Anh chị cho em hỏi. Bên em có thanh toán phí bản quyền nước ngoài. THanh toán 1 quý 1 lần và khi nào nhận được hóa đơn mới thanh toán. Cụ thể Phí bản quyền Quý 1 thì sẽ nhận được invoice vào ngày 1/3.
Ngày 01.01 em sẽ phải hạch toán chi phí trích trước là : ( tỷ giá ngày 01.1 là 23.000 VNĐ)
Nợ TK154/Có TK 335 : 1000 $ * 23000=23.000.000 .
- Ngày 01.2 em sẽ phải hạch toán chi phí trích trước là : ( tỷ giá ngày 01.1 là 22.800 VNĐ)
Nợ TK154/Có TK 335 : 1000 $ * 22.800=22.800.000
- Ngày 01.3 em nhận được invoice phí bản quyền 3000$ hạch toán: ( tỷ giá ngày 01.1 là 23.100 VNĐ)
Nợ Tk 154 : 1000$ * 23.100=23.100.000
Nợ TK 335: 2000$ *23.100= 46.200.000
Có TK 331: 3000$* 23.100=69.300.000
Và phần trích trước nhiêu hơn em sẽ hạch toán :
Nợ TK 154: (46tr200 -45tr800)= 400.000
Có TK 335: 400.000
Em hạch toán như này có đúng không ạ? vì chi phí 154 nó đi vào giá thành và ảnh hưởng đến giá vốn của từng tháng nên nếu hạch toán như này có ảnh hưởng gì không ạ?
Ngày 01.01 em sẽ phải hạch toán chi phí trích trước là : ( tỷ giá ngày 01.1 là 23.000 VNĐ)
Nợ TK154/Có TK 335 : 1000 $ * 23000=23.000.000 .
- Ngày 01.2 em sẽ phải hạch toán chi phí trích trước là : ( tỷ giá ngày 01.1 là 22.800 VNĐ)
Nợ TK154/Có TK 335 : 1000 $ * 22.800=22.800.000
- Ngày 01.3 em nhận được invoice phí bản quyền 3000$ hạch toán: ( tỷ giá ngày 01.1 là 23.100 VNĐ)
Nợ Tk 154 : 1000$ * 23.100=23.100.000
Nợ TK 335: 2000$ *23.100= 46.200.000
Có TK 331: 3000$* 23.100=69.300.000
Và phần trích trước nhiêu hơn em sẽ hạch toán :
Nợ TK 154: (46tr200 -45tr800)= 400.000
Có TK 335: 400.000
Em hạch toán như này có đúng không ạ? vì chi phí 154 nó đi vào giá thành và ảnh hưởng đến giá vốn của từng tháng nên nếu hạch toán như này có ảnh hưởng gì không ạ?
