Cần hỏi Điều chỉnh thuế TNDN, BCTC theo đề nghị Kiểm toán

[nini99]

Dạ các anh chị cho em hỏi, KTNN đề nghị thực hiện kê khai điều chỉnh QT TNDN năm 2020 như sau:
Giảm lỗ: 75.952.137
Trong đó:
-Chi phí vay để hình thành từ TSCĐ: 71.846.475 (Thay vì phải hạch toán 241 em lại hạch toán sang 635)
- LN trước thuế: 4.105.662 (Tăng DT: 95.454.545 do 1 công tình chưa nghiệm thu)
+ Về TK TNDN: Em đã điều chỉnh đúng số lỗ mà bên theo KTNN
+ Về BCTC năm 2020, em không cân đối được ạ.
Giờ Tổng TS đang thiếu đúng số tiền là: 4.105.662 so với Tổng NV
Vậy số tiền 4.105.662 em phải hạch toán vào chỉ tiêu nào trên BCTC ạ?

 

[HoangDung]

Dạ các anh chị cho em hỏi, KTNN đề nghị thực hiện kê khai điều chỉnh QT TNDN năm 2020 như sau:
Giảm lỗ: 75.952.137tr (Chi phí vay để hình thành từ TSCĐ)

Nợ 211 Có 4211: 75/952.137
Khai KHBS quyết toán thuế TNDN giảm chi phí lãi vay là xong bạn

 

[nini99]

Nợ 211 Có 4211: 75/952.137
Khai KHBS quyết toán thuế TNDN giảm chi phí lãi vay là xong bạn

Dạ chị ở QT TNDN bên Kiểm toán hướng dẫn em là em điều chỉnh các mục sau: Tăng DT, tăng GV, giảm CP lãi vay. Lúc đầu em làm LN có 12 triệu sau khi kiểm toán kiểm tra bên em lời thêm 75tr tổng bên em có LN là 88.200.886 tr
Vậy trên BCTC ở tổng TS: Em ghi vào chỉ tiêu [211] Phải thu dài hạn KH là: 4.105.662
Ghi vào chỉ tiêu [242] Xây dựng cơ bản dỡ dang là: +71.846.475. Ở Tổng NV em ghi vào chỉ tiêu [421b] Ln chưa phân phối kỳ này là: 88.200.886 đúng không ạ? Hay chi phí lãi vay đó không được đưa vào TK 242 luôn ạ ?
Trên sổ sách kế toán năm 2020 em không hạch toán chỉnh sửa kỳ bút toán nào cả.
Trên sổ sách kế toán năm 2021, đầu năm em hạch toán N4212: 88.200.886/ C4211: 88.200.886 cùng với hạch toán các chi phí phạt
Cuối năm QT em loại bỏ DT lẫn GV công trình kia và các chi phí đóng phạt đúng không ạ?

 

[HoangDung]

Dạ chị ở QT TNDN bên Kiểm toán hướng dẫn em là em điều chỉnh các mục sau: Tăng DT, tăng GV, giảm CP lãi vay. Lúc đầu em làm LN có 12 triệu sau khi kiểm toán kiểm tra bên em lời thêm 75tr tổng bên em có LN là 88.200.886 tr
Vậy trên BCTC ở tổng TS: Em ghi vào chỉ tiêu [211] Phải thu dài hạn KH là: 4.105.662
Ghi vào chỉ tiêu [242] Xây dựng cơ bản dỡ dang là: +71.846.475. Ở Tổng NV em ghi vào chỉ tiêu [421b] Ln chưa phân phối kỳ này là: 88.200.886 đúng không ạ? Hay chi phí lãi vay đó không được đưa vào TK 242 luôn ạ ?
Trên sổ sách kế toán năm 2020 em không hạch toán chỉnh sửa kỳ bút toán nào cả.
Trên sổ sách kế toán năm 2021, đầu năm em hạch toán N4212: 88.200.886/ C4211: 88.200.886 cùng với hạch toán các chi phí phạt
Cuối năm QT em loại bỏ DT lẫn GV công trình kia và các chi phí đóng phạt đúng không ạ?

Đúng rồi bạn, sổ sách điều chỉnh năm 2021, còn quyết toán thuế TNDN thì 2020.

 

[nini99]

Đúng rồi bạn, sổ sách điều chỉnh năm 2021, còn quyết toán thuế TNDN thì 2020.

Dạ chị ơi, vậy trên BCTC ở tổng TS: Em chỉ cần ghi vào chỉ tiêu [211] 75tr thôi là được phải không ạ khỏi cần tách ra:
chỉ tiêu [211] Phải thu dài hạn KH là: 4.105.662
chỉ tiêu [242] Xây dựng cơ bản dỡ dang là: +71.846.475

 

[HoangDung]

Dạ chị ơi, vậy trên BCTC ở tổng TS: Em chỉ cần ghi vào chỉ tiêu [211] 75tr thôi là được phải không ạ khỏi cần tách ra:
chỉ tiêu [211] Phải thu dài hạn KH là: 4.105.662
chỉ tiêu [242] Xây dựng cơ bản dỡ dang là: +71.846.475

Càng chi tiết càng tốt bạn nhé.

 

[nini99]

Càng chi tiết càng tốt bạn nhé.

Dạ em cám ơn ạ

 

[nini99]

Chị ơi, cho em hỏi mình làm BCTC cuối năm thì mình lấy số đầu kỳ của BCTC chỉnh sửa theo kiến nghị hay số đầu kỳ của BCTC cũ ạ? Vì ở chỗ mục XDCB, trong sổ kế toán là 120.000.000 mà khi chỉnh sửa đúng theo KT thì XDCB là 120.700.000 này nó liên quan đến nữa em đưa vào TSCĐ ấy ạ nên là em không biết là số nào mới đúng.

 

[HoangDung]

Chị ơi, cho em hỏi mình làm BCTC cuối năm thì mình lấy số đầu kỳ của BCTC chỉnh sửa theo kiến nghị hay số đầu kỳ của BCTC cũ ạ? Vì ở chỗ mục XDCB, trong sổ kế toán là 120.000.000 mà khi chỉnh sửa đúng theo KT thì XDCB là 120.700.000 này nó liên quan đến nữa em đưa vào TSCĐ ấy ạ nên là em không biết là số nào mới đúng.

Bạn nên hạch toán ghi nhận vào năm 2021 nếu không biết điều chỉnh báo cáo tài chính như chuẩn mực số 29

 

[nini99]

Bạn nên hạch toán ghi nhận vào năm 2021 nếu không biết điều chỉnh báo cáo tài chính như chuẩn mực số 29

Chị ơi, sau 1 ngày suy nghĩ em lại có thắc mắc ạ.
+ Ở chỗ "Tăng doanh thu của 1 công trình đã nghiệm thu hoàn thành nhưng chưa xuất hóa đơn với:
- Doanh thu trước thuế là 95.545.454
- Giá vốn là: 91.348.883
- LN trước thuế là: 4.105.662
=> Lợi nhuận sau mình đưa vào chỉ tiêu [211]- Phải thu dài hạn được ạ?
+ Em suy nghĩ nếu sửa thì phải tăng chỉ tiêu [Phải thu khách hàng] lên là +95.545.454
+ Giảm chỉ tiêu HTK xuống: -91.348.883
Mà làm kiểu đó thì ảnh hưởng số dư đầu kỳ của 2 chỉ tiêu đó trong năm 2021. Trong khi hóa đơn, giá vốn mình đều làm trong năm 2021 hết rồi ạ.

 

[HoangDung]

Chị ơi, sau 1 ngày suy nghĩ em lại có thắc mắc ạ.
+ Ở chỗ "Tăng doanh thu của 1 công trình đã nghiệm thu hoàn thành nhưng chưa xuất hóa đơn với:
- Doanh thu trước thuế là 95.545.454
- Giá vốn là: 91.348.883
- LN trước thuế là: 4.105.662
=> Lợi nhuận sau mình đưa vào chỉ tiêu [211]- Phải thu dài hạn được ạ?
+ Em suy nghĩ nếu sửa thì phải tăng chỉ tiêu [Phải thu khách hàng] lên là +95.545.454
+ Giảm chỉ tiêu HTK xuống: -91.348.883
Mà làm kiểu đó thì ảnh hưởng số dư đầu kỳ của 2 chỉ tiêu đó trong năm 2021. Trong khi hóa đơn, giá vốn mình đều làm trong năm 2021 hết rồi ạ.

Mình đã nói với bạn ngay từ đầu rồi, nếu chỉnh theo chuẩn mực kế toán số 29 thì bạn nghiên cứu lại rồi làm, hiểu chưa đầy đủ thì chỉnh không đủ chỉ tiêu đâu.
Còn không thì làm lại báo cáo tài chính và kiểm toán lại cho nó nhanh

 

[nini99]

Mình đã nói với bạn ngay từ đầu rồi, nếu chỉnh theo chuẩn mực kế toán số 29 thì bạn nghiên cứu lại rồi làm, hiểu chưa đầy đủ thì chỉnh không đủ chỉ tiêu đâu.
Còn không thì làm lại báo cáo tài chính và kiểm toán lại cho nó nhanh

Dạ em cám ơn ạ. Để em nghiên cứu thêm ạ