Chi phí tương ứng với doanh thu

[Tran19]

em chào anh/chị
Trong quá trình làm việc em có 1 vấn đề vướng mà chưa giải quyết được nên em nhờ đến sự giúp đỡ và góp ý của ac, cụ thể như sau:
Cty em là cty dịch vụ môi giới BĐS, cuối năm 2025 có ghi nhận doanh thu - giá vốn cho 10 sản phẩm bán được. Tuy nhiên, đến tháng 3.2026 có phát sinh thêm chi phí trả cho sàn liên kết (phí dịch vụ đạt chỉ tiêu) cho 10 SP đã bán năm 2025, vì đến cuối tháng 3.2026 mới chốt kỳ tính phí đạt chỉ tiêu VD mức phí như sau:
+ mức 1: sàn liên kết bán được từ 1 đến 2 SP: 0,5%/SP
+ mức 2: trên 2 SP đến 5 SP: 1%/SP
+ mức 3: trên 5 SP: 1,5%/SP
Như vậy, anh cho em hỏi trong trường hợp này em ghi nhận cho phí vào tháng 3.2026 thì có được tính là chi phí hợp lý ko ạ, hay bị loại vì chi phí này là chi phí ko tương ứng với doanh thu trong kỳ 2026
Mong sớm được sự góp ý từ ac
Em cám ơn ạ

 

[VanNguyen123]

Theo mình trường hợp này ko làm tăng thuế TNDN phải nộp năm 2025 nên kê khai vào kỳ 2026 là đc, nhưng phải có hồ sơ, hợp đồng, chứng từ chứng minh là chi phí này thực tế xảy ra khi chốt kỳ vào T3/2026 để làm căn cứ giải trình nếu bị cơ quan yêu cầu

 

[Tran19]

Theo khoản 22 điều 10 nghị định 320
22. Khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế, trừ các khoản chi quy định tại điểm i khoản 2 Điều 9 của Nghị định này.

=> em nghĩ có thể cơ quan thuế sẽ loại chi phí này nếu ghi nhận vào năm 2026 vì ko tương ứng với doanh thu năm 2026

a/c cho em thêm ý kiến hay công văn, văn bản nào thể hiện ý chí của cơ quan thuế chỗ này ko ạ
em cám ơn