Cần hỏi Công ty trả lương cho Giám đốc (kiêm chủ sở hữu) có cần làm tờ khai quyết toán thuế TNCN không

[B123]

- Dạ mọi người ơi cho em hỏi là Công ty em TNHH 1 TV có trả lương cho Giám đốc (kiêm chủ sở hữu) thì công ty em có phải làm tờ khai khấu trừ thuế TNCN quý và quyết toán thuế TNCN năm không ạ
- Dạ em cảm ơn mọi người ạ

 

[HongHue123]

phải làm tờ khai khấu trừ thuế TNCN quý và quyết toán thuế TNCN năm không => có ạ

 

[B123]

phải làm tờ khai khấu trừ thuế TNCN quý và quyết toán thuế TNCN năm không => có ạ

- Dạ chị ơi, em có đọc trong công văn 1404/TCT-TNCN thì em thấy là thu nhập của giám đốc (kiêm chủ sở hữu) công ty TNHH 1 TV không phải là thu nhập từ tiền lương, tiền công và không chịu thuế TNCN, nên em nghĩ là mình sẽ không cần làm tờ khai khấu trừ thuế TNCN quý và quyết toán năm đối với phần thu nhập này ạ
- Dạ mong chị giải đáp giúp em với ạ

 

[HongHue123]

Có đưa lên bảng lương hàng tháng thì sẽ bị coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công và phải lên tờ khai đó bạn.

 

[Anh Tran]

Có khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/QTT-TNCN không?
(1) Trích Bộ luật Lao động số 45/2019/QH14:
Điều 90. Tiền lương
1. Tiền lương là số tiền mà người sử dụng lao động trả cho người lao động theo thỏa thuận để thực hiện công việc, bao gồm mức lương theo công việc hoặc chức danh, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác.
(2) Trích Thông tư số 111/2013/TT-BTC:
Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:
a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.
(3) Trích Nghị định số 126/2020/NĐ-CP:
Điều 8. Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế
6. Các loại thuế, khoản thu khai quyết toán năm và quyết toán đến thời điểm giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp. Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp (không bao gồm doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa) mà doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp được chuyển đổi thì không phải khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi doanh nghiệp, doanh nghiệp khai quyết toán khi kết thúc năm. Cụ thể như sau:
d) Thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Từ (1) (2) (3) => khoản thu nhập mà Giám đốc Cty TNHH MTV nhận được hàng tháng từ Cty do chính mình là chủ sở hữu không phải là khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công => không phải khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/QTT-TNCN.

 

[Anh Tran]

Có khai thuế TNCN hàng tháng/quý theo mẫu 05/KK-TNCN không?
(1) Trích Nghị định số 126/2020/NĐ-CP:
Điều 7. Hồ sơ khai thuế
3. Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau đây:
a) Người nộp thuế chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế đối với từng loại thuế.
b) Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và quy định tại điểm b khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế trừ cá nhân nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản; chuyển nhượng bất động sản.
c) Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu thì không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.
d) Người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo quy định tại Điều 4 Nghị định này.
đ) Người nộp thuế nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế, trừ trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định của khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế.
(2) Trích Nghị định số 91/2022/NĐ-CP:
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế
1. Bổ sung Điều 6a như sau:
“Điều 6a. Kết thúc thời hạn
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ, thời hạn hiệu lực của quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế được thực hiện theo quy định tại Luật Quản lý thuế và Nghị định này. Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ, thời hạn hiệu lực của quyết định cưỡng chế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.”
2. Bổ sung điểm e khoản 3 Điều 7 như sau:
“e) Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập.”
Từ (1) (2) => không phải khai thuế TNCN hàng tháng/quýn theo mẫu 05/KK-TNCN.

 

[B123]

Có đưa lên bảng lương hàng tháng thì sẽ bị coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công và phải lên tờ khai đó bạn.

Dạ vậy nếu công ty em trả lương cho giám đốc, em hạch toán vào TK 3388, 6428, không đưa lên bảng lương thì em sẽ không đưa số tiền này vào tờ khai quý và quyết toán năm đúng không chị