sơ sau:

1. Quy chế công tác
2. Quyết định cử đi công tác
3. Giấy đi đường
4. Các hóa đơn, chứng từ...phục vụ công tác

Căn cứ: Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Thông tư số 96/2015/TT-BTC, Các văn bản về thuế TNDN khác
Nhân tiện đây em xin hỏi chút. Chi phí cách ly covid 19 trong quá trình đi công tác tại nước ngoài quay trở lại VN thì có chịu thuế Thu nhập cá nhân hay không ạ?
 

Kế Toán SG

Trưởng phòng kế toán
Tham gia
23/2/20
Bài viết
2,001
Thích
923
Nhân tiện đây em xin hỏi chút. Chi phí cách ly covid 19 trong quá trình đi công tác tại nước ngoài quay trở lại VN thì có chịu thuế Thu nhập cá nhân hay không ạ?
Bạn xem qua Nghị định số 44/2021/NĐ-CP và các công văn hướng dẫn ấy.
Nếu chi mà có hóa đơn chứng từ mang tên cty --> tính thuế TNDN, không tính thuế TNCN
Còn nếu chi mà không có hóa đơn, chi cho cá nhân người lao động, được quy định trong quy chế lương...thì tính vào thu nhập tính thuế TNCN.
 

Duongthu

Kế Toán thuế
Tham gia
4/3/21
Bài viết
168
Thích
85
Bạn xem qua Nghị định số 44/2021/NĐ-CP và các công văn hướng dẫn ấy.
Nếu chi mà có hóa đơn chứng từ mang tên cty --> tính thuế TNDN, không tính thuế TNCN
Còn nếu chi mà không có hóa đơn, chi cho cá nhân người lao động, được quy định trong quy chế lương...thì tính vào thu nhập tính thuế TNCN.
NĐ 44/2021/NĐ-CP chỉ quy định về cp tài trợ ủng hộ covid mà không thấy nhắc gì đến chi phí này. còn ở các công văn CV 5032-26.11.2020-TCT thì chỉ nói chung là chuyên gia nước ngoài thì là có phải chịu thuế TNCN. chứ không nói rõ là chuyên gia nước ngoài sang lần đầu hay đi công tác cả. anh biết có công văn nào quy định rõ mục này không?
 

Kế Toán SG

Trưởng phòng kế toán
Tham gia
23/2/20
Bài viết
2,001
Thích
923
NĐ 44/2021/NĐ-CP chỉ quy định về cp tài trợ ủng hộ covid mà không thấy nhắc gì đến chi phí này. còn ở các công văn CV 5032-26.11.2020-TCT thì chỉ nói chung là chuyên gia nước ngoài thì là có phải chịu thuế TNCN. chứ không nói rõ là chuyên gia nước ngoài sang lần đầu hay đi công tác cả. anh biết có công văn nào quy định rõ mục này không?
Chính công văn đó đấy bạn, Đối với chi phí công tác mà ko có quy định khoản này thì ông này bỏ tiền túi ra chi, còn công ty có chi thì cũng không được trừ, nhưng ông nay sẽ bị tính thuế TNCN ( Theo TT 111/2013/TT-BTC các khoản lợi ịch cá nhân nhận được là phải tính thuế)
 

Duongthu

Kế Toán thuế
Tham gia
4/3/21
Bài viết
168
Thích
85
Em thấy công văn không có nhắc đến công tác phí bao gồm nó hay không. thực tế thì bộ qtoan công tác phí bên em bao gồm cả khoản này và đáp ứng đủ điều kiện công tác phí. Nhưng trong công văn này chỉ kết luận là được công ty chi trả thì phải tính TNCN.
1624249771667.png
 

Kế Toán SG

Trưởng phòng kế toán
Tham gia
23/2/20
Bài viết
2,001
Thích
923
Em thấy công văn không có nhắc đến công tác phí bao gồm nó hay không. thực tế thì bộ qtoan công tác phí bên em bao gồm cả khoản này và đáp ứng đủ điều kiện công tác phí. Nhưng trong công văn này chỉ kết luận là được công ty chi trả thì phải tính TNCN.
Xem đính kèm 2376
Không nhắc tới nên mình phải quay lại Thông tư số 111/2013/TT-BTC là thế đó bạn, tính thuế TNCN và loại khi quyết toán thuế TNDN.
 

Duongthu

Kế Toán thuế
Tham gia
4/3/21
Bài viết
168
Thích
85
Không nhắc tới nên mình phải quay lại Thông tư số 111/2013/TT-BTC là thế đó bạn, tính thuế TNCN và loại khi quyết toán thuế TNDN.
Tại sao phải loại chi phí? Vì đây rõ ràng là 1 khoản cp doanh nghiệp phải chi trả cho quá trình đi công tác mà anh. trong quy chế công ty, chứng từ đều thỏa mãn các điều kiện hợp lý về thuế TNDN, Với cả cá nhân em thì thấy TNDN và TNCN 2 phạm trù khác nhau ko liên quan đến nhau.
 

Kế Toán SG

Trưởng phòng kế toán
Tham gia
23/2/20
Bài viết
2,001
Thích
923
Tại sao phải loại chi phí? Vì đây rõ ràng là 1 khoản cp doanh nghiệp phải chi trả cho quá trình đi công tác mà anh. trong quy chế công ty, chứng từ đều thỏa mãn các điều kiện hợp lý về thuế TNDN, Với cả cá nhân em thì thấy TNDN và TNCN 2 phạm trù khác nhau ko liên quan đến nhau.
Loại vì không có quy định trong quy chế công tác, quy chế tài chính đó bạn, luật đã nói rõ rồi mà? Nếu có ghi rõ trong các quy định của công ty thì ai loại làm gì
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
5,448
Thích
2,906
Chốt lại vấn đề để Anh Chị Em phải lưu ý: Căn cứ : Thông tư số 92/2015/TT-BTC, Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Thông tư số 96/2015/TT-BTC Chí phí thuế TNDN được tính khi quyết toán thuế TNDN nó hội đủ nhiều yếu tố như sau nhé, còn hồ sơ chỉ là 1 mảng nhỏ trong 4 yếu tố để bảo vệ chí phí.

1. Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
2. Phục vụ sản xuất kinh doanh
3. Hóa đơn trên 20tr thì phải chuyển khoản.
4. Các điều kiện đặc thù khác

Để chi phí này được trừ chúng ta cần các hồ sơ sau

1. Quy chế công tác
2. Quyết định cử đi công tác
3. Giấy đi đường
4. Các hóa đơn, chứng từ...phục vụ công tác
5. Quyết toán nghiệm thu chi phí công tác....
 

Nguyen Lanh

Kế Toán
Tham gia
20/3/21
Bài viết
18
Thích
0
Chốt lại vấn đề để Anh Chị Em phải lưu ý: Căn cứ : Thông tư số 92/2015/TT-BTC, Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Thông tư số 96/2015/TT-BTC Chí phí thuế TNDN được tính khi quyết toán thuế TNDN nó hội đủ nhiều yếu tố như sau nhé, còn hồ sơ chỉ là 1 mảng nhỏ trong 4 yếu tố để bảo vệ chí phí.

1. Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
2. Phục vụ sản xuất kinh doanh
3. Hóa đơn trên 20tr thì phải chuyển khoản.
4. Các điều kiện đặc thù khác

Để chi phí này được trừ chúng ta cần các hồ sơ sau

1. Quy chế công tác
2. Quyết định cử đi công tác
3. Giấy đi đường
4. Các hóa đơn, chứng từ...phục vụ công tác
5. Quyết toán nghiệm thu chi phí công tác....
Tiện đây các anh chị cho hỏi: Cty ủng hộ quỹ Vắc xin covid cho tổ dân phố thì hạch toán thế nào cho hợp lý về CP thuế TNDN