Cần hỏi Doanh thu bất động sản khi nhận khi nào?

thanh xuân 89

Kế Toán thuế
Tham gia
20/4/21
Bài viết
123
Thích
21
Anh/chị cho em hỏi với ạ. Công ty em hoạt động kinh doanh BĐS, xây dựng hạ tầng và chia lô bán nhà ở hình thành trong tương lai, phần hạ tầng đã hoàn thành và đã được phép mở bán. Tại thời điểm xuất hóa đơn GTGT theo từng đợt thu tiền giá trị đất nền thì bên em có xuất hóa đơn và tính thuế GTGT. Cho em hỏi tại thời điểm thu tiền đất nền mà chưa hình thành nhà thì doanh thu đất nền em treo trên 3387 được không ạ hay bắt buộc phải ghi nhận vào doanh thu 511 và kê khai thuế TNDN luôn ạ. Em xin trích một phần hợp đồng nhờ anh chị tư vấn giúp em với ạ
Hợp đồng: Hợp đồng mua bán nhà hình thành trong tương lai

Điều 3. Phương thức và thời hạn thanh toán
1. Phương thức thanh toán: Thanh toán bằng tiền Việt Nam thông qua hình thức tiền mặt.
2. Thời hạn thực hiện thanh toán:
Việc thanh toán được chia thành 05 đợt theo tiến độ, cụ thể như sau:
2.1 Thanh toán giá trị quyền sử dụng đất:
- Đợt 1: Ngay sau khi kí hợp đồng Bên B thanh toán cho Bên A số tiền, tương ứng với 50% giá trị quyền sử dụng đất, số tiền: 480.000.000 đồng (Bằng chữ: Bốn trăm tám mươi triệu đồng chẵn);
- Đợt 2: Khi Bên A bàn giao Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất mang tên Chủ đầu tư cho Bên B, Bên B thanh toán hết cho Bên A hết giá trị quyền sử sử dụng đất còn lại, số tiền tương ứng là: 498.900.000 đồng (Bằng chữ: Bốn trăm chín mươi tám triệu chín trăm ngàn đồng chẵn).
2.2. Thanh toán giá trị phần thô nhà ở:

- Đợt 1: Sau khi hoàn thành phần móng, Bên B thanh toán cho cho Bên A 30% giá trị phần xây thô công trình;
- Đợt 2: Sau khi đổ sàn tầng 2, Bên B thanh toán tiếp cho Bên A 30% giá trị phần xây thô nhà ở;
- Đợt 3: Sau khi xây dựng xong phần thô nhà ở, có biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình, Bên A làm thủ tục cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất cho Bên B thì Bên B thanh toán hết cho Bên A toàn bộ giá trị hợp đồng.
Giá trị xây dựng phần thô sẽ được các bên tính toán cụ thể căn cứ vào diện tích sàn xây dựng và biên bản nghiệm thu có xác nhận của các bên.
Theo em thấy thì nếu trong hợp đồng ghi rõ thời điểm bàn giao BĐS là sau khi hoàn thành phần thô thì được phép treo trên 3387 phải k ạ
 
Sửa lần cuối:

Kế Toán SG

Kế Toán Trưởng
Tham gia
23/2/20
Bài viết
5,968
Thích
3,305
Anh/chị cho em hỏi với ạ. Công ty em hoạt động kinh doanh BĐS, xây dựng hạ tầng và chia lô bán nhà ở hình thành trong tương lai, phần hạ tầng đã hoàn thành và đã được phép mở bán. Tại thời điểm xuất hóa đơn GTGT theo từng đợt thu tiền giá trị đất nền thì bên em có xuất hóa đơn và tính thuế GTGT. Cho em hỏi tại thời điểm thu tiền đất nền mà chưa hình thành nhà thì doanh thu đất nền em treo trên 3387 được không ạ hay bắt buộc phải ghi nhận vào doanh thu 511 và kê khai thuế TNDN luôn ạ. Em xin trích một phần hợp đồng nhờ anh chị tư vấn giúp em với ạ
Hợp đồng: Hợp đồng mua bán nhà hình thành trong tương lai

Điều 3. Phương thức và thời hạn thanh toán
1. Phương thức thanh toán: Thanh toán bằng tiền Việt Nam thông qua hình thức tiền mặt.
2. Thời hạn thực hiện thanh toán:
Việc thanh toán được chia thành 05 đợt theo tiến độ, cụ thể như sau:
2.1 Thanh toán giá trị quyền sử dụng đất:
- Đợt 1: Ngay sau khi kí hợp đồng Bên B thanh toán cho Bên A số tiền, tương ứng với 50% giá trị quyền sử dụng đất, số tiền: 480.000.000 đồng (Bằng chữ: Bốn trăm tám mươi triệu đồng chẵn);
- Đợt 2: Khi Bên A bàn giao Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất mang tên Chủ đầu tư cho Bên B, Bên B thanh toán hết cho Bên A hết giá trị quyền sử sử dụng đất còn lại, số tiền tương ứng là: 498.900.000 đồng (Bằng chữ: Bốn trăm chín mươi tám triệu chín trăm ngàn đồng chẵn).
2.2. Thanh toán giá trị phần thô nhà ở:

- Đợt 1: Sau khi hoàn thành phần móng, Bên B thanh toán cho cho Bên A 30% giá trị phần xây thô công trình;
- Đợt 2: Sau khi đổ sàn tầng 2, Bên B thanh toán tiếp cho Bên A 30% giá trị phần xây thô nhà ở;
- Đợt 3: Sau khi xây dựng xong phần thô nhà ở, có biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình, Bên A làm thủ tục cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất cho Bên B thì Bên B thanh toán hết cho Bên A toàn bộ giá trị hợp đồng.
Giá trị xây dựng phần thô sẽ được các bên tính toán cụ thể căn cứ vào diện tích sàn xây dựng và biên bản nghiệm thu có xác nhận của các bên.
Theo em thấy thì nếu trong hợp đồng ghi rõ thời điểm bàn giao BĐS là sau khi hoàn thành phần thô thì được phép treo trên 3387 phải k ạ
Hợp đồng bạn thu theo giai đoạn công việc --> ghi nhận doanh thu --> giá vốn ( nếu chưa có thì tạm tính)
Chứ không hạch toán 3387 nữa đâu bạn.
 

thanh xuân 89

Kế Toán thuế
Tham gia
20/4/21
Bài viết
123
Thích
21
Hợp đồng bạn thu theo giai đoạn công việc --> ghi nhận doanh thu --> giá vốn ( nếu chưa có thì tạm tính)
Chứ không hạch toán 3387 nữa đâu bạn.
Mình chưa hiểu vì sao lại không được ghi nhận 3387 ạ, vì theo TT200 cũng chưa đủ điều kiện ghi nhận doanh thu và thực tế là sau khi hoàn thành phần thô mới bàn giao BĐS thì cũng chưa phải ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN ạ
 

Kế Toán SG

Kế Toán Trưởng
Tham gia
23/2/20
Bài viết
5,968
Thích
3,305
Mình chưa hiểu vì sao lại không được ghi nhận 3387 ạ, vì theo TT200 cũng chưa đủ điều kiện ghi nhận doanh thu và thực tế là sau khi hoàn thành phần thô mới bàn giao BĐS thì cũng chưa phải ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN ạ
Bạn ghi cụ thể bàn giao cho họ rồi mà? Nếu chưa bàn giao gì cả, họ chưa vào ở.... thì bạn dùng 3387 cũng được
 

thanh xuân 89

Kế Toán thuế
Tham gia
20/4/21
Bài viết
123
Thích
21
Bạn ghi cụ thể bàn giao cho họ rồi mà? Nếu chưa bàn giao gì cả, họ chưa vào ở.... thì bạn dùng 3387 cũng được
Cho mình hỏi thêm một chút ạ. Công ty mình thuộc trường hợp này:
- Trường hợp doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ dưới mọi hình thức thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp TẠM NỘP là thời điểm thu tiền của khách hàng, cụ thể: + Trường hợp doanh nghiệp có thu tiền của khách hàng mà xác định được chi phí tương ứng với doanh thu đã ghi nhận (bao gồm cả chi phí trích trước của phần dự toán hạng mục công trình chưa hoàn thành tương ứng với doanh thu đã ghi nhận) thì doanh nghiệp KÊ KHAI nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo doanh thu trừ chi phí.
Thì kê khai ở đây là kê khai Quyết toán năm hay Kê khai gì ạ
 

Kế Toán SG

Kế Toán Trưởng
Tham gia
23/2/20
Bài viết
5,968
Thích
3,305
Cho mình hỏi thêm một chút ạ. Công ty mình thuộc trường hợp này:
- Trường hợp doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ dưới mọi hình thức thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp TẠM NỘP là thời điểm thu tiền của khách hàng, cụ thể: + Trường hợp doanh nghiệp có thu tiền của khách hàng mà xác định được chi phí tương ứng với doanh thu đã ghi nhận (bao gồm cả chi phí trích trước của phần dự toán hạng mục công trình chưa hoàn thành tương ứng với doanh thu đã ghi nhận) thì doanh nghiệp KÊ KHAI nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo doanh thu trừ chi phí.
Thì kê khai ở đây là kê khai Quyết toán năm hay Kê khai gì ạ
Như mình nói ở trên bạn chưa bàn giao BĐS, nhà ở cho người ta, thì bạn chỉ tạm ứng 1% và hóa đơn kia bạn ghi nhận doanh thu chưa thực hiện
 

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1

icon facebook tách file pdf tách pdf split pdf tach pdf merge pdf reduce image giảm dung lượng hình giam dung luong hinh resize image chỉnh sửa ảnh chinh sua anh chinh sua hinh tao kieu chu tạo kiểu chữ