Cần hỏi Ghi nhận doanh thu hàng xuất khẩu khi nào?

[Lê hải lý]

Thông thường bên công ty mình hay bán hàng cho khu chế xuất. Nên cũng phải lập tờ khai xuất khẩu. Và thường là ngày lập hóa đơn sẽ trùng hoặc là trước ngày trên tờ khai xuất khẩu. Vì bạn bán hàng xuất kho rồi thì mới có thể xuất khẩu được. Thêm nữa, đợt trước bên mình quyết toán, cán bộ cũng bảo là phải xuất vào ngày lập hoặc trước ngày thông quan.=> Ghi nhận doanh thu theo ngày lập HĐ

Mình đang không biết làm thế nào:
+ Thông tư 119/2014/TT-BTC: Ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan.
+ Thông tư số 219/2013/TT-BTC: Điều 8. Thời điểm xác định thuế GTGT
1. Đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Như bên mình đang có cả 3 trường hợp ngày xuất hàng ra khỏi kho trước, sau, cùng ngày hoàn thành tờ khai. Ví dụ trường hợp bị vắt tháng như tờ khai mình gửi là rất mệt mỏi luôn.

 

[Nga Pham]

Mình đang không biết làm thế nào:
+ Thông tư 119/2014/TT-BTC: Ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan.
+ Thông tư số 219/2013/TT-BTC: Điều 8. Thời điểm xác định thuế GTGT
1. Đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Như bên mình đang có cả 3 trường hợp ngày xuất hàng ra khỏi kho trước, sau, cùng ngày hoàn thành tờ khai. Ví dụ trường hợp bị vắt tháng như tờ khai mình gửi là rất mệt mỏi luôn.

bên mình cũng có TH bị tờ khai vắt tháng. Thì bạn cứ ghi nhận doanh thu theo ngày hóa đơn hoặc ngày bạn xuất hàng thôi. Thực ra vắt tháng trong năm thì không quá ảnh hưởng đâu, vì thuế soi họ cũng chỉ quan tâm tổng 1 năm thôi bạn à. Còn nếu mà vắt tháng 12/2021, sang tháng 1/2022 thì bạn cứ ghi nhân vào tháng 12.

 

[Lê hải lý]

bên mình cũng có TH bị tờ khai vắt tháng. Thì bạn cứ ghi nhận doanh thu theo ngày hóa đơn hoặc ngày bạn xuất hàng thôi. Thực ra vắt tháng trong năm thì không quá ảnh hưởng đâu, vì thuế soi họ cũng chỉ quan tâm tổng 1 năm thôi bạn à. Còn nếu mà vắt tháng 12/2021, sang tháng 1/2022 thì bạn cứ ghi nhân vào tháng 12.

Mình cám ơn b nhé.

 

[Hoa Nguyen]

Thông thường bên công ty mình hay bán hàng cho khu chế xuất. Nên cũng phải lập tờ khai xuất khẩu. Và thường là ngày lập hóa đơn sẽ trùng hoặc là trước ngày trên tờ khai xuất khẩu. Vì bạn bán hàng xuất kho rồi thì mới có thể xuất khẩu được. Thêm nữa, đợt trước bên mình quyết toán, cán bộ cũng bảo là phải xuất vào ngày lập hoặc trước ngày thông quan.=> Ghi nhận doanh thu theo ngày lập HĐ

Với xuất khẩu thì không lập luận như bán hàng trong nước vậy được. Nói như vậy chỉ những người không/chưa thực tế xuất khẩu bao giờ mới nói vậy thôi. Phải xác nhận được số thực xuất qua hải quan mới xuất hóa đơn được. Ngày lập tờ khai thì hàng hóa còn trong kho, chưa biết thực xuất có như khai hải quan không. Chỉ thủ tục lập tờ khai hải quan thông quan điện tử chứ có xuất bán/xuất khẩu đâu mà lập hóa đơn xác nhận doanh thu.

 

[Nga Pham]

Với xuất khẩu thì không lập luận như bán hàng trong nước vậy được. Nói như vậy chỉ những người không/chưa thực tế xuất khẩu bao giờ mới nói vậy thôi. Phải xác nhận được số thực xuất qua hải quan mới xuất hóa đơn được. Ngày lập tờ khai thì hàng hóa còn trong kho, chưa biết thực xuất có như khai hải quan không. Chỉ thủ tục lập tờ khai hải quan thông quan điện tử chứ có xuất bán/xuất khẩu đâu mà lập hóa đơn xác nhận doanh thu.

Em hiểu ý của chị. Tuy nhiên, bên em mặt hàng xuất khẩu vào khu chế xuất, việc kiểm hóa từ hải quan rất nhanh nên sẽ xuất hóa đơn cùng ngày với ngày được thông quan, hoặc ngày xuất kho tùy trường hợp cụ thể.
Còn về các mặt hàng khác đòi hỏi sự kiểm tra gắt gao, ngoặt nghèo thì phải dựa theo tiêu chí trên của chị

 

[Hoa Nguyen]

Em hiểu ý của chị. Tuy nhiên, bên em mặt hàng xuất khẩu vào khu chế xuất, việc kiểm hóa từ hải quan rất nhanh nên sẽ xuất hóa đơn cùng ngày với ngày được thông quan, hoặc ngày xuất kho tùy trường hợp cụ thể.
Còn về các mặt hàng khác đòi hỏi sự kiểm tra gắt gao, ngoặt nghèo thì phải dựa theo tiêu chí trên của chị

Cứ làm đúng theo quy định của văn bản pháp luật là ok. Bên em mặc dù xuất trước hóa đơn nhưng vẫn đúng quy định là do bên em làm thủ tục và giao hàng được trong ngày lập tờ khai luôn. Xuất vào khu chế xuất tùy nơi và tùy từng lô hàng không phải lúc nào cũng thuận tiện lập tờ khai và xuất hàng giao cho khách hàng đúng trong ngày đâu.