Căn cứ Điều 6, Thông Tư 78/2014/TT-BTC
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1.Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán và chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối vói phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính có phát sinh khoản chi phí này).
Đối với các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đã thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trước thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành thì không phải điều chỉnh lại theo quy định tại Điểm này.
Căn cứ vào quy định trên
Trường hợp:
Doanh Nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ trong cùng 1 ngày tổng số hoá đơn dưới 20 triệu đồng cùng một nhà cung cấp mà tổng số tiền cộng lại trên 20 triệu đồng thì có được ghi nhận chi phí được trừ khi tính thuế TNDN hay không?
Do trong Thông Tư 78/2014/TT-BTC ghi rõ là TỪNG LẦN có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên mới bắt buộc thanh toán không bằng tiền mặt thì mới ghi nhận ghi phí.
Trường hợp trên là từng lần dưới 20 triệu như vậy không phù hợp về mặt khấu trừ thuế gtgt nhưng theo anh chị có đủ điều kiện ghi nhận thuế TNDN hay không?
Thân mếm anh chị em cùng thảo luận nhé!
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1.Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán và chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối vói phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính có phát sinh khoản chi phí này).
Đối với các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đã thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trước thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành thì không phải điều chỉnh lại theo quy định tại Điểm này.
Căn cứ vào quy định trên
Trường hợp:
Doanh Nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ trong cùng 1 ngày tổng số hoá đơn dưới 20 triệu đồng cùng một nhà cung cấp mà tổng số tiền cộng lại trên 20 triệu đồng thì có được ghi nhận chi phí được trừ khi tính thuế TNDN hay không?
Do trong Thông Tư 78/2014/TT-BTC ghi rõ là TỪNG LẦN có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên mới bắt buộc thanh toán không bằng tiền mặt thì mới ghi nhận ghi phí.
Trường hợp trên là từng lần dưới 20 triệu như vậy không phù hợp về mặt khấu trừ thuế gtgt nhưng theo anh chị có đủ điều kiện ghi nhận thuế TNDN hay không?
Thân mếm anh chị em cùng thảo luận nhé!
Sửa lần cuối:
