điều chỉnh thuế GTGT

[Thaonguyen0412]

anh chị cho e hỏi DN e ngừng hoạt động có thời hạn từ 1/7/2026. giờ t11 e phát hiện ra quý 1/2026 bạn kế toán kê thừa 1 hóa đơn đầu vào, hóa đơn đó nếu bỏ đi chỉ làm giảm số thuế GTGT được khấu trừ của Q1. Sang quý 2, bên e phải nộp thuế. nếu số dư của quý 1 chuyển sang đúng thì bên e sẽ phải tăng số tiền thuế phải nộp của quý 2 nên, Giờ e phải làm điều chỉnh hay chờ DN hoạt động trở lại điều chỉnh 37 giảm số thuế kê khai thừa ấy ạ?

 

[KhoiSuKinhDN]

Bạn ơi, mình nghiêng về phương án khai bổ sung ngay chứ không nên đợi doanh nghiệp hoạt động trở lại.

Lý do là kê thừa hóa đơn đầu vào ở quý 1 làm số thuế được khấu trừ chuyển sang quý 2 bị cao hơn thực tế, tức là quý 2 đang nộp thiếu thuế. Mỗi ngày chậm là thêm tiền chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế nộp thiếu), và nếu cơ quan thuế kiểm tra phát hiện trước khi mình tự khai bổ sung thì còn có thể bị xử phạt khai sai, nặng hơn nhiều so với tự sửa.

Hướng xử lý mình hình dung:
- Khai bổ sung tờ khai GTGT quý 1 để loại hóa đơn kê thừa, giảm số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau.
- Vì số chuyển kỳ thay đổi nên quý 2 cũng phải điều chỉnh theo, ra số thuế phải nộp tăng thêm, nộp luôn số chênh lệch kèm tiền chậm nộp.
- Đang trong thời gian tạm ngừng thì bạn nên gọi trước cho cán bộ thuế quản lý hỏi cách thể hiện trên tờ khai bổ sung cho đúng, vì mỗi nơi hướng dẫn hơi khác nhau.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.