Cần hỏi Hạch toán chi hộ tiền điện cho bên thuê xưởng

[Oanh nt]

Kính chào BQT và các anh/chị em,
Công ty mình đang có vướng mắc về hạch toán thu hộ - chi hộ về tiền điện mang tên công ty cho Thuê xưởng, mình hạch toán như sau:
1. Khi nhận hóa đơn của EVN và bên mình trả tiền:
Nợ 138 : 5.000.000
Nợ 133: 500.000
Có 112: 5.500.000
2. Hạch toán phải thu lại từ bên đi thuê xưởng:
Nợ 131: 5.500.000
Có 138: 5.000.000
Có 3331: 500.000
1. Hạch toán như vậy đã đúng chưa ạ?
2. Khi kê khai thuế GTGT phần giá trị HH mua vào, bán ra vẫn cộng 5.000.000 này vào phải ko ạ?
Em cảm ơn mọi người

 

[KhoiSuKinhDN]

Bạn ơi, mình góp ý thế này nhé:

1) Hóa đơn EVN đứng tên công ty bạn thì khi thu lại tiền điện, đây không còn là chi hộ thuần mà là cung cấp lại điện cho bên thuê, nên phải xuất hóa đơn GTGT cho bên thuê (NĐ 254/2026 Điều 4 khoản 1), thuế suất theo hóa đơn EVN. TK 138 "chi hộ phải thu hồi" (TT 99/2025 Phụ lục II) hợp với trường hợp hóa đơn đứng tên bên thuê hơn.

2) Phần thuế bạn làm đúng hướng: khấu trừ 500.000 đầu vào, kê 500.000 đầu ra. Phần giá trị, mình nghĩ nên:
- Nợ 627/642 5.000.000, Nợ 133 500.000 / Có 112;
- Khi xuất hóa đơn: Nợ 131 5.500.000 / Có 511 5.000.000, Có 3331 500.000; một số Cục Thuế cũng chấp nhận cách Có 627/642 để ghi giảm chi phí.
Đi qua 138 thì kết quả cuối giống ghi giảm chi phí, nhưng gọi là chi hộ mà vẫn xuất hóa đơn thì dễ bị hỏi khi quyết toán.

3) Tờ khai GTGT: có, 5.000.000 lên cả mua vào (hóa đơn EVN) lẫn bán ra (hóa đơn bạn xuất).

Hợp đồng thuê nên ghi rõ bên thuê trả tiền điện theo công tơ nhé.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.