Cần hỏi Công ty em Sản Xuất thiết bị điện, sản xuất thành phẩm ra rồi đem lắp mẫu ở showroom để thử nghiệm sản phẩm thì có cần phải lập hóa đơn khi xuất hàng không ạ ?

[Binbu2021]

Cho em hỏi: Công ty em Sản Xuất thiết bị điện, sản xuất thành phẩm ra rồi đem lắp mẫu ở showroom để thử nghiệm sản phẩm thì có cần phải lập hóa đơn khi xuất hàng không ạ ?
Em xin cảm ơn

 

[T.T.Quỳnh Thư]

Lắp mẫu để sử dụng trong nội bộ công ty hay là mẫu để tặng khách hàng ạ? Nếu xuất mẫu thử nghiệm sử dụng trong Cty thì ko cần xuất HĐ GTGT bạn nha.

 

[KhoiSuKinhDN]

Bổ sung thêm cho ý của bạn Quỳnh Thư: nếu thành phẩm chỉ đem lắp ở showroom của chính công ty để trưng bày, thử nghiệm phục vụ sản xuất kinh doanh, quyền sở hữu vẫn thuộc công ty thì đây là luân chuyển nội bộ, không phải lập hóa đơn GTGT.

Hồ sơ nên có:
1. Phiếu xuất kho ghi rõ mục đích (lắp mẫu trưng bày/thử nghiệm tại showroom), kèm biên bản lắp đặt hoặc biên bản bàn giao cho bộ phận quản lý showroom.
2. Hạch toán tùy mục đích:
- Dùng để trưng bày, giới thiệu sản phẩm: Nợ 641 / Có 155.
- Dùng để thử nghiệm, kiểm tra chất lượng: Nợ 642 (hoặc chi phí sản xuất chung nếu thử nghiệm gắn với quy trình sản xuất) / Có 155.
- Nếu mẫu dùng lâu dài, giá trị lớn và đủ điều kiện tài sản cố định thì ghi tăng TSCĐ và trích khấu hao.

Lưu ý mấy trường hợp phải lập hóa đơn: showroom là chi nhánh ở tỉnh khác có đăng ký kê khai thuế riêng (khi đó lưu ý thủ tục điều chuyển hàng hóa nội bộ), sau thử nghiệm đem tặng/biếu khách, hoặc bán thanh lý mẫu. Khi đó mới lập hóa đơn tại thời điểm chuyển giao.