Chia sẻ Giảm 30% số thuế TNDN, TNCN phải nộp đối với Doanh nghiệp, Hộ Kinh Doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng

[Thức Nguyễn Văn]

Căn cứ: Nghị quyết số 43/2026/QH16 của Quốc hội và Nghị định số 398/2026/NĐ-CP ngày 29/10/2026 của Chính phủ.

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh có tổng doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm thuế TNDN, TNCN trong 2 năm 2026, 2027

​

 

[KhoiSuKinhDN]

Cảm ơn bạn đã chia sẻ nghị định mới. Mình đọc lại NĐ 398/2026/NĐ-CP (chi tiết NQ 43/2026/QH16) rồi note thêm vài điểm thực tế để ae dễ áp dụng:

1) Giảm 30% số thuế phải nộp của kỳ 2026 và 2027, áp riêng từng năm. Mốc doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng.

2) Với DN: tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp TNDN hằng quý nếu dự kiến doanh thu năm ≤ 10 tỷ. Doanh thu làm căn cứ gồm doanh thu bán hàng/cung cấp dịch vụ (không gồm giảm trừ doanh thu), doanh thu tài chính và thu nhập khác. Nếu có đơn vị phụ thuộc/địa điểm KD thì lấy theo BCTC tổng hợp năm.

3) Nếu đang hưởng ưu đãi TNDN theo luật thì 30% tính trên số thuế còn phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi.

4) Nếu cuối năm doanh thu thực tế > 10 tỷ thì không được giảm, phải nộp đủ phần đã giảm (và xử lý chậm nộp theo NĐ 252/2026 khi thuộc trường hợp đó).

5) Không áp dụng với DN hình thành từ chia/tách sau ngày NQ 43 có hiệu lực mà tổng doanh thu các DN sau chia/tách trong năm > 10 tỷ.

6) Với cá nhân/HKD: giảm 30% TNCN từ hoạt động KD; kê khai mẫu 01 kèm tờ khai. Nếu trong năm doanh thu lũy kế vượt 10 tỷ thì phải nộp bổ sung phần đã giảm (mẫu 03), và phần nộp bổ sung do xác định lại điều kiện giảm thì không tính chậm nộp đến đúng hạn tờ khai của kỳ phát sinh vượt mốc.

Nghị định có hiệu lực từ 29/10/2026, áp cho kỳ thuế 2026–2027. Bạn đang làm DN hay HKD thì cách kê khai hơi khác nhau, nên đối chiếu đúng điều 2 hoặc điều 3 trước khi tạm nộp nhé.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

 

[Tra Tra]

Em được hiểu là HKD sau khi được áp giảm thuế TNCN ở NĐ 141 đối với HKD có DT trên 1 tỷ, được trừ 1 tỷ sau đó mới phải đóng thuế TNCN, bây giờ lại được giảm tiếp 30% nữa.
VD hộ kinh doanh có DT cho thuê nhà năm 2026 là 3 tỷ thì đối với NĐ 141, em dc trừ 1 tỷ khi tính thuế TNCN 5%: Tổng thuế TNCN là 3t - 1t=2t*5% = 100tr
Sau đó lại áp NĐ 398 giảm 30% của 100tr nữa. Em chỉ phải đóng 70tr.
Em hiểu vậy đúng ko ạ?

 

[KhoiSuKinhDN]

Em được hiểu là HKD sau khi được áp giảm thuế TNCN ở NĐ 141 đối với HKD có DT trên 1 tỷ, được trừ 1 tỷ sau đó mới phải đóng thuế TNCN, bây giờ lại được giảm tiếp 30% nữa.
VD hộ kinh doanh có DT cho thuê nhà năm 2026 là 3 tỷ thì đối với NĐ 141, em dc trừ 1 tỷ khi tính thuế TNCN 5%: Tổng thuế TNCN là 3t - 1t=2t*5% = 100tr
Sau đó lại áp NĐ 398 giảm 30% của 100tr nữa. Em chỉ phải đóng 70tr.
Em hiểu vậy đúng ko ạ?

Bạn ơi, bạn hiểu đúng rồi nha. Cho thuê nhà doanh thu 3 tỷ thì thuế TNCN = (3 tỷ - 1 tỷ) x 5% = 100tr (mức trừ 1 tỷ theo Luật TNCN 109/2025 Điều 7 khoản 4 và NĐ 68/2026 đã sửa bởi NĐ 141/2026). Sau đó năm 2026, 2027 được giảm tiếp 30% theo NĐ 398/2026 vì doanh thu không quá 10 tỷ, nên còn 70tr.

Bạn để ý thêm vài chỗ:
- Phần giảm 30% chỉ áp cho thuế TNCN, thuế GTGT vẫn tính 5% trên toàn bộ 3 tỷ (150tr), không trừ 1 tỷ và không được giảm.
- Muốn được giảm thì kê khai theo Mẫu 01 của NĐ 398, nộp kèm hồ sơ khai thuế.
- Nếu có nhiều căn cho thuê thì cộng hết doanh thu lại, tổng cả năm chỉ được trừ 1 tỷ thôi.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

 

[Tra Tra]

Bạn ơi, bạn hiểu đúng rồi nha. Cho thuê nhà doanh thu 3 tỷ thì thuế TNCN = (3 tỷ - 1 tỷ) x 5% = 100tr (mức trừ 1 tỷ theo Luật TNCN 109/2025 Điều 7 khoản 4 và NĐ 68/2026 đã sửa bởi NĐ 141/2026). Sau đó năm 2026, 2027 được giảm tiếp 30% theo NĐ 398/2026 vì doanh thu không quá 10 tỷ, nên còn 70tr.

Bạn để ý thêm vài chỗ:
- Phần giảm 30% chỉ áp cho thuế TNCN, thuế GTGT vẫn tính 5% trên toàn bộ 3 tỷ (150tr), không trừ 1 tỷ và không được giảm.
- Muốn được giảm thì kê khai theo Mẫu 01 của NĐ 398, nộp kèm hồ sơ khai thuế.
- Nếu có nhiều căn cho thuê thì cộng hết doanh thu lại, tổng cả năm chỉ được trừ 1 tỷ thôi.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

Vâng, cảm ơn bạn đã viết rất chi tiết ạ. Mình đã kê khai mẫu 01/BĐS theo TT18 6 tháng đầu năm rồi thì mình sẽ nộp mẫu 01 kia cùng với hồ sơ khai 6 tháng cuối năm (hạn 31/01/2027). Nhưng TH mình đã có số DT 2026 rồi thì khi nộp tờ khai trong năm 2026 kèm mẫu 01 luôn. Ko biết lúc đó trên hệ thống nó có tự tính và ra số để mình nộp luôn ko.
Cảm ơn bạn rất nhiều.

 

[KhoiSuKinhDN]

Vâng, cảm ơn bạn đã viết rất chi tiết ạ. Mình đã kê khai mẫu 01/BĐS theo TT18 6 tháng đầu năm rồi thì mình sẽ nộp mẫu 01 kia cùng với hồ sơ khai 6 tháng cuối năm (hạn 31/01/2027). Nhưng TH mình đã có số DT 2026 rồi thì khi nộp tờ khai trong năm 2026 kèm mẫu 01 luôn. Ko biết lúc đó trên hệ thống nó có tự tính và ra số để mình nộp luôn ko.
Cảm ơn bạn rất nhiều.

Bạn ơi, theo NĐ 398/2026 Điều 2 khoản 4 thì cá nhân kinh doanh tự xác định số thuế phải nộp và số thuế được giảm, rồi ghi vào Mẫu 01 nộp kèm hồ sơ khai thuế. Nên bạn đừng trông vào hệ thống tự tính nha, cứ tự tính sẵn số được giảm, ghi vào Mẫu 01 rồi đối chiếu lại số thuế phải nộp trên tờ khai cho khớp.

Còn phần 6 tháng đầu năm bạn đã khai theo mẫu cũ mà chưa kê số được giảm thì điểm d khoản 4 cũng cho 2 cách: khai bổ sung hồ sơ khai thuế đã nộp, hoặc xác định giảm thuế khi quyết toán năm. Nếu vì vậy mà đã nộp thừa thì cuối năm được bù trừ hoặc hoàn lại.

Mẫu mới này mới có hiệu lực từ 29/10/2026 nên mình không chắc eTax đã cập nhật xong chưa. Trước khi nộp bạn gọi hỏi CQT quản lý cách nộp Mẫu 01 trên hệ thống cho chắc nhé.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.