Chào các anh chị. Em muốn hỏi vấn đề về cách xử lý kê khai thuế TNCN bị sai kỳ.
Năm 2023 bên e có doanh thu >50 tỷ, do không chú ý nên kế toán vẫn kê khai TNCN theo quý từ năm 2024 đến Q2.25. Theo điều 9 nghị định 126/2020/NĐ-CP: "Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và phải tính tiền chậm nộp theo quy định".
Có 2 vấn đề e muốn hỏi:
1. Em nộp bảng kê mẫu 02/XĐ-PNTT bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm cho Q1.2/2025 thôi hay làm cho cả năm 2024.
2. Khi T7.25 e nộp tờ khai theo tháng thì có bị phạt hành chính về kê khai sai hoặc chậm nộp tờ khai không. (Theo em hiểu thì vì không phải nộp lại báo cáo tháng của quý trước nên sẽ không bị phạt chậm nộp tờ khai mà chỉ bị phạt chậm nộp tiền thuế. Không biết em hiểu có đúng không ạ?)
Em cảm ơn các a/c đã dành thời gian tư vấn ạ.
Năm 2023 bên e có doanh thu >50 tỷ, do không chú ý nên kế toán vẫn kê khai TNCN theo quý từ năm 2024 đến Q2.25. Theo điều 9 nghị định 126/2020/NĐ-CP: "Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và phải tính tiền chậm nộp theo quy định".
Có 2 vấn đề e muốn hỏi:
1. Em nộp bảng kê mẫu 02/XĐ-PNTT bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm cho Q1.2/2025 thôi hay làm cho cả năm 2024.
2. Khi T7.25 e nộp tờ khai theo tháng thì có bị phạt hành chính về kê khai sai hoặc chậm nộp tờ khai không. (Theo em hiểu thì vì không phải nộp lại báo cáo tháng của quý trước nên sẽ không bị phạt chậm nộp tờ khai mà chỉ bị phạt chậm nộp tiền thuế. Không biết em hiểu có đúng không ạ?)
Em cảm ơn các a/c đã dành thời gian tư vấn ạ.
