Cần hỏi Chuyển lỗ năm trước để tính Thuế TNDN

[Grace Huang]

Anh chị cho e hỏi với ạ.
Thứ 1: Em có coi lại BCTC, Năm 2016: LNST: 211.803.733
Năm 2017, LNTT = (430.561.708), Thuế TNDN = 9.947.432, LNST= (440.509.140).
Vậy năm 2018 khi LNTT= 800tr, thì thuế TNDN= (800tr-440.509.140-211.803.733)*0.2 = 29.537.425 , như vậy phải k ạ?
Vì e thấy chị kế toán cũ không hạch toán kết chuyển lỗ năm 2017 sang đầu năm 2018, và cũng không kết chuyển lỗ những năm trước khi tính thuế TNDN năm 2018, mà chị đó lấy LNTT 2018 * 20% = TNDN 2018 luôn.
Thứ 2: Khi xác định số lỗ , thì mình chỉ cần nhìn vào chỉ tiêu LNST chưa phân phối trên BCKQHĐKD thôi phải k ạ? có liên quan đến chi phí không được trừ không?
Nhờ anh chị giải đáp ạ

​

​

​

 

[Lê Huyền 93]

- B xem số tiền chuyển lỗ là xem trên tờ khai QT thuế TNDN ý, ko xem ở BCKQKD
-Năm 2017 kỳ vậy, LNTT <0 mà tính thuế TNDN >0, vậy chi phí ko hợp lý tận 430.561.708 + 9.947.432/0.2 luôn á Nếu vậy theo Luật Thuế thì đâu có lỗ mà được chuyển kỳ sau

 

[Grace Huang]

- B xem số tiền chuyển lỗ là xem trên tờ khai QT thuế TNDN ý, ko xem ở BCKQKD
-Năm 2017 kỳ vậy, LNTT <0 mà tính thuế TNDN >0, vậy chi phí ko hợp lý tận 430.561.708 + 9.947.432/0.2 luôn á Nếu vậy theo Luật Thuế thì đâu có lỗ mà được chuyển kỳ sau

- Hic, bởi vậy e mới thắc mắc ý ạ, vậy để xác định số lỗ khi tính thuế TNDN thì mình phải trừ ra số chi phí không hợp lý phải k ạ? ( Bảng dưới đây là quyết toán thuế TNDN năm 2017 ấy ạ, báo cáo đã quyết toán thuế. )
- Nếu năm 2017 đã nạp thuế TNDN, vậy thì năm 2018 e chỉ lấy LNTT *0.2 = TNDN phải k ạ, còn trên bảng cân đối kế toán thì vẫn kết chuyển lãi lỗ số lãi (đã bao gồm chi phí k đc trừ) như trên bảng BCKQHĐKD ( Và lãi lỗ đó đc xác định theo luật kế toán)
- Và cái em thắc mắc nữa là, đầu năm 2018 chị k kết chuyển lãi lỗ năm trước, vậy thì sẽ dẫn đến số liệu tk 421 bị sai ấy ạ.